当前位置：首页 > 范文大全 > 实用文>餐饮企业的会计流程、酒店会计的账务处理

餐饮企业的会计流程、酒店会计的账务处理

2022-06-03 11:17:11 收藏本文下载本文

“不是小和尚”通过精心收集，向本站投稿了7篇餐饮企业的会计流程、酒店会计的账务处理，下面小编给大家整理后的餐饮企业的会计流程、酒店会计的账务处理，希望大家喜欢！

餐饮企业的会计流程、酒店会计的账务处理

篇1：餐饮企业的会计流程、酒店会计的账务处理

餐饮企业的会计流程【全集】

一、餐厅收银工作程序

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：

(一)班前准备工作

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

(二)正常操作工作程序

1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单号码输入电脑内，收银机将自动编制该账单号，待客人结账时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结账。

(三)结账工作流程

1、餐厅结账单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结账时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将账单核对后签上姓名，然后凭账单与客人结账。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结账现付的，厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后，将第二联结账单交回客人，第一联结账单则留存收银员。

4、客人结账是挂账的，则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后，两联账单都交收银员处理。

5、结账时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时，厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联账单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联账单交收银员，收银员可以不给予办理。

6、作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因，客人需要滞后结账的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收账款。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部账单，账单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结账;在本日营业工作结束后，应做总班结账。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东(西)园餐厅核对表”。

(四)单、总班结账

在每班结束后，要做单班总结;在当日业务结束后，要做总班结账。直接点击“单。总班结账”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。

(五)当日、历史账目查询

“当日账目查询”是指未平账和最近三天的账目，直接点击“当日账目查询”按钮，电脑会自动查找出所需账目。

“历史账目查询”是指以前产生的账目，操作方法同上。

(六)发票管理

1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。

2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称)，其客人消费单要贴附发票存根联的后面。

3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。

4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。

(七)作废账单的管理

收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的账单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。

(八)现金、支票、信用卡的收款程序

1、现金

1)收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。

2)除人民币外，其他币别的硬币不接收。

2、支票

收取支票应检查是否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。

3、信用卡

1)收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，(如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。

2)客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同账单交客人。

3)持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。

4)信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。

5)签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。

(九)下班时现金及账单交接程序

1、现金交接程序

餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

2、客账单交接程序

客账单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客账单按顺序号排好，用客账单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用;另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客账单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客账单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客账单退回主管处，并办理退回签字手续。

(十)台球厅工作程序

1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记录。

2、客人结账时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其它消费款项，最后应收金额与客人结账，并在打卡机上打出结账时间，并在登记表中做好登记记录。

3、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如果不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除;如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。

4、在使用结算单和酒水单的过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行。切记每次结账都要凭结算单才能与客人结账。

5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。

(十一) 游泳馆工作程序

1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务票证管理员领取。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票(记次卡、年卡)的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票卡销售。

2、设置“游泳馆登记表”。

序号：是按照当天客人消费的次序进行排号;

类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡;

号码：指客人使用的票或卡的号码;

数量：指客人共消费了多少人次;

金额：指销售不同票或卡的不同价格;

卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数;

衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码;

进馆时间：指客人进馆时间;

客人签名：指年卡客人消费时客人签名;

核对签名：指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免费接待客人的核实签名;

备注：指记录特殊情况的注解。

注意：本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康乐部进行核对，

核对无误后，双方共同签名确认;一份交财务审计核对，另一份由康乐部留存核查。

3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡的号码以及卡的使用次数。

4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时，将衣柜钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。

5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班结束后，将赠票交财务审计核对审查。

篇2：物业管理企业会计相关账务处理

一、所设相关会计科目

1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程

2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款

3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积

4、成本类科目：无

5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整

二、相关账务处理(仅供参考)：

1、存现

借：银行存款(明细科目为银行所在名称)

贷：现金

2、提现

借：现金

贷：银行存款

3、预交地税款

借：应交税金营业税

城建税

其他应交款教育费附加

水利基金

贷:银行存款

4、地税养老金误收退税

借：银行存款

贷：其他应交款养老保险基金

5、代付上月员工小灵通话费

借：其他应收款员工电话费

贷：银行存款

6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊)

