央行会计核算系统风险隐患分析论文
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篇1：央行会计核算系统风险隐患分析论文
央行会计核算系统风险隐患分析论文
一、ABS系统运行管理中存在的风险隐患
（一）制度风险
制度的制定和执行跟不上实际情况的转变，造成管理风险。一是业务制度制定滞后。业务操作流程管理制度不完善，不适应新的核算系统的权责分工和业务操作，造成风险控制无据可依。二是制度缺乏可操作性。会计部门缺乏系统管理经验，而营业室长期处于一线，熟悉各项业务操作规程，却没有对下属网点进行监督检查。
（二）系统风险
功能不健全，影响业务的正常开展。一是ABS系统未设置操作员超时或关机自动签退功能，且对操作员登录系统不作任何限制。操作员在处理业务时，若中途离岗或在规定时间内无业务操作，系统不能自动退出，仍停留在操作界面，同时系统允许操作人员重复无限制地登录系统，这就可能给“差错认定”带来一些纠葛，也会给不法分子可乘之机，形成资金安全隐患。二是系统控制不严密。系统对输入了非法字符的业务不能进行事前控制并拒绝接收，无法进行联行日终处理，必须经过远程维护或总行金电公司授权及指导本行科技人员打开数据库进行人工修改，才能将此笔来账转入待处理，结平当日账务等。这给会计和科技人员的工作带来一定麻烦，也形成了一定的资金风险。
（三）系统配置风险
设备老化，导使系统机器故障频发。会计集中核算系统要求系统配置达到一定水平，在基层人行特别是县支行，存在电子设备配置老化仍然运行的情况，使得程序运行速度慢，系统不稳定，若不及时更新换代，轻则黑屏、死机，影响个别人员个别时段的业务处理，重则机器瘫痪，影响全行业务的正常处理。
二、对策建议
（一）建立健全与会计集中核算系统业务发展相适应的规章制度，保证制度的时效性和可操作性；加强监督管理，保证监督检查的合规性、深入性和专业性。
（二）完善系统功能设计，提高安全保障能力。系统可设置操作员自动签退功能或屏幕保护功能，若操作员离岗或无业务操作时，系统提示“超时或关机自动签退，请重新登录”，以加强系统的`安全性；同时系统能像支票影像系统前置机那样自动控制用户登录情况，一旦操作员登录了系统就不允许其在另一台计算机进行登录，或当同一代码第二次登录时可自动将原登录系统的代码进行强行签退，避免因断电、死机等原因造成操作人员重复登录不能正常签退现象的发生。
（三）更新老化设备，确保系统稳定运行。稳定的硬件环境是会计核算系统正常运行的基本保证，各行要对现有设备及网络进行检测，加大对硬件设备的投入力度，对使用年限较久、性能老化的设备要坚决淘汰，及时更换机器设备，严格按照要求加强机房建设，配置系统运行环境。
篇2：央行会计核算ACS系统创建论文
央行会计核算ACS系统创建论文
一、加强清算账户管理，增进清算账户管理的灵活性
由于集中核算系统在清算账户的管理上，采用了逻辑上分散于全国各地的集中核算系统、物理上集中于支付系统国家处理中心的账户管理系统，使得清算账户灵活性不够，需要改善数据集中系统与支付系统的账户管理系统进行充分地整合。
（一）账户管理统一化
现在，人民银行会计核算实行三级核算、分级管理的模式，因此，数据集中系统应充分体现对中央银行会计核算数据集中系统建设的建议这一模式的要求，会计主体（核算主体）对账户管理应拥有足够的自主权。
（二）增强清算账户头寸弥补方式
按当前的大额支付系统运行规则和集中核算系统功能设定，清算账户出现头寸不足时，在清算窗口时间内，允许其他支付系统商业银行参与者以主动发起大额支付业务或透支账户，管辖人民银行以单边业务的方式进行弥补，造成透支行拿着从他行拆借来的资金票据（特指拆出行开具转账支票的方式），到柜面无法记账的不合理现象。因此，数据集中系统应该允许管辖人民银行对透支账户以双边业务记账的方式进行弥补，充分发挥人民银行分支机构在协助商业银行弥补头寸时横向调剂的作用，从而尽量缩短清算窗口开启时间。
二、实现数据全球集中化
