初级会计师考试《经济法》考试辅导练习题
“洞庭飞鹰”通过精心收集,向本站投稿了5篇初级会计师考试《经济法》考试辅导练习题,下面是小编整理后的初级会计师考试《经济法》考试辅导练习题,欢迎大家阅读分享借鉴,希望对大家有所帮助。
篇1:初级会计师考试《经济法》考试辅导练习题
一、单选题
1、根据票据法律制度的规定,以下关于支票的有关说法,不正确的是。
A、支票的金额、收款人名称、出票日期,可以由出票人授权补记
B、支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款
C、支票限于见票即付,不得另行记载付款日期,另行记载付款日期的,该记 载无效
D、用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款
【答案】 A
2、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人企业外购的下列货物,不得从销 项税额中抵扣进项税额的是( )。
A、外购的食品用于集体福利
B、外购的机器设备用于对另一企业投资
C、外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动
D、外购的水果无偿赠送给客户
【答案】 A
【答案解析】选项A属于外购的货物用于集体福利,不得抵扣进项税;其余 三个选项发生的进项税额均可以抵扣。答案解析】支票的出票日期不可以授权补记,选项A错误。
3、根据营改增法律制度的规定,下列关于营改增纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、纳税人提供应税服务先开具发票的,为开具发票的当天
C、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天
D、纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的 当天
【正确答案】 C
【答案解析】纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务 发生时间为收到预收款的当天。
4、根据消费税法律制度的规定,纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,其计税税率是( )。
A、应税消费品的平均税率
B、应税消费品的最高税率
C、应税消费品的不同税率,分别计征
D、应税消费品的最低税率
【正确答案】 B
【答案解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税 消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率 的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。
5、根据营业税法律制度的规定,下列各项说法中,正确的是( )。
A、汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务,应分别计算增值税和营业税
B、纳税人在资产重组过程中,涉及的不动产转让,征收营业税
C、水利工程单位向用户收取的水利工程水费,应缴纳营业税
D、电信单位销售电信物品,并为客户提供电信劳务,应征收营业税
【正确答案】 C
【答案解析】选项A属于混合销售应征收增值税;选项B,纳税人在资产重组过 程中,涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税;选项D属于营改增项 目,征收增值税。
6、根据营业税法律制度的规定,纳税人以1个月为一个纳税期的,应在一定 期限内向税务机关申报纳税,该一定期限是( )。
A、自期满之日起5日内
B、自期满之日起7日内
C、自期满之日起10日内
D、自期满之日起15日内
【正确答案】 D
【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
7、根据企业所得税法的规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期间内,进行纳税调整。该期间为( )。
A、3年
B、5年
C、
D、
【正确答案】 C
【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企 业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年 度起10年内,进行纳税调整。
二、多项选择题、
1、根据我国关税法律制度的规定,下列各项货物中,可以免征进口关税的有( )。
A、无商业价值的广告品及货样
B、因质量问题被退还的出口货物
C、国际组织无偿赠送的物资
D、进出境运输工具上装载的饮食用品
【正确答案】 ABCD
2、根据契税法律制度的规定,下列属于契税纳税义务人的是( )。
A、受让土地的事业单位
B、接受房屋赠与的社会团体
C、购买住房的个人
D、交换房屋的企业
【正确答案】 ABCD
【答案解析】契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。承受是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地房屋权属的行为。
3、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有 ( )。
A、井矿盐
B、人造石油
C、原煤
D、铜矿石
【答案】 ACD
4、根据烟叶税法律制度的规定,下列关于烟叶税的表述中,正确的有()。
A、晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围
B、烟叶税的纳税人为购买烟叶的单位
C、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额
D、烟叶税实行定额税率
【正确答案】 ABC
【答案解析】烟叶税实行比例税率。
5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关权利的有()。
A、税务管理权
B、税务检查权
C、要求保密权
D、委托代征权
【正确答案】 ABD
【答案解析】选项C属于纳税人、扣缴义务人的权利。
6、根据汇兑的相关规定,下列表述中,符合法律制度规定的有( )。
A、单位和个人均可使用汇兑
B、汇款人和收款人均为个人的,方可办理现金汇兑
C、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D、汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过1个月无法交付的汇款,应主动办理退汇
【答案】 ABC
【答案解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇,选项D错误。
三、判断题
1、仲裁与行政诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。( )
【正确答案】 错
【解析】仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。行政复议与行政诉讼方式都是针对纵向关系经济纠纷的解决方式。
2、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。()
【答案】 对
3、预算单位零余额账户不可以提取现金。()
【答案】 错
4、图书借阅业务属于营业税-文化体育业税目。( )
【正确答案】 对
【解析】:预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。
5、股票转让所得暂不征收个人所得税。( )
【答案】 对
四、不定项选择题
中国公民叶某任职国内甲企业,除工资薪金以外,境内所得如下:
(1)3月份为乙公司设计营销方案,取得一次性设计费10000元;
(2)4月份出版一本小说取得稿酬0元;11月份将小说手稿在境外某国公
开拍卖,取得收入100000元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元;
(3)5月份购买福利彩 票支出500元,一次性中奖5000元;
(4)6月份转让10月购入家庭唯一住房一套,取得转让所得100万;
(5)7月份获所任职甲公司突出贡献奖,奖金10000元;
(6)8月份小汽车被盗,价值10万元,取得保险赔款50000元;
