风险治理视角下的民营企业内部控制研究论文
“zhitianxia”通过精心收集，向本站投稿了5篇风险治理视角下的民营企业内部控制研究论文，下面是小编整理后的风险治理视角下的民营企业内部控制研究论文，欢迎您阅读，希望对您有所帮助。
篇1：风险治理视角下的民营企业内部控制研究论文
风险治理视角下的民营企业内部控制研究论文
摘要：基于风险治理的内部控制正在发展为一种潮流。首先先容了内部控制概念的新发展――基于风险治理下的内部控制，分析了我国民营企业内部控制和风险治理的现状，并进一步提出了从风险控制的角度加强民营企业内部控制的对策。
关键词：内部控制；风险治理；民营企业
近几年来，随着经济的迅速发展，各种经济纠纷、财务舞弊案件不断地发生，如何能够捉住机遇，规避风险，保障企业目标的实现，越来越多地受到企业的重视。也引起了世界各国政府的关注。美国政府为规范上市公司的行为，颁布了萨班斯法案，我国政府各相关主管部分也出台了一系列政策。这些都表明强化企业内部控制，建立完善的风险治理体系，正在成为当代现代企业治理制度的重要组成部分。从当前实际运行情况看，很多民营企业的内部控制问，题有很多缺位的地方。民营企业的内部控制和风险治理与至公司相比仍然存在较大的差距，在不同程度上影响着民营企业的经济效益和长远发展，因此，民营企业应该建立良好的内部控制系统，加强风险治理，及时防范企业运营中的各类风险隐患，以实现企业目标，进步我国民营企业的竞争力，发展国民经济。
1 企业风险治理的内部控制整合框架
所谓内部控制，是指企业为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营治理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。COSO发布了《企业风险治理――整合框架》(ERM)，拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险治理这一更加宽泛的领域。它将内部控制框架纳人其中，公司不仅可以借助这个企业风险治理框架来满足他们内部控制的需要，还可以借此转向一个更加全面的风险治理过程。
在企业风险治理整合框架中，风险治理的.定义是：企业风险治理是一个过程，它由一个主体的董事会、治理当局和其他职员实施，应用于战略制订并贯串于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜伏事项、治理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供公道保证。
风险治理的内涵是：风险治理是一个包括风险识别、风险衡量、风险控制、效果评价等，能够不断自我完善的过程，是实现结果的一种方式；它是由不同部分不同层次职员共同参与的过程，是一个渗透在风险治理组织日常活动中的过程，因此，风险治理过程应用于单位内部每个层次和部分，治理者不能仅仅从某项业务、某个部分的角度往考虑风险，必须根据风险组合的观点。从贯串整个运行过程的角度看风险。
2 我国民营企业内部控制和风险治理现状
我国民营企业包括国有和私营两大部分。据统计，截止，我国民营企业已超过380万家，他们创造了59.6％的国内生产总值，上缴利税及出口供货额分别占全国的48.2％和66.3％，提供了78％以上的城镇就业机会，已成为中国经济增长、市场繁荣和扩大就业的重要基础}它的经营发展状况，经济效益的高低，将直接影响到国民经济的发展水平。因此，探讨民营企业的内部控制题目，就是要研究、分析、解决效益和发展中的层层障碍。
2.1 企业治理职员对内部控制和风险治理的熟悉和理解存在偏差
一般企业都建立了内部规章制度，有的企业治理者以为内部控制就是各项工作制度和业务规章的汇总，建立了企业规章制度就即是做好了内部控制。显然有些企业的内部控制制度的建立缺少科学的指导，而且在各项规章制度实施中存在种种题目。一些治理职员风险治理观念淡薄、重经营轻治理。有的甚至以为风险治理仅仅足公司高层的事情，与自己无关。所以要建立一套科学有效内部控制制度及风险治理机制，应进步企业治理者对这方面的熟悉。
2.2 企业治理不规范，内部控制难以发挥作用，风险治理缺位
有些企业缺乏明确的经营目标和发展战略，在治理上存在着很多漏洞；一些企业机构设置不断变化，对分支机构的治理授权不清，责任不明；企业的内部审计机构形同虚设；内部审计部分和监事会的内部核查流于形式，根本无法发挥应有的作用，很多企业的会计治理十分薄弱，无法提供具体真实的会计信息；缺乏有效的资源调配和资金本钱核算机制，各部分治理责任划分不明确。没有建立相应的风险治理机制，一旦发生风险，发生损失，则各部分或职员之间相互推诿，责任难以查明。
3 民营企业内部控制的风险治理机制
风险控制，是进步企业内部控制效率和效果的关键。当今社会经济环境的风云变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断进步，其内部控制的执行也深受影响。对于内部控制的研究不可能脱离其赖以存在的环境及企业内外部各种风险因素，而须从环境及其风险的分析人手。