实现人民银行会计核算数据全球集中，是提高中央银行会计管理和金融服务水平的'前提条件，是中央银行会计核算数据集中系统建设的基本目标。在当前人民央行会计核算体制基本不变的前提下，要改变以往因地域限制而造成的会计信息分散状态，把全国各个分支机构的会计数据纵向集中；同时，应当通过与人民银行国库、发行和财务等其他相关业务系统的连接完成各项会计业务数据的横向整合，突破人民银行会计数据的部门限制。要将所有账户集中放在总行运行管理中心，所有财务数据集中存储于会计档案数据库，充分满足人民银行和商业银行对会计数据集中的需求；实现实时查询核算数据，为信息共享奠定数据基础。
三、完善会计核算监督机制
人民银行目前使用的二次会计凭证要素录入的事后监督系统方法，效率低下、重复性高，且不易发现风险案件。随着核算会计核算监督机制，用一体化设计的思路将会计核算与会计监督有机结合，提高了监督效率和质量。范围上，既要支持以中心支行为监督单位，也要支持跨行核算主体交互监督；方法上，提供多种监督方式完成对各类业务处理的全面过程化监督，充分适应会计核算业务处理依据和处理方式的变化。
四、强化业务培训与人才交流，培养综合会计人才
各级行要在稳定充实现有会计队伍的基础上，一方面采取灵活多样的方式，加强业务培训和交流，如集中学习、网络在线进行实时互动交流等，使会计人员能不断更新和掌握新的技能，尽快适应角色转换和业务发展变化的需要；另一方面加强会计管理部门与业务操作部门之间的沟通和交流，改进业务操作流程，强化会计风险控制，实现信息共享最大化，加强会计分析与宏观决策有效结合的研究，更好的发挥会计工作为金融服务的职能。
篇3：基于ERP系统会计风险分析论文
摘 要：ERP作为一种先进的管理理念，国内众多企业都争先引入。文章介绍了ERP系统在电力企业的应用情况，分析了ERP系统中可能存在的会计风险及控制措施，以期发挥ERP系统的最大优势，提高企业信息化管理水平。
关键词：ERP；风险 ；控制
0 引言
随着互联网普及和电子商务的兴起，ERP软件开发应用日益广泛，以ERP为代表的企业信息系统越来越受到众多企业的追捧。，湖南省电力公司全面引进ERP系统，建成了一体化的企业信息平台， 打破“各自为政”的条块管理方式，实现了业务“纵向贯通、横向集成”，实现了业务流与资金流的有效整合，使财务信息化在提高企业管理水平和集团控制力，增强核心竞争力，推动企业持续快速健康发展起到了重要作用。
1 ERP简介
1.1ERP的概念。ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源规划，是由美国Gartner Group在90年代初提出的一整套企业管理系统体系标准，是综合应用了网络通讯等多种信息产业成果的软件产品，是建立在信息技术基础上，以系统化的思想将企业管理理念、业务流程、基础数据、计算机硬件和软件等融合一体的企业资源管理系统。具有前瞻性、持续性、标准化、共享与集成的特点。
1.2ERP系统的内容与模块。湖南省电力公司应用的ERP系统是一种成熟套装软件，基本涵盖了主要业务模块，具体包括：设备管理（PM）、项目管理(PS)、物资管理(MM)、人力资源管理(HR)和财务管理(FICO)等五大模块。其中财务管理又包括财务会计和成本控制两个子模块。财务管理模块是ERP系统的核心，贯穿连接其他各个模块，实现了五大模块的高度集成和共享，结束了由于各业务部门信息不共享而导致财务信息滞后的局面，实现了财务信息化建设从传统的以出具财务报表为主，发展成为以价值创造为导向的具有商业伙伴地位的业务活动。其五大模块业务的集成主要围绕两条主线来实现，一条是PS->MM->FICO，即项目需求确定后，进行采购，收货、发货，提交发票给财务校验、付款，预算检查穿透整个过程；一条是HR->FICO，即工资核算后，形成工资表单、对工资进行发放，过账后自动生成财务凭证。
篇4：基于ERP系统会计风险分析论文
所谓会计风险就是由于会计信息没有真实、客观反映企业财务状况、经营成果和现金流量而给信息使用者造成影响，进而导致其做出非合理的决策。而ERP系统的核心就是会计信息系统，它与生产、项目、物资、人资等子模块相互融合，集财务会计、成本会计、管理会计于一体，提供着预测、决策、控制所需的大量信息。这就要求传统会计风险控制与网络信息技术相融合，才能实现信息共享、实时集中控制的企业财务状况。目前，ERP系统下会计风险主要有以下几种情况。