借：银行存款

贷：预收账款基站电费

7、电信公司电费计入

借：预收账款电费

贷：管理费用电费

8、转存单位定期存款一份

借：其他货币资金定期存款

贷：银行存款

9、付上月份税款

借：应交税金营业税

城建税

其他应交款教育费附加

水利基金

养老保险基金

贷：银行存款

10、付上月份电话费

借：管理费用电话费

贷：银行存款

11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、

绿化、商铺、消防、生活用水等)

借：管理费用水费(办公……)

预收账款业主二次供水(生活用水)

贷：银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费

借：管理费用电费

预收账款业主二次供水能耗

业主电梯能耗

贷：银行存款

13、收电信线路改造劳务费

借：现金

贷：其他业务收入维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油

借：管理费用维修费

低值易耗品维修用具

贷：现金

15、购书刊、洗发水(发放员工)

借：其他应付款工会经费

贷：现金

16、收商铺水电费

借：现金

贷：其他应收款商铺电费/水费

17、发放上月管理员工工资

借：应付工资

贷：现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交

养老保险人数，故作总公司支付)

借：其他应收款总公司

房开公司(代付搬运工工资)

贷：现金

19、购军靴、环卫服装

借：其他应收款员工服装费

贷：现金

20、支付上月垃圾装车费

借：其他业务支出装修垃圾清运费

贷：现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用

借：管理费用维修费

低值易耗品维修用具

贷：现金

22、购置保洁、维修用配件

借：低值易耗品保洁用具

维修用具

贷：现金

23、收员工上月小灵通话费

借：现金

贷：其他应收款员工电话费

24、收商铺管理押金

借：现金

贷：其他应付款商铺押金

25、退业主装修保证金

借：其他应付款业主装修保证金

贷：现金

26、中队活动开支

借：其他应付款工分经费

贷：现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款

借：管理费用治安费

贷：现金

28、付购菜款柴油大米及食油款

借：应付福利费伙食费

贷：现金

29、收物管费等

借：现金/银行存款

贷：预收账款业主物管费

业主电梯能耗费

业主二次供水

业主停车综合服务费

业主垃圾清运费

其他应付款业主装修保证金

30、代房开公司代购垃圾袋

借：其他应收款房开公司名称

贷：现金

31、罚款收入

借：现金

贷：营业外收入赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借：低值易耗品厨房用品

贷：现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只

借：应付福利费

低值易耗品煤气罐

贷：现金

34、购发票办公用品、报销车费等

借：管理费用办公费

差旅费

贷：现金

35、付生活垃圾费

借：管理费用保洁费

贷：现金

36、领用低值易耗品

借：管理费用低值易耗品摊销

贷：低值易耗品维修用具

保洁用具

厨房用具

37、商铺电费计入

借：其他应收款商铺电费

贷：管理费用电费

38、开办费用的摊销

借：管理费用开办费摊销

贷：长期待摊费用开办费

39、计提折旧

借：管理费用折旧费

贷：累计折旧

40、计提本月工资

借：管理费用工资

贷：应付工资

41、计提各项经费

借：管理费用福利费

工会经费

教育经费

贷：应付福利费

其他应付款工会

教育部

42、空置房应收物管费

借：其他应收款房开公司

贷：主营业务收入

43、结转本月收入

借：预收账款业主物管费

业主车位物管费

房开公司

商铺物管费

商铺租金

贷：主营业务收入

其他业务收入

44、结转开工装修垃圾费

借：预收账款业主垃圾清运费

贷：其他业务收入垃圾清运费

45、计提本月税金及附加

借：主营业务税金及附加

其他业务支出

管理费用

贷：应交税金营业税

城建税

其他应交款教育费附加

水利基金

46、计提本月养老保险

借：管理费用养老金

贷：其他应交款养老基金

47、结转益类账户

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

48、结转损类账户

借：本年利润

贷：管理费用

其他业务支出

主营业务税金及附加

关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：

支付给自来水公司或供电局时：

借：代收款项

贷：银行存款

向业主收回时

借：银行存款

贷：代收款项

物业管理公司,定期收取的物业管理费.