我国民营企业的投资决策、经营决定、销售策略、财务决策等都带有很强的主观臆断和盲目性。没有建立起规范的风险分析和风险控制机制。这给企业经营和发展带来很大的风险，我们经常可以看到在我国各个行业，特别是生物医药、地产、电子科技等高风险高收益的行业不断涌现出很多出色的民营企业名嗓一时，然而经过几年之后又销声匿迹，不是破产就是被收购，这些企业都是缺乏风险控制意识和风险控制机制。若巨人团体考虑到生物工程可能会遭受的风险，就不会将巨人大厦的资金来源孤注一掷于生物工程：若考虑了财务风险，“标王”秦池就不会将自己的身家都投人广告活动。大企业尚且如此，民营企业更经不起这样的投资风险。
国外对风险评估早已非常重视。战略治理中常用的“SWOT”分析法，就是风险分析的一种。企业应该对内分析自身的上风与劣势，优点与短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存机遇。不仅企业在战略目标的制定过程中要进行“SWOT”分析，而且在企业日常的内部控制过程中也应该时时这样做，才能将内部控制目标达不成的风险降至最低。企业进行风险评估一般须经历风险辨别、分析、治理、控制等过程。特别要留意的是，当企业内外部环境发生变化时，风险最轻易发生，因此企业应加强对环境改变时的事务治理。一个企业的风险防范和治理的内控体系应该由三部分构成，即风险测评系统、风险控制系统和风险监管系统。
3.1 风险测评系统
(1)岗位或环节风险测评。岗位或环节风险测评是对企业的日常经营治理中，每一项业务或每一个工作流程中可能产生风险的可能性的猜测。
(2)企业整体风险测评。资产是企业运行的载体。企业的整体风险终极可能通过资产体现出来，因此，对企业整体风险的测评，主要是对资产风险进行测评。资产风险测评的主要指标有；安全性指标；活动性指标；赢利性指标；包括资产收益率、资本收益率等。通过对以上指标的分析，确定企业风险的发生概率，进而采取相应的防范应对措施。
3.2 风险控制系统 (1)经营业务风险控制系统。在企业内部形成以专家评审委员会为核心的业务治理体制。其主要职责是；负责制定企业经营业务的操纵流程；负责项目立项、策划、创新业务的咨询和评审：负责拟上报项目材料的评审。规范运作、严格自律、进步经营水平。
(2)决策风险控制系统。完善一级法人制度为核心的授权分责制度，加强决策的集中性、同一性和权威性；实行与个人责任密切联系的集体决策制度。防止个人独断专行；建立高级治理职员岗位定期轮换和重点岗位定期轮换的制度，保持决策体系的新鲜和活力。
(3)财务风险控制体系。实行同一的财务制度控制，同一核算准则和核算口径，防止“账外账”的存在；实行严格的权责发生制度，对会计账务处理，要实行明确的授权、收支审批制度；实行账务核对的安全控制。
3.3 风险监控系统
一个企业的风险监控系统应由循序递进的四道防线构成。第一道防线为一线岗位监视治理防线。由各项业务工作职员自查自纠。第二道防线为专业监视治理防线。第三道防线是事后监视治理防线。第四道防线是稽核系统的监管防线。
民营企业要完善企业风险防范与治理的措施。首先企业应设立独立的风险治理部分。风险治理部分的业务活动主要有：制定风险治理政策、分析风险治理限额、评估新产品的风险、提供风险教育、与治理机构交涉等。具体来说，风险治理部分的负责人必须具备相应的专业知识。风险治理部分应对公司所涉及的信贷风险、市场风险、活动性风险、运作风险和法律风险认真分析、评估、并制定相应的防范措施。
风险治理部分要确定每一项业务的风险控制标准，这种标准要能够反映该项业务的风险程度-并以此确定治理者可以承受的风险水平。风险治理部分应根据情况的变化不断重新计算、调整各业务盈亏情况，并与会计记录核对。具体而言，企业应做到：
(1)要强化风险意识。企业内所有岗位特别是直接业务岗位，随时都可能发生风险。应经常开展风险教育，让风险因索和风险环节深进人心，消除风险盲点。
(2)建立健全规章制度。制度建设要覆盖所有风险因素和风险环节，消除制度盲区。
(3)强化决策的科学性，进步治理的现代化水平。
(4)适时调整资产结构，加强资产活动性治理。降低交易用度，加强本钱控制。加快公司自身积累，增强公司实力，逐步形成规模效益。
(5)加强研究，采取措施，对风险因素和风险环节要加强研究，利用先进技术和科学方法对风险加以化解和防范。
总之，把握全面风险治理的知识与技能，建立完善的民营企业内部控制机制，是当代民营企业成功必备的。民营企业若有健全的风险治理体制就可以帮助治理者将风险控制在既定的可接受的程度内，使企业健康持续发展。避免出现著名民营企业昙花一现的怪现象。为此，在变幻摸测的市场竞争中，民营企业应该建立良好的内部控制系统，加强风险治理，及时防范企业运营中的各类风险隐患，以实现企业目标，进步我国民营企业的竞争力，发展国民经济。
篇2：新经济视角下民营企业管理研究论文
新经济视角下民营企业管理研究论文