2.1ERP系统下管理风险。 由于ERP系统是从国外引进的，给企业带来的不仅仅是一种高度集成的应用软件，更重要是给企业管理层灌输了一种先进的管理理念。同时，随着财务信息化、集约化进一步深化应用，财务管理将向着多元化的方向发展。这种进先的管理模式必然会与传统的管理思维方式产生一定的冲突和矛盾。另外，在原有财务管理模式下，财务信息由业务部门当面提供纸制件原始凭证，便于沟通和甄别信息的真伪。但是，由于ERP系统具有高度的集成性和共享性，数据自动从其他业务模块中提取，如果前端业务部门数据填报有误或不及时，将导致各部门协调难度加大，信息失真。在ERP软件项目建成并投入应用之后，就需要对整个系统进行科学地管理，管理得是否高效，这对于整个软件项目的正常运行以及电力公司均起着十分重要的作用。这就是ERP系统应用过程中存在的管理风险。
2.2ERP系统下成本失真风险。ERP系统中财务与业务的集成，可以有效防止可能发生的舞弊。但由于ERP系统处理方式与传统会计处理方式不同，容易导致成本失真。如服务合同确认，业务部门先通过ERP服务确认流程，确认项目或设备大修的成本，然后传递至财务模块产生相应的凭证：借：在建工程或生产成本（大修费用），贷：应付账款—应付暂估款。财务部门只有拿到业务部门提交的工单和发票后，才做发票校验：借：应付账款—应付暂估款，贷：应付账款（某供应商）。如果业务部门没有及时向财务部门提交工单和发票，那财务人员就不能及时完成发票校验，导致入账成本无依据，虚列成本，信息失真，这种现象年底较为常见。业务部门为完成年度成本预算目标，先在ERP系统中提前走完流程，而忽视了流程与发票同步流转的要求。
2.3ERP系统下信息安全风险。由于ERP系统是基于互联网络和计算机基础上研发出来管理软件。正是因为互联网络的开放性，这就直接导致它易被拦截和侦听、密码口令等容易被窃取，这些都是信息时代所面临的共性问题。ERP应用系统也不例外，一方面由于系统缺陷、人为误操作、系统攻击等不可预料的风险时有发生。另一方面由于ERP系统的高度集成性、共享性的特点，财务模块与业务模块融为一体，同时电子单据以及用户众多分布较广的特点使得系统更容易受到系统外部的攻击，面临的风险与传统性财务风险是完全不一样的。特别是财务信息，它是企业的重大商业机密，一旦系统遭到破坏或窃取，企业将蒙受难以挽回的损失。
2.4ERP系统下会计员意识风险。ERP系统改变了传统的手工环境，将业务流与信息、资金流同步进行，实现了业务的实时集中控制和资源共享。在ERP系统下，所有业务流信息都是系统自动采集生成，会计凭证的行项目也是按系统标准配置显示，这就需要会计人员有风险意识，辨别信息并修改符合业务本质的抬头文本和项行目信息。如外包服务合同的确认和发票校验，系统默认的抬头文本（即摘要）就是“确认服务”或“采购订单某某发票凭证”，如果会计人员不加修改的沿用这个信息并生成凭证摘要，那么信息使用都就不知道这笔业务是什么内容，尤其是外部单位检查时，就会引起不必要会计风险。另外，对于客户和供应商业务的处理也与传统的会计处理方式不同，ERP系统中必须用系统默认的清账事务码来处理往来业务。只有这样，系统中客户、供应商的会计信息才会真实、准确。因此，会计人员风险意识的强弱将直接影响财务信息的真实性和准确性。
3.认真分析，积极应对风险，充分发ERP应用效益，提高企业财务管理水平。
3.1提高认识，加强领导，为企业信息化工作提供组织保障。信息化成功与否往往在很大程序上取决于企业管理层对信息化的.理解和影响程度。因此，首先要提高认识，建立健全组织机构，加强部门配合，落实责任，各部门要明确专人或兼职人员负责本部门业务的处理和指导工作，确保ERP系统有效运用。其次要建立协调考核机制，每月定期或不定期召开信息工作例会，处理协调ERP实施过程中出现的问题，考核执行不力的单位或人员，有效推进ERP的深化应用。
3.2加强财务知识宣传，规范业务流程，提高业务正确性和及时性。ERP上线后，业务部门一味追求业务流程的处理，忽视了票据的收集和提交，片面认为只要业务流程到了财务，产生了财务凭证，这个业务就算完成了。究其原因，主要是个别业务人员缺乏财务知识，忽视财务风险，业务操作不规范。因此，一方面要加大财务知识宣传力度，让财经法规知识深入人心，为企业合法经营，依法理财打下群众基础。另一方面要建立健全有关规章制度，规范ERP业务操作流程，明确相关信息的收集、处理和传递流程，确保信息及时沟通，促进ERP系统的有效运行，要做到不见票据不走流程，切实保证业务流与资金流的融合，避免成本失真风险。