收到时:借:现金

贷:预收帐款

当月结转收入,

借:预收帐款

贷:主营业务收入

同时交纳营业税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-营业税

-城建税

其他应交款-教育费附加

结转成本

实际发生时

借：物业管理成本-小区

贷：现金

借：主营业务成本-物业管理成本-小区

货：物业管理成本-小区

结转利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

借:主营业物收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:财务费(支出)

管理费

收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款

物业管理企业应付工资和应付福利费的核算

(一)应付工资的核算

应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿(报酬)。企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内容，都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时，借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目;发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记 “现金”科目。

[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元，代扣职工房租4万元，企业代垫职工家属医药费0.2万元，实发工资42万元。账务处理如下：

(1)向银行提取现金

借：现金40

贷：银行存款420000

(2)发放现金

借：应付工资420000

贷：现金420000

(3)代扣款项

借：应付工资42000

贷：其他应收款职工房租40000

代垫医药费2000

[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额46.2万元，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元，公司行政管理人员工资为4.04万元，医务人员工资为0.16万元。账务处理如下：

借：营业费用420000

管理费用40400

应付福利费1600

贷：应付工资462000

(二)应付福利费的核算

应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取。职工福利费主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。

从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费，计入成本;行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。

【例3】以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下(医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取)：

借：营业费用 58800

管理费用 5880

贷：应付福利费 64680

篇3：全套会计实务账务处理

增资款的账务处理

企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?

企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。

借：银行存款临时户

贷：其他应付款

等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：

借：其他应付款

贷：实收资本

借：银行存款基本户

贷：银行存款临时户

房产代理公司的账务

房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?

房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：劳务成本

公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用

简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。

银行承兑汇票处理

我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了?

您的理解不对。即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费应交增值税(销项税额)

假设收到银行承兑汇票时：

借：应收票据(原始凭证附汇票的复印件)

贷：主营业务收入

应交税费应交增值税(销项税额)

将该银行承兑汇票背书转让时：

借：原材料、库存商品、应付账款等

贷：应收票据

包装物核算

在对包装物进行处理时，单独计价的是计人其他业务收入。不单独计价的包装物与商品在一起销售是计入主营业务收入。我的疑问是：不是还说不单独计价的包装物是要计人销售费用的吗?

企业在发出包装物时，应根据发出包装物的不同用途分别进行账务处理。

生产部门领用的包装物，构成了产品的成本，因此应将包装物的成本计入产品生产成本，借记“生产成本”贷记“包装物”;

随同产品一起**，单独计价的包装物相当于单独销售包装物，借记“其他业务成本”：贷记“包装物”随同产品**但不单独计价，应是借记“销售费用”贷记“包装物”。

出租的包装物，借记“其他业务成本”：贷记“包装物”，收到包装物的租金，借记“率存现金”等贷记“其他业务收入”;出借的包装物，借记“销售费用”贷记“包装物”。

收到出租、出借包装物的押金：

借：库存现金等

贷：其他应付款

退回押金：

借：其他应付款

贷：库存现金等

对于逾期未退的包装物，首先将押金没收相当于是将包装物卖掉：

借：其他应付款(按没收的押金入账)

贷：应交税费应交增值税(销项税额)[押金/1+增值税税率)×增值税税率]

其他业务收入

[押金/(1+增值税税率)]

涉及到消费税的，接应缴纳的消费税：

借：营业税金及附加 [押金/(1+增值税税率)×消费税税率]

贷：应交税费应交消费税[押金/(1+增值税税率)×消费税税率]

对于逾期未退的包装物，考虑到有时原来收取的押金相对于**来讲金额较小，要加收一部分押金，对于该部分加收的押金，应作为营业外收入处理。

收到押金时：

借：银行存款

贷：其他应付款

在该包装物确实不退时，该押金也就不再退还，此时的分录：

借：其他应付款(加收的押金)

贷：应交税费应交增值税(销项税额)[加收的押金/(1+增值税税率)×增值税税率]

应交税费应交消费税[加收的押金/(1+增值税税率)×消费税率]

营业外收入(按借贷方的差额倒挤)

出租出借的包装物收回后不能使用而报废的：

借：原材料(按其残料价值)

贷：其他业务成本(出租包装物)

或：销售费用(出借包装物)。

成本加成合同的账务处理

请问成本加成合同双方账务如何处理?