摘要：随着市场经济的不断发展，我国的民营企业如雨后春笋般涌现。民营企业日益发展壮大，不仅在我国企业的注册量上达到了前所未有的高度，也在效益上有了很大贡献：在我国，超六成工业产值都是由民营企业创造的。不仅如此，民营企业的发展还解决了大多数人口就业问题。随着经济结构的不断发展变化，传统的民营企业已越来越跟不上时代的步伐。所以在新经济形势下，民营企业的管理成为本文讨论的焦点。
关键词：民营经济；新经济形势；管理
一、前言
民营企业的健康运营可以推动国民经济的持续快速发展。自1979年以来，民营企业便在我国应运而生。活跃的民营企业在市场经济中有较强的市场竞争力，不仅带动了我国经济的快速发展，同时也推动了第三产业的发展。如今，我国的民营经济也成为我国国民经济的重要来源。但是随着国民经济的不断发展和时代的不断进步，当今的社会也日益变化成信息与知识相结合的时代。企业市场风云变幻，对于传统管理模式下发展的民营企业来说，接踵而来便是前所未有的影响和冲击[1]。笔者认为，企业要想获得长久的、可持续的发展，就应该不断地发现自身存在的不足。在经济形势不断变化发展的前提下，民营企业的管理也应该做到顺应当前形势，不断变化创新，以适应多变的企业环境。
二、传统民营企业在管理方面存在的问题
1.传统民营企业多为家族式管理传统的民营企业为了达到监督企业运营目的，或是本着肥水不流外人田的观念，大多偏好家族式管理。这种管理模式基本上是任人唯亲，而远非选贤任能。因此这种企业在管理上存在严重的弊端。首先，家族式的管理模式从人才选用上就不符合企业的良性发展，选择的人员的知识结构和整体素质都参差不齐，难以实现企业的有效管理。其次，家族式企业管理机制一般是选择家族人员作为财务或中高层领导，因此，这样的任职部署会容易使这些领导妄自尊大，甚至独裁专制，导致底下员工竞相阿谀奉承，或是不符合领导心意的下属都可能沦为领导的打压对象[2]，进而企业的发展就会偏离正常的轨道。
2.道德制度不完善因为绝大多数的民营企业采用的都是家族式管理的模式，所以导致企业在道德制度上存在严重漏洞。本身这种管理模式就是对于企业的经营权和企业所有权的兼得。而企业并没有形成严格的监督机制，所以偷税漏税、账目不清的事情常有发生。甚至有些管理者只顾眼前利益，而忽视长远利益，制造假冒伪劣产品，以致社会对于企业的评价较差等，这些都制约着企业的长久发展。而这些民营企业由于在企业制度管理上的不完善，导致投资者不敢贸然选择这类企业作为合作对象，从而更不利于民营企业的发展[3]。
三、新经济形势下民营企业的管理措施
1.提升企业素质
（1）加强企业与学校间的合作由于领导的知识结构参差不齐，民营企业要想获得长远发展也急需注入新的活力，因此加强企业与学校间的合作是十分必要也是十分迫切的。结合现状，我们不难发现，实行校企合作于双方都是有百益而无一害的。首先，对于学校来说，学生学科的专业性并不强，大多是书本上的理论知识，而非实际操作，从而导致学生在步入社会后，即使有相关方面的知识也很难得到就业机会，而通过校企结合则可以打破这一局面，使学生不仅有过人的.理论知识也可以获得过硬的操作技巧。其次，对于企业来说，实现校企合作不仅可以为企业的发展培养新的生力军，而且领导可以增加相关方面的知识，弥补自己的知识短板，从而改变只靠直觉对市场和经济做出判断的方式。
（2）营造良好的学习氛围不仅是领导需要不断补充新知识，企业要想实现可持续发展，同样离不开企业员工的共同努力。因此，不断提高民营企业员工的素质也势在必行。每位员工都是民营企业的主人翁，对于自己的本职工作，要善于发现问题并解决问题，从而不断进步[4]。因此，企业要不断采取措施，努力为员工提供学习环境，营造良好的学习氛围，达到全员的知识都得到更新的目的，实现企业整体素质的提高。这就需要企业经常开展一些集体性活动，如：举办知识竞赛，使员工意识到与其他人之间的知识差距；进行员工间工作技能的比拼，增强员工的竞争意识；不定期的聚餐，增加员工间的交流，增强企业内部的凝聚力等。总之，以上措施都是为了让员工意识到学习的重要性，只有不断提升自己的能力才不会被新时代有新要求的工作淘汰。
2.改变管理模式
（1）实行企业的科学管理实现民营企业的可持续化发展的关键在于企业的管理是否科学。变则通，不变则死。变革与否是决定企业是否能长远发展的关键。对企业进行科学的管理，首先，要制定适合企业长远发展的战略：推陈出新，出奇制胜。任何时候新奇的事物总是会先一步征服人们的眼球，获得人们的青睐。其次，实行专业化的管理。了解企业自身优势，分析市场形式，毕其功于一役，进行专项突破。如：高露洁公司只专注于牙膏和牙刷的制作出售，同样可以跻身于世界500强。最后，实行扁平化管理模式，裁撤冗员，使企业结构更加干练、紧凑。这种模式不仅能够节约成本，而且对于提高管理效率也有一定效果。