3.3明确职责，规范工作流程，确保财务信息化安全、高效运行。正是由于ERP系统高度集成性，财务与其他业务模块融为一体，所以，财务信息的安全工作就不只是财务部门的工作了。要确保ERP系统信息安全，实现信息安全的可控、能控、在控，保障企业生产经营管理活动的正常开展，一是要统一领导，要明确职责，专业管理，归口监督。具体分工应为信息中心是企业信息安全的管理部门，财务部门以及业务部门负责业务应用系统的安全测评、安全检查和风险评估等工作和业务应用使用人员的有关信息系统安全和保密工作。二是面要根据信息系统等级保护的相关规定，对企业信息网络和信息系统进行安全域划分，以实现不同安全域的独立化、差异化防护，对互联网出口严密监控，防止受到攻击。三是要规范工作流程，严格实行入网人员的准入制度和审批制度，防止无关人员使用非本岗位有关的业务。四是要建立健全ERP应用系统应急预案体系，完善突发事件信息报告和快速反应机制，切实提高信息事故处理能力。
3.4加强培训，强化会计人员风险意识。ERP系统是一个全新管理系统，它的操作界面、设计理念与传统财务系统截然不同，它打破了企业信息孤立的局面，与其他模块高度集成、共享，会计人员原有的知识已不适应现有管理水平的需求。因此，强化会计员风险意识就显得尤为重要。强化会计人员风险意识，要从其综合素质着手，包括会计人员的职业道德和业务素质的培训。首先要加强会计人员ERP业务操作技能培训，在普及ERP操作技能培训时，要分层次、多渠道，有重点的抓ERP关键用户的培训，确保关键用户能独立解决ERP应用过程中出现的问题，能够切实担负起深化ERP应用的重要责职，确保财务集约化纵深发展。其次，要加强会计人员的职业道德培训，培养遵纪守法的自觉性，提高会计风险的辨别能力和控制能力，切实做到“诚信为本，操守为重，遵循准则”。
4.结束语
总之，ERP系统中会计风险是信息化建设过程中所面临的不可回避的问题。企业既不要高估，也不能漠视期存在，要正视风险，分析风险，确定风险对策，采取适当的控制措施，避免因人为因素给企业带来重大损失。首先要领导要重视，对ERP有充分的认识，树立ERP管理理念，然后坚定信心，全员投入，精细管理，深化应用，最大限度的发挥ERP的优势，切实提高企业信息化管理水平。
参考文献：
【1】杜国良 我国企业会计风险传导机理研究 会计之友.8上
【2】李丹.ERP系统中采购与付款企业内控风险的会计监督，财会月刊2011.4
【3】李新颖，ERP财务管理风险及其应措施探讨，财政监督2011.2
【4】金永利 韩超 ERP环境下成本控制应用分析，会计之友.11下
篇5：地铁屏蔽门系统的隐患分析工学论文
地铁屏蔽门系统的隐患分析工学论文
摘 要： 系统安全工程越来越得到人们的重视， 隐患分析是其中最重要的部分， 本文从地铁屏蔽门系统机械和电气系统的各个部件可能出现的故障进行隐患分析， 并指出了可能的成因， 为屏蔽门系统的设计和应用提供帮助。
关键词： 屏蔽门； 隐患； 成因
0 引言
地铁屏蔽门（Platform screen doors，简称 PSD） 系统是随着城市轨道交通不断的发展的需求而产生的。屏蔽门系统自诞生以来， 在地铁车站得到了很好的应用， 并且受到了地铁建设城市的青睐。在屏蔽门系统应用以前， 站台候车的乘客经常受到生命安全的威胁[1]。事故的出现， 不仅导致运营的中断， 最重要的是地铁乘客的安全得不到保障。屏蔽门安装以后， 很好的杜绝了这类事故的发生，但是这仅限于屏蔽门系统正常运转时， 一旦系统出了故障， 仍然会出现多种安全事故。因此， 对屏蔽门系统运转之前做安全隐患分析成为必要。
隐患分析是指在整个寿命周期内， 即指的是设计、研制、加工制造、使用直至寿命终止， 系统地、有预见地识别和控制危害的专业技术和管理技巧的应用[2]。着眼点放在系统实际运行之前， 使系统的设计在安全上达到可以接受的水平， 要求在事故发生之前及时地识别和分析、评价系统和系统的危害， 把这些危害消除或控制到允许的水平， 以使系统能够正常运行或保证安全， 确保系统已充分地整合， 并且考虑了可靠性、可用性、可维护性和安全性，即 RAMS 指标。
下面就屏蔽门系统各个部件可能出现的故障入手，对其进行分析， 并提出可能的成因。
1 机械系统
1。1 钢架结构