成本加成合同是建造合同的一种形式会计和税法对合同收入和合同成本的确认是一样的，按完工百分比法确认。

1，建设方的处理：

按工程的进度与施，工方结算付款：

借：预付账款

贷：银行存款

借：在建工程

贷：预付账款

完工后转入固定资产：

借：固定资产

贷：在建工程

2，施工方按建造合同准则处理：

发生合同成本、费用时：

借：工程施工合同成本

贷：原材料、应付职工薪酬等

登记已经结算的合同价款时：

借：应收账款

贷：工程结算

实际收到款项时：

借：银行存款

贷：应收账款

期末按完工的百分比确认收入和成本：

借：主营业务成本

贷：主营业务收入

工程施工合同毛利

完工后工程施工和工程结算科目余额对冲：

借：工程结算

贷：工程施工合同成本

毛利有关固定资产盘盈的会计处理

辅导期一般纳税人增值税的账务处理

一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗?

辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：

外购货物时：

借：原材料(库存商品)

应交税费待抵扣进项税额

贷：银行存款(应付账款等)

次月允许抵扣时：

借：应交税费应交增值税(进项税额)

贷：应交税费待抵扣进项税额

[全套会计实务账务处理]

篇4：酒店餐饮工作流程

酒店餐饮工作流程

1、负责餐厅的日常管理工作，并与厨房保持密切联系，确保餐厅的服务质量，直接对餐厅经理负责。

2、出席每周的业务会，汇报本餐厅工作，向员工传达会议精神。

3、检查工作。

(1)检查工作每日检查设备、家具、餐具的摆设及其完好情况。

(2)检查服务用品及清洁卫生，检查库存物资;

(3)检查员工仪容仪表。

4、主持每日餐前会，安排当天的服务工作。

5、从厨房了解当天出菜的.情况，布置重点推销菜式。

6、签领食物、材料。

7、妥善处理客人投诉和质询。

8、做好员工考勤工作、评估工作

9、做好餐厅的财产管理工作。

10、负责员工的培训工作。

回答人的补充 -07-10 10:20

▲ 餐厅楼面班长职责1、负责检查本组工作区域的桌、椅、餐具及其他必需品及其他必需品的摆设及卫生情况，直接对餐厅主管负责2、与服务员一起做好开餐前的准备工作。3、对本组服务员进行技术指导。4、上岗前检查本组每位服务员的仪表仪容。5、负责为VIP提供优质服务。 ▲ 餐厅传菜班长职责1、协助厨房做好开餐前酱汁准备工作。2、协调楼面与厨房的工作，及时传递有关信息。3、合理调配人力。4、检查本组员工仪容仪表。5、做好各项与本班相关的工作记录。 ▲ 宴会主管职责1、负责领导宴会部员工，认真完成各项宴会接待任务。2、关心员工的工作、学习和生活，掌握员工思想动态。3、及时处理客人投诉，抓好宴会部服务态度和服务质量。4、抓好设备的维修和保管工作，努力减少餐具、用具的损耗。5、负责服务员的业务培训工作。6、抓好饮食卫生工作，严格对饮食环境卫生、餐具卫生、食品卫生、操作卫生、个人卫生进行管理。7、搞好与其他部门的协调工作。8、熟悉各种宴会的餐厅布置、台面设计、菜肴河水及服务规范。9、合理安排人力和餐具用具，保证宴会按时进行。10、熟练编制宴会菜单。

（ ■）

篇5：全盘会计处理流程

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：

1、处理有关现金的原始凭证 2、处理有关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如：银行承兑汇票等)

5、处理有关需要自制的原始凭证

5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)

5.2、预提当月费用(同上)

5.3、计提当月折旧费(同上)

5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制)

5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)

5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)

5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)

5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表会计编制)

5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”会计编制)注：当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金)

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)

二、根据记账凭证登记入账簿

三、根据记账凭证编制T型账

注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账

四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习

五、根据“T”型账编制科目汇总表

六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”

七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)

[全盘会计处理流程]

篇6：物流行业会计处理物流业账务处理

物流业会计处理物流业账务处理物流业会计核算

物流企业的特点

物流经营活动必须由现代物流企业来完成。物流企业是指从事物流活动的经济组织，是独立于生产领域之外，专门从事与商品流通有关的各种经济活动的企业，是在商品市场上依法进行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束、具有法人资格的经营单位。

物流企业的功能

商品流通过程，一般分为购、销、存、运四个相对独立的环节。物流企业的宏观职能是通过其微观职能来实现的。其微观职能表现为：

物流业收入核算中应注意的问题

一、关于营业税适用税目及税基问题

1、关于适用税目问题

《通知》(国税发[]208号，简称《通知》)规定，试点企业开展物流业务应按其收入性质分别核算。提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票。凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。