（2）改变制度管理模式传统的家族式管理模式已经严重制约了民营企业的发展，因此，企业制度向现代化制度转变势在必行。传统的家族式管理使股权大部分集中于家族手中，而改变后的企业制度则是为了适应时代要求而进行的产权结构的改变。借助新资本、新技术以及新的资源等实现结构的优化合理配置[5]。若想增强企业的竞争力，扩大企业规模，实现企业的兼并与联合也是必不可少的。同时，为了确保民营企业能够实现可持续发展，也要进行合理的内部控制。要控制内部控制力度，保障其可以覆盖企业各部门、各领域、各操作系统以包括企业内的所有人员，尤其是金融部门。为此，企业应建立有效的控制环境，涉及理念、风格乃至外部环境等方面。同时，建立健全内部的控制制度和监督机制，企业内部人员应严格接受系统控制监督。最后，一定要完善企业的问责机制，通过绩效考核决定给予企业内部人员的奖惩等。
3.管理要做到精细伴随着民营企业的发展逐步成熟，控制好企业的成本变得尤为重要，此时更多的企业选择通过精细的操作与管理来提高企业效益。进行精细化的管理可以提升员工素质、控制企业的虚耗并且加强各部门之间的协作等，以提高民营企业的基础管理能力，为企业的发展提供充足的动力。要想使精细化管理更加有效地发挥作用，一定要利用企业文化对员工的熏陶作用，使精细化思维成为员工习惯性行为操作的一部分。为了保障精细化管理的顺利实施，需要制定完善的制度形成自上而下的制约体系，进而实现过程中的每个环节都可以保证做到准确无误。同时，为了提高员工的积极性，在认真考核的同时也应该明确奖惩措施，对于进步者提供相应奖励以资鼓励。
4.提高技术创新能力提高技术创新能力是企业实现可持续发展的一条重要途径。实现技术创新的前提是企业技术必须要先进，之后便可以深挖企业的内部资源，达到促进企业成长的目的。首先，企业要选择适合自己的创新模式。如果企业资金雄厚且具有较大规模，可以考虑选择原始创新的模式。对于一些想要减少投入成本的民营企业，则可以考虑进行二次创新或是进行创造性的模仿等。其次，要重视技术创新。但凡技术水平较高的企业都特别重视企业技术的创新。民营企业要不断加大对技术创新的资金支持，再通过创新的技术为新成果的研发服务。
四、结束语
在经济新形势下，市场竞争日趋激烈，对于民营企业的管理也提出了新的挑战。传统的民营企业管理制度已不再适应市场经济的发展，如若长期固步自封，不加创新，便会为时代的洪流所淘汰。因此，不管是企业的领导者还是企业员工，都需要不断更新自己的知识储备，使之不断适应市场经济的发展，懂得变通才能在激烈的市场竞争中处于不败之地。此时，就要求民营企业合理地扩大规模，减少被其他企业吞并的概率。同时，在制度和管理上也应紧随时代的潮流，从而扩大民营企业的实际竞争力。总之，所有措施的采取和企业模式的转变都应建立在从实际出发的基础上，只有适合自己的才能有助于企业的良性发展。
参考文献
[1]朱志敏.民营企业在新经济形势下的管理创新[J].中国管理信息化，，（7）：98-99.
[2]乔德健，张国梁.基于复杂适应系统理论的民营企业管理创新研究[J].现代管理科学，，（1）：20-22.
[3]宁甲列.民营企业管理创新存在的问题及对策[J].企业改革与管理，，（4）：29.
[4]程春生.转型升级背景下的民营企业管理创新[J].中国高新技术企业，2012，（8）：135-137.
[5]赵晓媛，杨永平.新经济时代民营企业管理的对策探讨[J].内蒙古科技与经济，，（7）：36-38.
篇3：风险控制下企业内部控制建设研究论文
一、基于风险管理的企业内部控制建设现状
不论是哪种制度，都必须在一定环境和一定条件下执行才能发挥其作用，就内部控制制度而言，企业应加强对内部控制的认识，从而更好地应对企业风险，为企业的运营给予有效保障。但部分企业认为，内部控制的实施并不一定能发挥有效作用，相反会使企业成本得到增加，与此同时，企业在内部控制方面还缺乏必要的风险管理意识，无法对企业风险有效辨别，基于这种情况下，将风险管理因素引入内部控制的企业少之又少，从而导致企业内控管理中缺乏风险管控手段。笔者认为，企业在内部控制管理中应以风险管理为起点，并将该观念理念运用到这一流程中，构建出以风险为导向的内部控制体系框架。
二、基于风险管理的企业内部控制体系构建对策
综上，笔者对企业内部控制建设现状进行了阐述，其中发现诸多问题，基于风险管理下，企业应加强内部控制管理力度，笔者将从以下方面来阐述。
（一）完善内部控制环境。内部控制环境作为风险管理的基石，是促进内部控制落实的关键。企业部门应对内部控制环境加以完善，坚持以人为本的原则，积极发挥员工主动性，加强对人力资源开放的重视度，除此以外还应对企业管理人员水平、能力、素质做一个全面的测试，树立员工风险管理意识，加强企业文化建设，对企业员工归属感、认同感进行培育，加强企业员工思想、行为、情感、信念与企业方面法有机结合，从而形成和谐的文化氛围，有效激发企业员工积极性，实现企业目标。其次对企业治理结构加以完善，这也是促进内部控制有效运行的主要前提，在完善企业治理结构时，应以企业实际特点出发，设立专门的风险管理部门，对风险合理评估。最后，应对企业员工道德价值观进行培养，使员工道德价值观的形成。此同时还要加快管理人员专业能力方面的培训力度，强化好在工作中的风险意识，同时也要加强对实际工作中存在着的问题进一步处理，然后再推动会计信息化会计审计在现代生活中的发展，对于当前的这种形势应该要结合好企业实际要求以及自身在内部控制工作环境中的状况和态度，要定期进行开展专业性的培训活动，同时还要丰富管理人员专业性能力，促使着他们能够在实践的过程当中加强好这些这些专业知识的有效运用，从而为内部控制工作的实施提供可靠的保障。