钢架结构变形可能导致屏蔽门不能打开、屏蔽门玻璃脱落并击伤乘客和员工或者倒下路轨击伤列车。后果： 延误列车运行； 严重时可能引起列车碰撞屏蔽门或设备及人员伤亡， 列车停止营运。
钢架支撑及固定装置可能会松动、脱落。后果： 站台拥挤时可能引起屏蔽门倒塌， 乘客跌下站台， 导致列车碰撞设备及人员伤亡， 列车停止营运。
可能成因： 风压、乘客或外力撞击、地震； 结构疲劳；制造缺陷（ 焊接等）； 安装缺陷（ 螺栓松动、基准面不准等）； 维修不足。
1。2 顶箱组合
密封材料松脱； 电器部件移位、积尘或安装缺陷， 发生漏电（可能成因： 电器接头没有密封）。
后果： 顶箱结构变形， 门机无法正常动作； 严重时可能引起顶箱与列车碰撞， 导致设备及人员伤亡， 列车停运； 乘客触电， 导致人员伤亡。
可能成因： 风压、乘客或外力撞击、地震； 结构疲劳；制造缺陷（ 焊接等）； 安装缺陷（ 螺栓松动、基准面不准等）； 维修不足。
1。3 固定门门体
固定门变形、松动脱落。
后果：可能导致乘客和物件掉下路轨。站台拥挤时可能引起屏蔽门倒塌， 导致列车碰撞设备及人员伤亡， 列车停运。
可能成因： 风压、乘客或外力撞击、地震； 结构疲劳；使用材料不合格， 结构疲劳； 制造缺陷（ 焊接等）； 安装缺陷（螺栓松动、基准面不准等）； 维修不足。
1。4 应急门门体
应急门变形或门锁失灵， 导致紧急时不能开启， 使疏散受阻。
可能成因： 乘客或外力撞击、地震； 使用材料不合格，结构疲劳； 制造缺陷； 安装缺陷， 固定件松动； 维修不足。
乘客的误动作， 应急门被错误打开， 导致站台乘客摔倒在站台上， 使乘客受伤。
可能成因： 车停位不准确， 乘客错误打开应急门； 没有报警系统通知站务员。
由于设计不足， 导致应急门数量不足， 紧急情况下影响乘客疏散。
应急门有可能被列车在进入站台的气压推开， 造成人员伤亡。
可能成因： 应急门的支撑及固定装置松动、脱落； 维修不足。
1。5 端头门门体
端头门被列车进入站台时产生的气压推倒， 造成人员伤亡。
可能成因： 端头门的支撑及固定装置松动、脱落； 维修不足。
端头门门锁松脱， 也会导致门被列车进站气压推开，使得乘客和站务员掉下路轨， 造成伤亡。
端头门门锁失灵， 导致紧急时不能打开， 站务员需要工作却无法进入， 使紧急疏散受阻。
1。6 滑动门
滑动门变形、固定件松动脱落使得门无法正常开关，可能导致列车晚点或影响车站营运。
可能成因： 滑动门滑槽内有异物； 传动机构故障； 固定件松动； 维修不足。
固定件松动脱落可能在站台拥挤时使得活动门倒塌， 乘客跌下站台， 导致列车碰撞设备及人员伤亡， 列车停运。
可能成因： 风压、乘客或外力撞击、地震； 使用材料不合格， 结构疲劳； 制造缺陷； 安装缺陷， 固定件松动； 维修不足。
1。7 门体
手动开锁机构卡住导致紧急情况下无法打开应急门， 延误乘客紧急疏散。
可能成因： 有异物； 传动装置故障； 维修不足。
门体玻璃破裂可能刺伤乘客及清洁维护人员。
可能成因： 外力撞击； 玻璃质量差。
门体边缘锋利刺伤乘客或维护人员。
可能成因： 门体边缘损坏。
密封材料失火， 燃烧时会释放有毒气体导致乘客及站务人员伤亡。
可能成因： 站台边失火。
密封材料脱落可能砸伤乘客， 还可能导致滑动门不能正常工作， 使行车服务受阻。
可能成因： 安装问题； 材料变形； 结构胶质量问题； 维修不足。
站台爆炸， 爆炸的冲击波将屏蔽门损坏； 爆炸将屏蔽门电源系统及控制系统损坏造成屏蔽门无法损坏。
可能成因： 乘客携带易爆物或人为放置爆炸物； 地震， 导致乘客、员工受伤或死亡， 设备损坏。
屏蔽门振荡， 导致列车与屏蔽门碰撞， 导致乘客员工受伤或死亡。
可能成因： 列车通过时引起共振。
1。8 底部支撑结构
屏蔽门门槛突出地面或断裂致使乘客或站务员被绊倒。
可能成因： 安装问题； 材料变形； 门槛腐蚀； 乘客携带超重物品； 维修不足。
门槛内落入杂物， 使得滑动门不能正常工作。
可能成因： 维修不足。
固定支座松动， 可能导致门体脱落， 砸伤乘客； 如果门体落入轨道， 可能导致列车碰撞。
可能成因： 材料变形； 安装质量问题； 维修不足。
调解装置损坏， 调解不正确使门槛突出。
可能成因： 材料变形； 安装质量问题； 维修不足。
1。9 门机传动系统