收入核算中存在的问题

收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、使用费收入、股息收入等，但不包括为第三方或者客户代收的款项。物流企业收入核算中存在的主要问题有：

收入核算中的税收盲点

此类问题主要表现为：将应税收入置于账外核算而偷逃应缴税款;混淆不同税率的应税收入而少计应缴税款;虚拟货运行为并虚开货运发票;不能采用合并纳税方式而重复缴纳税款。

企业物流成本的涵义及特征

企业物流成本的涵义

企业物流是企业为满足消费者需求而进行的对原料、中间库存、产品及相关信息从起始地点到消费地点的有效流动与储存的计划、实施和控制的整个过程。企业物流成本是伴随着企业以上各项物流活动而发生的各种费用，是物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现，其由三部分构成：

物流成本的范围

企业物流成本的全貌应该是三维的，这就是支付形态、运作范围和功能形式。就支付形态而言，它包括：人工、材料消耗、运输设施和仓库折旧、合理损耗、资金占用利息、管理费用、委托外包等。

就功能形式而言，它包括：包装、搬运、保管、装卸、流通加工、信息交换、物流管理等。

物流成本的核算

1、按支付形态划分并核算物流成本

把物流成本分别按运费、保管费、包装材料费、自家配送费(企业内部配送费)、人事费、物流管理费、物流利息等支付形态记账。从中可以了解物流成本总额，也可以了解什么经费项目花费最多。对认识物流成本合理化的重要性，以及考虑在物流成本管理应以什么为重点，十分有效。

2、按功能划分并核算物流成本

物流包装成本的核算

一、包装的分类

包装作为物流企业的构成要素之一，与运输、保管、搬运、流通加工均有十分密切的关系。包装是生产的终点，同时又是物流的起点。因而对包装环节进行管理与核算是物流企业财务会计的重要内容。

二、配送成本的核算

配送成本费用的核算是多环节的核算，是各个配送环节或活动的集成。配送各个环节的成本费用核算都具有各自的特点，如流通加工的费用核算与配送运输费用的核算具有明显的区别，其成本计算的对象及计算单位都不同。

(一)运输成本的核算

配送运输成本的核算，是指将配送车辆在配送生产过程中所发生的费用，按照规定的配送对象和成本项目，计入到配送对象的运输成本项目中去的方法。运输成本的核算方法在本章第二节已作了详细阐述，这里只作简单介绍。

(二)流通加工成本的核算

1、流通加工成本项目和内容

(1)直接材料费。流通加工的直接材料费用是指对流通加工产品加工过程中直接消耗的材料、辅助材料、包装材料以及燃料和动力等费用。与工业企业相比，在流通加工过程中的直接材料费用，占流通加工成本的比例不大。

(2)直接人工费用。流通加工成本中的直接人工费用，是指直接进行加工生产的生产工人的工资总额和按工资总额提取的职工福利费。生产工人工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班工资、非工作时间的工资等。

(3)制造费用。流通加工制造费用是物流中心设置的生产加工单位为组织和管理生产加工所发生的各项间接费用。主要包括流通加工生产单位管理人员的工资及提取的福利费，生产加工单位房屋、建筑物、机器设备等的折旧和修理费、生产单位固定资产租赁费、机物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、保险费、试验检验费、季节性停工和机器设备修理期间的停工损失以及其他制造费用。

三、装卸费用核算与成本计算

(一)装卸费用的归集与分配

物流企业的装卸费用通过“主营业务成本-装卸支出”账户进行归集与分配，本账户按成本计算对象设置明细账户，并按成本项目进行明细核算。

物流公司如同时经营装卸业务，在公司下设立装卸队，装卸队队部统一管理机械装卸队和人工装卸队，其中人工装卸队配备少量装卸机械，机械装卸队和人工装卸队应分别核算装卸支出与计算装卸成本。

(二)装卸总成本和单位成本的计算

物流企业的装卸总成本是通过“主营业务成本-装卸支出”账户的明细账所登记的各项装卸费用总额确定的。装卸业务的单位成本，以“元/千操作吨”为计算单位。其计算公式如下：

装卸单位成本(元/千操作吨)=装卸总成本/装卸操作量(操作吨)×1000

物流运输成本的核算

运输生产过程是物流企业经营活动的中心环节。运输活动不创造实物产品，而是提供运输劳务，使物资发生位移。对物流运输成本进行管理与核算，必须确定物流成本核算项目，做好成本核算的各项基础工作，这样才能进行物流成本的核算管理与控制。