（二）确定合理的企业战略目标。为促进企业内部控制的有效实施，应确保企业风险与战略目标的一致性，否则便会导致企业无法有效应对风险，致使目标难以实现，或者也会使企业为实现目标而接受风险。部分企业在风险管理中要求战略目标与其相互匹配，并根据企业目标确定经营目标，与此同时，对企业每个业务单位目标依次确定。加强风险管理与战略目标的联系，将目标落实到人人———这是内部控制的关键，是实现企业战略目标的出发点。
（三）遵循内部审计相关原则。目前各行各业为了能够增强会计审计工作上面的质量可靠信性度，能够实现传统审计模式想信息化审计模式的转变，这还是需要建设相关的会计审计法律法规，这样一来才能合理科学的制定相关的会计审计原则。实现现代社会市场的发展目标和需求,对此还需要从以下几个方面解决：第一要结合好当前在竞争激烈的市场状态以及会计审计工作在现代社会中的实际发展进行相应的概况，政府机构要应当充分的发挥着自身的引导作用，在这样的情况下，要结合会计审计机构以及会计审计部门的工作需要，相应的制定出合理科学的会计审计的有效原则，对于有些不完善和不健全的会计法律法规实施改善处理，同时，还加快了会计信息化的审计建设脚步；第二，在合理科学的会计审计原则的要求下，有关的`不们应该要相应的注重会计审计工作流程之间的深化。同时还要建立好监督管理的体系，通过建立监督体系要及时处理还会计审计工作的全面认识，根据会计信息化审计的具体要求，进一步的深化好会计审计工作的分式，进一步的促进自身的稳固发展状态。
（四）构筑有效的控制活动。在企业内部控制中，控制活动的开展是完成所有过程的关键，能促进企业发展目标的实现控制活动贯穿于企业各个职能部门，并涉及到企业生产经营活动，如：授权、核准、复核，这些活动的开展将会对企业经济效益的获取起到直接影响，对企业目标的实现发挥一定作用。良好的控制过程包括：明确岗位责任制、梳理工作流程、落实责任制，确保企业各个员工各司其职；此外对控制点合理控制，这一措施在业务流程中发挥着只要作用；对授权批准范围、责任、程序范围进行明确；对事前、事中、事后监督体系加以健全，对文件记录控制不断完善，并将内部控制各个环节措施都做成文字材料，做到有据可查。
（五）对信息与沟通体系加以优化。为促进企业内部控制的实施，应对信息与沟通体系创新优化，构建一个高效的信息与沟通系统，这也是企业实施内部控制的关键手段。信息与沟通不论在哪个经济组织中均能发挥重要作用，良好的沟通系统是确保内部控制工作有效落实的前提，任何信息通过沟通交流才能实现共享，并被各级管理人员使用。企业在内部控制中若缺乏信息与沟通系统，其有效性便难以提升，这一系统通常在内部生成数据情况下方可发挥作用，通过信息的传递与沟通，每个员工对于自身定位有所了解。
（六）重构内控风险的概念。内控风险是一个多层次的综合性质的概念，一个现实和理性的内控风险的研究理论应该是对风险的要素、现象、成因等进行不同层次的理解和研究，并以此作为依据来构建。其次，重构风险防控对象，要关注不同风险的组合以及匹配。当经济发展态势低迷时，企业要在投资带来的财政危机的风险与不投资带来的市场竞争地位下滑之间进行全面的衡量；如果企业过多的强调投资所带来的财政危机，那么就将承受不投资带来的市场竞争地位下降的代价。在控制企业经营过程中的风险，需要开发大数据，进行多个维度预测的模板。利用它们来对潜在的威胁和风险进行评估，以此来起到控制项目风险的目的。
（七）提升数据的处理能力。管理人员需要掌握内部信息的源头，并能够结合当前的信息技术而对财务数据进行初步处理，例如在销售工作中可以采用不同的分类方式进行处理，然后再针对其中的具体内容进行详细处理，进而可以提升内部信息的准确性；其次，管理人员在分析信息中，需要深入探究其中所包含的价值。尤其对出现偏离常理数据，需要探究其背后所包含的价值，进而可以促进企业在发展方面以及作出决策方面提供较为完备的数据支撑；最后，从客观角度认知数据价值，尤其是财务数据不精确性的情况，需要控制其偏差性，进而保证大数据能够在数据分析中发挥重要作用。
三、结束语
综上，笔者对风险管理的企业内部控制建设现状进行了阐述，为促进企业内部控制制度建设的落实，应采取一定管理手段，通过完善内部控制环境、确定合理的企业战略目标、构筑有效的控制活动、对信息与沟通体系加以优化、重构内控风险的概念、提升数据的处理能力，促进企业内部控制水平的全面提升。
参考文献：
[1]吴鹏.内部控制质量、内控风险与企业价值的关系研究[D].山东大学,2015.
[2]李依函.企业内控风险与内部控制相关性研究[D].中国地质大学（北京）,.