传动装置、锁定装置及解锁装置、电机组件、门控单元故障， 都会使屏蔽门无法正常开闭， 进而影响乘客上下车， 紧急情况下延误乘客疏散。
可能成因： 传动装置故障包括皮带或螺杆进入异物、损坏； 锁定装置及解锁装置故障； 系统停电； 电机组件 老化； 安装调试问题； 检修不当； 电流突变； 电机品牌选择不当； 电机技术指标选择不当； 门控单元安装调试不当； 检修不当； 接口故障； 驱动电源或控制电源故障； 电磁干扰；维修不足。
紧固件松动或限位开关移位， 都会使屏蔽门开闭不到位， 导致滑动门行程不准， 影响乘客正常上下车， 延误列车运行， 紧急情况下延误疏散。
可能成因： 安装调试不当； 紧固件松动， 限位开关移位； 检修不当； 维修不足。
2 电气系统
2。1 电源系统
驱动电源线路断路及 UPS 电池故障， 导致屏蔽门无法动作。
电池短路、屏蔽门系统材料燃烧、轨旁设备例如照明、信号系统、闭路电视失火， 使得屏蔽门燃烧冒烟， 导致站台失火， 引起人员伤亡。
接地不良， 电缆外皮损坏， 绝缘不好， 会引起漏电， 导致乘客或站务员触电， 造成伤亡事故。
列车与站台存在电位差， 有可能造成乘客或站务员触电。
2。2 中央接口盘
与信号或 IBP 盘接口故障， 使得中央接口盘不能向控制中心反应信息， 紧急情况下影响工作人员对现场情况的判断。
可能成因： 与信号及综合监控 IBP 盘接口故障； 线路故障； 断电； 软件缺陷、失效； 电磁干扰； 维修不足。
中央接口盘故障， 导致无法正常进行屏蔽门自动控制， 影响乘客进出列车。
可能成因： 元器件老化损坏； 电磁干扰； 断电； 软件缺陷、失效； 维修不足。
2。3 滑动门控制器
乘客被屏蔽门和车门夹住或撞击， 影响乘客上下车，延误列车运行， 紧急情况下延误疏散。
可能成因： 司机误操作； 屏蔽门开关动作失误； 列车与屏蔽门之间的空隙过大， 可以容纳一个人； 屏蔽门没有障碍物探测及重开的功能。
继电器失控， 使得滑动门突然打开， 导致屏蔽门在无列车进站时开启， 乘客或员工跌入轨道， 造成伤亡。
可能成因： 元器件老化损坏； 电磁干扰； 断电； 软件缺陷、失效； 维修不足。
2。4 就地控制盘
接触故障， 控制盘失效， 导致屏蔽门在无列车进入站台时开启， 乘客或员工跌入轨道。
可能成因： 元器件老化损坏； 线路故障； 断电； 电磁干扰； 维修不足。
2。5 通信接口
通信接口损坏， 可能导致以下后果， 造成列车晚点或影响车站营运：
列车客室门和屏蔽门没有对准便开启， 造成列车晚点或影响车站营运。
当列车进站或离站时全部屏蔽门仍在打开状态， 造成列车晚点或影响车站营运。
列车客室门和屏蔽门不能够同步开关， 造成列车晚点或影响车站营运。
屏蔽门关闭后， 列车没有接受“屏蔽门已关好”的信号， 令列车不能开启， 造成列车晚点或影响车站营运。
以上几条的可能成因： 元器件老化损坏； 电磁干扰；断电； 软件缺陷、失效； 维修不足。
降级运营期间， 屏蔽门打开时列车移动， 可能碰撞乘客引起伤亡。
可能成因： 司机误操作； 屏蔽门开关动作失误。
屏蔽门突然开关， 造成乘客误入轨道造成伤亡。
可能成因： 元器件老化损坏； 电磁干扰； 断电； 软件缺陷、失效； 维修不足。
乘客误入路轨， 被列车撞倒， 造成伤亡。
可能成因： 端头门未关闭； 屏蔽门未关闭。
职员在端头门误入路轨， 被列车撞倒， 造成伤亡。
可能成因：端头门未关闭；端头门处无防护；维修不足。
接口损坏， 还造成无法通讯。
可能成因： 接口故障； 断电； 软件缺陷、失效； 维修不足。
3 结束语
以上只是列出了屏蔽门系统的主要隐患清单， 之后还有工作要做。经与业主以及设计单位交流后， 要根据系统隐患清单识别与其接口的其它系统、包括环境及运营等方面的隐患。之后就要建立起系统的隐患登记册， 作为承包商今后隐患管理的参考基础。参考制定的风险矩阵，评估隐患的`现有风险， 对各隐患提出相应的建议减轻措施， 然后对剩余风险再次评估， 并将以上评估结果写至隐患登记册内。在减轻措施实施后， 隐患只有达到人们接受的程度才能结束。如果隐患未能结束， 或未能把风险等级降至 R3 或以下（ 其中 R1： 除特殊情况外， 必须消除该类风险； R2： 必须将风险减至最低实际可行的水平； R3： 可忍受的风险， 但仍须按成本效益尽量减低风险； R4： 可接受的风险）， 隐患管控单位须向业主提交证明或具体分析，以证明隐患的风险等级已是“最低实际可行”。若现有风险等级被评估为 R3 级， 但没有其它有效的方法， 把风险降至 R4 级， 经业主同意后， 可确定这隐患已经结束。只有把每步顺利的完成后， 才能使整个屏蔽门系统达到 RAMS的要求， 也才能保证整个地铁系统的安全有效的运营。