(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金56000元。
(1)叶某的所得中,免予征收个人所得税的是( )。
A、转让住房所得100万元
B、突出贡献奖10000元
C、保险赔款50000元
D、提取住房公积金56000元
【正确答案】 ACD
【解析】选项B突出贡献奖需要并入工资薪金缴纳个人所得税。
(2)叶某设计营销方案的设计费应缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是 ()。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
【正确答案】 C
【答案解析】设计费属于劳务报酬所得,应缴纳的个人所得税=10000×(1- 20%)×20%=1600(元)
(3)叶某一次性中奖5000元应纳个人所得税的计算正确的是( )。
A、应缴个人所得税1000元
B、应缴个人所得税900元
C、应缴个人所得税840元
D、免予缴纳个人所得税
【正确答案】 D
【答案解析】对个人购买福利 彩 票、赈灾彩 票、体育彩 票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税
(4)叶某取得稿酬及拍卖手稿所得应在我国缴纳的个人所得税税额为()元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240
【正确答案】 B
【解析】拍卖手稿属于特许权使用费所得,在境外已缴纳的个人所得税 可以抵免。则应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%) +100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)
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篇2:20初级会计师考试《经济法》基础练习题
一、单项选择题(每小题1.5分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告,该期限是( )。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取税务登记证件之日起15日内
C.纳税义务发生之日起15日内
D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内
【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告。
2.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.15日 B.20日 C.30日 D.40日
【答案】A
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是( )。
A.工商营业执照
B.经办人身份证明
C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模
D.税务登记证件
【答案】A
【解析】需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模,向主管税务机关办理发票领购手续。
4.某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元,逾期未缴纳,税务机关责令其在3月31日前缴纳,但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定,应加收滞纳金( )万元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】滞纳金从3月16日开始计算,至4月24日,共计40天。
5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人义务的是( )。
A.申请延期缴纳税款
B.接受税务检查
C.按期办理纳税申报
D.按规定设置账簿
【答案】A
【解析】(1)选项A:属于纳税人的权利;(2)选项BCD:属于纳税人的义务。
二、不定项选择题(每小题2分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)
【资料】
甲企业为居民企业,有关经济业务如下:
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。
(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
1.甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是( )。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC:企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入);(2)选项D:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是( )。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
【答案】ABD
【解析】(1)选项A:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除;(2)选项B:职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元),实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除;(3)选项C:职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额,税前只能扣除14万元;(4)选项D:工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除。
3.甲企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是( )。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元
【答案】A
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用,税前准予扣除。
4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是( )万元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企业发生的原材料损失,减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额,依照规定在税前扣除;(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元),应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
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篇3:初级会计师考试经济法基础特点
初级会计职称考试《初级会计实务》、《经济法基础》两个科目试题题型暂未公布,考生可先参考经济法基础考试题型分布情况及解题思路:
初级会计资格考试《初级会计实务》、《经济法基础》两个科目试题全部为客观题,题型与相同,为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。
篇4:初级会计师考试经济法基础特点
通过对近年考题的分析,可以总结出以下特点:
1、每章都有题目,覆盖率达100%;
2、具有综合分析性的不定项选择题较集中;
3、基础知识占比重较大,考核范围既细致又广泛;
4、题目案例化,命题方式日趋灵活。
篇5:初级会计师考试经济法基础特点
善于归纳比较,学会融会贯通。一是要理解记忆,二是要系统记忆,三是要比较分析记忆。尤其是对于法律法规,必须注重理解,只有理解了,才能记忆。不要死记硬背,更不要“押宝”式地记几个问题。
考生一定要结合教材内容,充分利用辅导书(推荐梦想成真系列辅导书),吸收消化知识点,重视新增和变化内容;要仔细研究历年真题及答案。
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