篇4：企业内部控制与风险管理的研究论文
企业内部控制与风险管理的研究论文
随着我国企业逐步融入全球经济舞台，参与到国际合作与竞争之中，我国企业便面临着国内与国际市场的双重压力。而正是这复杂多变的经营环境，使得企业风险无处不在。然而从目前我国的内部控制与风险管理上来看仍不容乐观。因此，从风险管理角度对内部控制制度进行分析与探讨，并建立切实可行的内不控制制度则尤为重要。以下笔者即结合个人多年从事财务工作的实践经验，对企业内部控制与风险管理进行研究，提出几点个人建议，以供参考。
一、企业内部控制与风险管理现状
1.企业内部控制环境过于紊乱
内部控制环境作为一个企业的基本基调，其在一定程度上直接影响着企业员工的控制意识。也正因如此，可以说内部控制环境势与内部控制活动、风险管理方式有着至关重要的影响。然而纵观目前我国企业的内部控制环境不难看出，许多企业的内部控制环境过于紊乱，以至于整个公司在治理结构上权责不分明，内部控制组织形同虚设，管理理念与约束、监督、激励机制更是尚未形成系统化、规范化，其不具备可行性，仅仅只是提留在书面上，而这也严重的抑制了内部控制制度的有效落，给企业的生产经营带来了巨大的风险。
2.企业在风险评估管理上发展水平缓慢
风险评估作为企业内部控制的重要组成部分，其主要职能就是为企业即将要实现的目标进行相关的风险分析，实现对其的风险管理。也正因如此，做好风险评估工作则尤为重要。然而纵观目前我国企业在风险评估工作上的成效，我们可以看到，我国企业普遍缺乏风险评估意识，且评估管理水平落后，即便是在金融、证券等风险管理小有成效的企业中，其风险评估、风险管理水平仍然较低，并缺乏全面的风险管理理念，以至于当前风险管理工作仍局限在少数业务职能部门的具体活动之中，而不能将风险管理融入到企业的整个生产经营管理系统之中，也就无法对企业的经营决策与战略发展提供有力支持。
3.企业缺乏顺畅的信息沟通
信息沟通是整个企业内部控制体系框架与内在要素的重要连接体，其是企业内部控制有效实施的重要保障。这不仅仅因为信息沟通对企业内部控制能否彻底贯彻、执行有着重要的影响，其还对企业的整个经营、战略目标规划有着重要的影响。然而纵观目前我国企业在信息沟通上的实际情况，我们可以绝大多数企业在信息沟通上普遍存在问题，信息沟通俨然已沦为信息传递工具，以至于许多企业因信息沟通问题而在内部控制上存在较大缺陷。如：许多与企业的有关信息被管理层控制，下级习惯于服从上级，普通员工对企业信息知之甚少，一切以管理层的要求为准，进而导致了企业员工不能充分改选其职责；企业内部各部门间缺乏必要的交流，对彼此间的协调不够重视，部门间信息沟通缺失。
4.企业缺乏对内部控制的合理评价
企业在内部控制的建设过程中，要不断的测试，不断的评价，才能够实现内部控制制度的不断完善，进而最大限度的防范企业风险，应对企业的内外部环境变化。也正因如此，内部控制评价作为企业内部控制的重要组成部分，其早已受到了社会各界的高度关注。然而，纵观现今我国企业的内部控制评价，我们可以看出，对其的研究仍集中在内部控制鉴证方面，而忽视了内部审计评价。以至于企业在面对时下复杂、多变的组织结构以及激烈的市场竞争环境，企业管理者无法从内部控制评价中提取有效的风险信息，进而无法对企业的经营管理做出效的调节、沟通与约束。与此同时，通过分析，我们也可以知道建立健全的内部控制制度、提供真实的财务报告其本身就不是审计人员的责任，而应该是管理当局的责任，也正因如此单单凭借企业自身进行内部控制评价是远远不够的，更需要管理当局对审计人员的评价给予支持与合理化建议。
二、企业内部控制与风险管理的问题的改进建议
1.为企业内部控制建立一个良好的控制环境
通过大量实际数据分析，我们可以从以下几个方面入手，为内部控制建立一个良好的控制环境。第一，提高企业管理人员的内部控制意识。因为只有加强企业管理人员的内部控制意识，才能够使内部控制制度落实到企业管理的各项工作之中，使每一项业务，每一个环节都能够按照规章制度办理，从而通过法律法规的从旁引导，建立健全的内部控制制度与风险管理体系，提高企业的经济管理水平；第二，塑造一个良好的企业文化氛围。企业文化作为企业的核心价值观，其不仅是一种无形力量，还能够在一定程度上直接影响企业员工的思维与行为方式。因此，利用企业文化这一软环境，并在此基础上建立内部控制，势必能够克服内部控制的局限性，并成为高效执行内部控制制度的先决条件。尤其是通过实际案例分析，我们可以看到，基于企业文化建立的内部控制制度，其能够使企业与员工在共同的价值观下，达到最大程度的统一，进而在增强内部控制执行力度，并有效预防企业的.经营管理风险；第三，完善公司法人治理结构，建立一个相互制约的控制环境。要想进一步做好公司法人治理结构的完善，首先就应该建立一个独立的董事会，并确立其在内部控制中的核心地位。因为，独立的董事会与公司内部董事相比，其与公司的利益关系相对较小。所以，在一定程度上能够有效抑制内部董事与管理层的舞弊行为。并且董事会在行使权力时，也承担了相应的责任，减少代理成本与风险的同时，也规范了企业内部控制与风险管理。
2.进一步加强企业的信息沟通
建立良好的信息沟通机制，可以使企业高层及时掌握企业员工的劳动状况，提供正确、及时、全面的信息内容。同时，还能够提高企业各部门和企业员工之间的沟通交流。而这正是企业内部控制有效实施的重要基础。因此，为了进一步做好企业的内部控制与风险管理，就必须要进一步加强企业的信息沟通。面信息化内部控制体系内，企业与客户、供应商和银行等，实现信息的实时沟通，各种信息置于统一的信息平台之上，财务数据将直接来源于业务数据，通过网络与供应商、客户和银行核对，供相关人员查询，可以及时发现差错、避免舞弊的产生，形成一个内部控制的网络，从而更好地防范风险。