隐患分析可以把事故消灭在萌芽状态， 使屏蔽门系统能够安全可靠地服务于地铁、服务于乘客。隐患分析方法改变了以往事故发生后， 再调查事故的原因的“传统安全”的处理方法。
参考文献：
[1] 孙增田。屏蔽门系统在地铁中的应用前景[J]。都市快轨交通，，2。
[2] 白勤虎，吴子稳。系统安全？系统安全工程？系统安全分析及评价
[J]。华东经济管理， 1994，6。
篇6：基层央行推行风险导向型内部审计的必要性分析的论文
基层央行推行风险导向型内部审计的必要性分析的论文
所谓风险导向审计，是指审计人员在对被审计单位的内部控制状况充分了解并进行分析的基础上，识别出该单位的风险点及其风险程度，而后根据不同的风险程度，采取不同审计策略的审计模式。而改变中国人民银行的有关职能，会使其基层员工的实际工作发生重大变化，其在工作中面临着更多更新的挑战。为了更好的履行保驾护航重责，在基层央行推行风险导向型内部审计是必要的，不仅有利于提高基层央行的工作效率，也能够提高其风险管控水平。
一、基层央行推行风险导向型内部审计的必要性分析
（一）推行风险导向型审计是基层央行内审发展的内在要求
央行内部审计部门自设立以来，开展了全面审计、履职审计、专项业务审计等各种类型的审计项目，但总体来看，这些审计项目还停留在制度基础审计阶段，其审计内容局限于合规性审计，目标局限于查错纠弊，相关的审计资源分布的不均衡，使得面临的风险增大，最终审计的效果也难尽人意。而风险导向型审计则是以风险评估为重心，根据评估结果分配审计资源，对高风险点进行重点审计，是一种既能节省审计资源，亦能兼顾审计效果的审计模式。
（二）推行风险导向型审计是基层央行强化内部管理，规避业务风险的客观要求
近年来，央行在加强内部管理，防范风险方面作出了诸多努力，也取得了明显成效，但违法违纪事件仍时有发生，究其根本，仍然是内部控制方面的漏洞给不法分子提供了可趁之机。因此，将风险导向型审计模式引入央行内部审计，通过内部控制制度的设计，控制环境的优化等一系列监督模式加强内控内管工作，将剩余风险控制在可以接受的水平之内，是基层央行内部管理的客观要求。
（三）《中国人民银行分支机构内部控制指引》为将风险导向型审计模式引入基层央行内部审计提供了有利条件
2006年，央行总行出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》，该文件中对央行内控管理方面进行了体系式的划分，将内控环境、活动与监控、风险评估、信息与沟通这几方面设定其体系构建的基本要素，并对各个要素进行了进一步的阐述。央行的这一文件内容与审计控制的内在实质是一样的。这一文件的出台也标志着将风险导向型审计模式引入基层央行内部审计提供了依据，为在基层央行内部审计中引入风险导向型审计提供了有利条件。
二、风险导向型内部审计的具体应用
（一）建立预警体系，实现风险预警
银行在进行风险管理的过程中应采取多种措施，保证其主动地位。预警体系是确保银行主动地位的重要措施，在该措施下，银行上下都能够实现风险预知，在风险发生之前，对其做出相应处理，这是内部审计由“事后监督”向“事前控制”变化的重要内容。
在建设预警体系的过程中，可以从两方面入手：指标与临界点选择。指标指的是可能会出现不良事件的征兆；临界点指的是风险爆发的时点。指标预警是当前最常见的一种预警方式，这种预警方式会针对各项指标的有关变化而进行不同程度的警报。通常，根据指标数值的不同，可以将单位的'运营情况进行进一步分类，主要包括危机、风险、亚风险、正常这四种情况。当数值超过临界点时，系统就会发出对应的警报信号，便于相关人员及时获知。其中，临界值是结合单位的业务特点，以及组织目标确定的。基层央行建立风险预警体系时，要把人财物等资源作为重点关注对象，并针对那些重点岗位进行严格防控。对各个部位进行指标量化，根据各指标之间的内在联系，建立风险预警系统。
（二）结合业务特点，进行风险评估