一、运输成本项目

根据《企业会计准则》的规定，结合运输生产耗费的实际情况，运输成本项目可划分为直接人工、直接材料、其他直接费用、营运间接费用四个基本部分。

1、直接人工

三、运输费用的核算与成本计算

(一)直接人工的归集与分配

物流企业直接人工中的工资，每月根据工资结算表进行汇总与分配。对于有固定车辆的司机和助手的工资，直接计入各自成本计算对象的成本，对于没有固定车辆的司机和助手的工资以及后备司机和助手的工资，则需按一定标准(一般为车辆的车日)分配计入各成本计算对象的成本，计算方法如下：

每一车日的工资分配额=应分配的司机及助手工资总额/各车辆总车日

营运车辆应分配的工资额=每一车日的工资分配额×营运车辆总车日

(二)直接材料的归集与分配

1、燃料

成本核算存在的问题

物流成本核算非常重要，但是却很困难获得物流成本核算所需要的数据。

一是因为在现行会计核算体系的框架内，无法直接得到物流成本数据，各种物流成本数据混杂在生产成本、销售费用以及财务费用中。如：从企业内部来看，货物购买或销售时产生的运输成本常常包含在货物的购入成本或产品销售成本之中，厂内运输成本常常是计入生产成本的，订单处理成本可能包含在销售费用之中;部分存货持有成本又可能包含在财务费用之中，等等。从供应链角度来考虑，则会发现一系列相互关联的物流活动产生的物流总成本既分布在企业内部的不同职能部门中，又分布在企业供应链上下游的不同合作伙伴那里。

二是物流费用属于各公司的内部机密，多

如何降低物流成本

1、通过采用物流标准化进行物流管理

物流标准化是以物流作为一个大系统，制订系统内部设施、机械设备、专用工具等各个分系统的技术标准。制订系统内各个分领域如包装、装卸、运输等方面的工作标准，以系统为出发点，研究各分系统与分领域中技术标准与工作标准的配合性，统一整个物流系统的标准。物流标准化使货物在运输过程中的基本设备统一规范，如现有托盘标准与各种运输装备、装卸设备标准之间能有效衔接，大大提高了托盘在整个物流过程中的通用性，也在一定程度上促进了货物运输、储存、搬运等过程的机械化和自动化水平的提高，有利于物流配送系统的运作效率，从而降低物流成本。

2、通过实现供应链管理，提高对顾客物流服务的管理来降低成本

作业成本法在物流成本核算中的运用

1、传统的成本核算方法的缺陷

上世纪末以来，企业面临的物流环境发生了巨大变化，物流自动化日趋普及，物流哲学适时兴起，包括了各种崭新的管理理念和技术。在这种环境下直接人工费用下降，物流费用提高，传统的成本核算方法提供的物流成本信息被严重扭曲。

首先，传统的成本计算法造成了所谓的“物流费用冰山说”

物流业管理新战略

当今流通领域广泛谈论的话题是如何提高商品物流的效率及降低其成本。商品从制造商送到顾客手中的整个物流过程中，物流/配送中心起着相当重要的作用。而物流中心的营运成本占了整个物流成本的大部分，故降低物流中心的营运成本及提高其经营效益是非常重要的。

物流改革

物流业纳税面临的问题

尽管国家税务总局先后发布了《关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》和《关于物流企业缴纳企业所得税问题的通知》，在国家政策层面基本上解决了物流企业在税收方面遇到的突出问题，但是，作为一个新兴的产业，物流业涉及面非常广，再加上各地情况千差万别，目前不少物流企业在税收方面仍然面临着不少问题。

一、关于物流企业的认定问题

物流业堆存与代理成本的核算

一、堆存业务

物流企业的堆存业务是指堆存作业部门从接运物资起，经过验收，将物资存放于堆场或仓库，进行保管保养，直至将物资发运给客户的作业过程。物流企业堆存业务在物流过程中占有一定的比重，在堆存业务作业活动过程中，必然发生一定的费用耗费。堆存业务活动的主要费用有：场地费、仓租费、维护保养费、货物保管费、物资损失费、资金占用费等。同时，企业承接堆存业务也将取得相应