3.加强对内部控制的监督与风险管理的考核
加强对内部控制的监督与风险管理的考核工作，不仅能够对内部控制与风险管理机制所存在的问题进行及时的改进，还能够使其得到更有效的执行。所以，设置专门机构，并制定科学的坚固与考核制度则尤为重要。同时，企业的各个部门也应该定期对内部控制的实施情况进行自检，以确保内部控制可行性的同时，得以切实的贯彻与落实。而对违反企业内部控制流程的各项行为，企业应该给予严厉的处罚，以此为内部控制提供一个强有力的软约束力。
4.可适当采取内部审计外包服务
内部审计外包服务是将企业的内部审计业务直接外包给有能力的内部控制中介机构。而因为这种中介机构与企业自身并没有太多的利益关系，也相对更为专业。所以，更有利于企业内部控制的设计、评价与监督工作，有利于企业风险的防范。尤其是无论在内部控制的建立上，还是在内部控制的健全上，其都是个系统工程，都要耗费大量的财力、人力。而外包给专业机构，不仅能够为企业节约大量的财力、人力，还能够节约大量的时间，所以采取内部审计外包服务具有十分重要的优势。但由于内部控制自身性质的原因，使其在执行中与企业经营管理活动密不可分。所以，在外包服务上，应该根据企业的实际需求情况，适当采取内部审计外包服务，对企业自身的内部控制与风险管理进行辅助完善。
三、结束语
综上所述，本文笔者对企业内部控制与风险管理进行粗浅的探讨，也使我们更加清楚的认识到，企业作为一个复杂的系统，其外部环境与内部环境的复杂性共同决定了企业系统的复杂性，也正因如此，要想做好企业内部控制与风险管理工作则成为企业所有部门共同面临的一个综合性课题。尤其是时下全球化经济发展进程正在不断的加剧，企业风险更是无处不在。因此，在企业内部控制系统研究中，我们应该从风险管理的角度对企业内部控制进行分析，并运用先进的内部控制与风险管理手段，健全企业内部控制系统，进而不断提高企业自身的风险管理能力，为企业的长久稳定发展做出有意义的贡献。
篇5：民营企业内部控制研究论文
民营企业内部控制研究论文
一、问题的提出
改革开放以来市场经济不断发展为民营企业提供了良好大环境，使得民营经济发展迅速。国有大型企业虽是我国经济支柱，但民营企业的破竹发展之势使其成为拉动经济发展创造市场活力的重要力量。据工商联报告显示，民营企业吸纳就业人口达90%，对国民经济贡献率超过60%，可见民营企业对我国经济发展的作用之大。民营企业随着发展开始不断寻求更为长远的目标。从以往的家族式管理治理模式为主到现在逐渐融入现代企业管理制度。随着民营企业的不断扩张，其发展中诸多问题开始显现，如用人制度不完善、内部控制不健全等，使得诸多民营企业因此陨落且普遍寿命较短。国美控制权之争案例正是民营企业在逐渐融合现代企业制度发展过程中出现的一典型案例，其反映出民营企业在转型过程中面对的家族民营企业的原始风险以及创始人与经理人的控制权之争风险，为其他众多企业的转型改革敲醒了警钟，更加表明完善公司治理与内部控制对民营企业健康发展意义重大。实际上，民营企业的公司治理与内部控制是密切联系的，完善的治理结构作为健全的内控机制的基础，是推动内控发展的重中之重；同时，完善的内控也是健全的公司治理的重要举措和环节。因此，基于公司治理视角来研究民营企业的内部控制具有重要意义，是民营企业实现可持续健康发展的长远目标的关键。
二、公司治理与内部控制的耦合关系
内部控制是指企业的董事会以及管理层等通过执行具有控制职能的程序来合理保证企业经营的效率效果等；公司治理是指企业董事会、监事会、所有者等重要关系之间的处理权责划分的一个制度安排。内部控制与公司治理的有效耦合是民营企业能够有效应对转型期风险，提高经营效率和效果从而实现企业可持续健康发展的关键，耦合主要体现在以下几个方面。
1.理念的同源性—委托代理理论
内部控制的本质就是基于企业的经营者与所有者之间的委托代理关系，是经营者接受所有者的委托，为了达到增强企业经营的效率效果、保证相关信息的真实公允等目的，即通过经营者的行为来满足委托人所期望的利益最大化，而开展的内控工作和采取的诸多管理活动等。而公司治理更是基于企业两权分离导致的问题所采取的有关制度安排，合理安排企业的重要利益关系之间的权责利关系。所以，如何基于内部控制与公司治理的委托代理理论这一同源性理念来实现企业内控与公司治理的相互互动和耦合，事关企业的可持续长远发展。
2.功能交叉性和重叠性
首先从控制主体层面来看，公司治理链条重要节点包括总经理、董事会和股东；内部控制链条重要节点包括总经理、董事会、执行岗位和职能经理。可见，总经理和董事会是两者控制主体的共同部分。其次，激励与控制是内控与公司治理的共同基本控制方式。再者，从目标层面来看，两者虽然具体目标存在一定差异性，但根本目标是相同的，都是最终服务于企业的目标，都是为了追求企业经营绩效的提高、资产的安全完整等。
3.平台载体的统一性