1.调查了解相关情况，确定可接受审计风险。可接受审计风险指的是最终的审计结果偏离预期目标的程度和可能性。该风险的确定过程是是审计人员根据自己的职业判断，综合被审计单位所在的行业情况及自身具体情况确定的，审计人员通常将这一风险数值设定为5%，这一数值也可以表述为审计报告的可信程度为95%。
2.选择固定风险因素，确定固有风险。固定风险是假定未建设相关的内控机制，被审计的目标单位出现差错的可能性。在审计人员确定可接受审计风险之后，开始对固有风险进行评估。评估基层央行的固有风险，首先要从总体上分析被审计单位的运营环境，而后，从各部门的固有风险因素出发，分别评估其固有风险。截止目前，人民银行系统尚未建立有效的风险计量标准，固有风险的量化是一个亟待解决的业务难题。一般情况下，出于职业审慎，审计人员往往将固有风险评估为50%-100%。
3.了解内控结构并进行控制测试，评估控制风险。控制风险指的是被审计的单位在进行业务往来的过程中出现差错，这些差错不能被该单位的内控体系阻止的可能性。在进行控制风险评估的过程中，一是，应对内部控制决策的相关风险进行评估，该项评估过程中所涉及到的内容包括：该单位的组织结构情况是否合理、其相关制度是否完善并落实到位、各个岗位的职责是否明确等。如果该单位在控制决策的环节中出现问题，那么会导致后续的各个环节都会出现偏差。二是应对该单位的内部控制情况进行测试，从而确定各项制度能否落实到位，明确其在执行过程中的风险水平。这一过程涉及到的内容包括：业务类别及流程、各项财务凭证与记录等。三是对该单位的监督与反馈机制进行评估。一般来说该方面的健全情况与风险程度成反比。四是对该单位内控制度及执行情况进行测试评估，这主要是获得被审计单位的制度情况与实际推行情况的出入状况。在进行上述测试环节后，对被审计单位内部控制情况进行评价，确定其可信赖程度，从而确定控制风险水平。
4.运用风险模型，确定检查风险。通过以上的三个过程，可以得出被审计单位的审计风险、控制风险及固有风险情况。此外，还可以借助于改进后的模型，获得检查后的风险。这一风险在很大程度上能够表明审计人的风险接受能力，该风险对后续样本范围、数量及大小都有所关联。
（三）实施实质性测试，控制检查风险
检查风险应被严格控制在计划检查风险下，这也是确保整个审计风险能够保持的预期范围内的重要方面。在审计的过程中，应将固有风险、控制风险高的相关内容作为重点审计对象。
在进行实质性的测试过程中，可以从如下环节入手：一是明确业务层次，确定核心业务的重要性水平；二是对余额与交易类别进行专门测试；三是根据上述实质性测试的结果进行实际检查风险评估，获得实际审计风险；四是与预期审计风险相比较，判断是否接受实际审计风险，若接受，则进入审计报告阶段；若拒绝接受，则进一步扩大审计范围，完善审计方案，重新进行实质性测试，直至将审计风险降低至满意水平为止。
（四）综合测试结果，出具审计（风险）报告
通过上述各个环节，可以在现场审计之后，进入报告环节。相关工作人员将所有的审计信息汇总至审计报告中，并作出审计判断，并重点阐述审计发现的问题可能带来的潜在风险，并对潜在风险进行评估，为被审计单位后续的风险防范给出建议。
三、在基层央行开展风险导向型内部审计的积极意义及前景展望
（一）在基层央行开展风险导向型内部审计的积极意义
1.有助于优化内部控制环境，防范内部风险，为基层央行职责的履行保驾护航。
2.有利于审计资源均衡配置，从而设计可靠的审计方案，提高整个审计工作的质量水平。
3.有利于提高审计人员素质，基层央行的内审人员知识结构比较单一，职业审慎性也亟待提高，开展风险导向型审计可以提高审计人员的综合素质。
（二）在基层央行开展风险导向型内部审计的前景展望
基层央行业务具有很强的特殊性，其审计工作非常繁复，在基层央行实施风险导向型审计无论是在理论研究还是在实际操作中都存在着诸多问题，全面引入风险导向型审计还有一个艰难而曲折的过程。与此同时，我们也应该明确央行的特殊性导致其原有的审计工作与方式难以满足当前工作需要，所以，因风险而异的风险导向型审计将更能适合央行的业务监督需要，更能促进央行内审的整体水平提升，因此，在基层央行推行风险导向型内部审计势在必行。
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