健全完善的信息系统是企业内部控制与公司治理得以有效运行的重要保障。对于企业的内控来说，是否具有完善的信息沟通系统，决定了内控运行的效果。反过来，内部控制的目标之一就是合理保证企业信息的真实完整。对于公司治理来说，完善的会计信息系统与完善的公司治理机制也是互相促进互相支持的。一个完善健全的管理信息系统需要企业每一个员工的共同努力，各尽其责，充分认知内部控制机制对于不同岗位职员的不同角色要求，认真承担起其角色应担负的职责。同时，不仅仅是要做到企业信息的及时下达，同时还要注重信息的准确上传以及企业内外的畅通沟通和传达。
三、民营企业公司治理中内部控制存在的问题
1.股权配置不合理
我国的民营企业多是由以前的家族式企业发展过来的，民营企业在成立初期往往面对融资难等问题，所以多是通过家庭内部成员来筹集资金，应对民营企业成立初期的诸多风险。同时家族治理既能够降低企业资源成本又能够迅速建立共同利益目标，种种优势使得家族模式成为许多民营企业初期成立时的共同选择，并且一直影响到民营企业后续的长远发展。据不完全统计，企业所有者占有资本占到独资、合伙和公司这几种形式的民营企业公司资本的76%左右，股权高度集中是民营企业的突出现状。
2.内部人控制风险突出
我国民营企业内部控制人主体日益多元化，内部人控制风险越发突出。表现为对中小股东利益的吞噬、侵害所有者权益等行为。在民营企业的经营决策中，获取信息占优势的一方则能够更大程度上获取决策权，内部人控制则使得中小股东的利益被损害，更难以获得决策权。这种大股东权益最大化既不利于企业的转型改革，更不利于民营企业融合现代企业制度实现企业的可持续健康发展。
3.内部监督不到位，缺乏激励约束机
制监事会是监督企业董事会及经理的重要部门，我国民营企业许多监事会选聘机制的流于形式使得其不能充分行使其监督职能。同时，缺乏专门的'内审机构和人员也导致内部监督的不到位。对于经营者的激励约束机制不到位，没有采取很好的绩效考核以及奖金制度等一系列的激励和约束措施，使得民营企业在引入代理人之后，出现了代理人虚报信息等行为出现，不利于企业经营业绩的增长。
4.人事管理不科学
民营企业的用人机制存在严重的任人唯亲现象，人事管理不科学。我国民营企业经理人市场的不完善性，而且存在代理人道德风险等问题，使得我国多由家族治理模式发展起来的民营企业的创始人不愿意聘请外部管理人员来管理企业，所以多是任人唯亲，使得企业用人机制不科学，难以吸取众多的外部优秀人才，集思广益，共同促进民营企业的长远发展。同时，对于民营企业一些重要岗位的重要职责更是家族内成员担任，重要决策也多是这些家族企业人员控制。
四、基于公司治理视角完善民营企业内部控制对策
1.优化企业股权结构，合理平衡内部人利益
首先要完善职业经理人市场，通过制定相关市场法规，建立具有竞争性的完善经理人市场来增强由家族治理模式发展起来的民营企业对执业经理人的信任度。同时要优化股权结构，完善人事管理机制，善于引进外来优秀人才为企业所用，而不是任人唯亲。再者，通过建立配套的人才考核评估体系来加强对经理人及相关人员的激励和约束，以企业利益为己任，增强企业经营的效率和效果。
2.健全监督检查制度
监事会作为监督企业董事和经理层的专门监督部门要充分行使其监督职责。首先，要加强对监事会成员的日常培训和学习，让每个成员充分认知自身职责所在，同时在培训和学习中提高其专业素质和休养，增强工作能力。其次，通过监事会的定期汇报工作来督促监事会职责的行使。再者，可以增设内审部门和人员以及利用外部的会计师事务所等外审部门来加强对民营企业的监督。通过设立专门的委员会来监督董事会相关决策是否科学民主，以及经营层是否将正常落实到位。健全的监督检查制度是实现民营企业公司治理和内部控制目标的重要保障。
3.建立有效的激励约束机制
有效的激励约束机制对于提高一个企业员工的积极性和工作活力，从而增强企业业绩实现长远目标具有重要意义，无论是对于公司治理还是内部控制来说，有效的激励约束机制都是及其重要的。一方面可以采取有效的业绩评价机制，通过及时的跟踪记录来对人员工作进行评分，根据评分进行相应的奖励或处罚，既让优秀员工起到模范作用，又对犯错人员进行警示。另一方面可以通过将整个企业目标进行层层划分，分成若干小目标并落实到每一个员工的身上，让每一位员工都切实感受到自身参与到企业目标制定和实现的过程中，从而激发工作的动力和积极性，增强企业经营效率和效果。
4.完善内部控制
首先，要积极营造良好的企业文化和氛围，充分发挥主观能动性调动员工的工作热情。企业文化是一种强有力的软实力，更是一种无形的企业管理制度，良好的企业文化可以促进内部控制的不断完善和落实。内部控制作为一项系统工程，不是一朝一夕或者个别高管层就能执行的，需要企业每一个员工的切实参与。企业可以通过制定具体的规章制度以及培训学习等，来增强员工对内控的认知和关注度，以及自我责任意识，促进企业在内部控制运行过程中及时发现问题，并采取措施解决，从而实现企业内控目标和增强经营的效率效果。其次要促进企业管理与信息技术的高效融合，利用管理信息系统等平台，以真实完整的会计信息等为载体，来保障内部控制运行的效率和效果。同时通过这种高效结合来增强企业决策的科学性，便于企业准确把握风险点，积极采取措施予以应对，实现内部控制的价值。
参考文献：
[1]王博.浅谈我国民营企业内部控制存在的问题及改进对策[J].中国总会计师,2013:66.
[2]刘杨.公司治理与内部控制相互关系研究[J].财会通讯,2011:72.
[3]李维安,戴文涛.公司治理、内部控制、风险管理的关系框架—基于战略管理视角[J].审计与经济研究,2013:30.
【风险治理视角下的民营企业内部控制研究论文】相关文章：
3.企业内部控制制度
文档为doc格式
