出纳论文范文

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篇1：出纳管理论文

摘要：在企业管理当中，财务管理是重要的管理内容。在财务管理当中，出纳是一项重要的工作，出纳人员受到很多制约。银行出纳作为企业整体资产的重要组成部分，在企业的经营管理当中占据重要的地位。基于此，文章探讨了财务管理内部出纳控制的相关问题，首先，指出了出纳对财务管理的重要作用；其次，分析了出纳人员在财务管理当中受到的制约、银行出纳的主要流程、银行存款的计算机核算；最后，分析了银行存款清查等相关问题，旨在提高财务管理内部出纳控制工作的质量，促进企业获得更快、更好的发展。

关键词：财务管理;内部出纳控制;银行出纳;工作流程;银行存款

对于一个企业来说，要想加强内部控制工作，首先需要做好财务管理工作。在企业的财务部门，其工作人员主要包括两种类型，即会计和出纳，其中出纳人员作为企业的基础员工，所从事的出纳工作是财务管理环节的重要一环，这是因为出纳人员和金钱直接打交道，直接处理现金业务和银行存款业务，并且还直接参与到货币交易当中，这就要求出纳人员不仅要具备较强的专业素质，而且还要求出纳人员具有较高的职业素质和道德修养，做到面对金钱思想不动摇，严格按照企业的规定完成工作，为企业创造利润①。由此可见，在企业的管理当中，做好财务内部出纳控制工作是十分重要的。鉴于此，本文对这一相关课题的研究具有重要的现实意义。

一、出纳对财务管理的重要作用

（一）出纳具有规范会计工作实施者的作用

通过对会计工作内容和出纳工作内容的分析，可以发现，出纳对于会计来说，是非常重要的信息记录者。出纳工作单调而复杂，出纳人员每天都需要重复同样的工作，让人感到繁琐枯燥，但是出纳工作在财务管理当中占据重要地位，对于企业的运营也十分重要，帮助企业运营整理第一手资料。在企业的经营活动当中，每一项涉及票据的活动都需要出纳介入，这样一来，审核的有效性和真实性就得到保障，有利于维护企业的资金安全，是企业加强财务内部控制的重要方面②。

（二）出纳在财务工作纪律方面具有重要的作用

在企业财务管理工作当中，财务纪律和会计纪律位于首位，但是在实际的工作过程中，两者都会受到出纳的影响，这是因为出纳负责企业的收款和付款业务。在现实工作当中，企业的收支情况和某些制度相违背的情形是存在的，这就需要企业的出纳人员在遵守法律的基础上进行处理，处理的过程中还需要严格遵守财务管理纪律③。

（三）出纳有利于促进财务工作规范化

在财务管理工作当中，出纳工作又占据着十分重要的地位，做好出纳工作是提高财务管理工作质量的重要保证，要求出纳人员必须要符合标准，实施规范化的操作，这里的规范化主要体现在两个方面：一是保证会计凭证的规范化，出纳人员一定要保证所有的凭证以及附件均真实有效，并经过会计的审核，整理完善，保证所有的凭证整洁美观。二是保证数据管理的规范化。数据管理的规范化可以帮助出纳人员核对没有账务情况，并且需要准备一个备查簿来登记使用情况，保证真实可靠。以真实反映企业的运营状况④。

（四）出纳在沟通和协调当中具有重要作用

出纳是企业多种财务活动的总称，包括票据、资金、证券等的收付、保管以及核算等。所有这些工作都需要出纳与企业内外做好联系和沟通工作，而且每一个环节都会对企业的财务工作和会计工作产生重要的影响，做好出纳工作不仅可以提高企业的工作效率，而且对企业的形象维护也具有重要作用，因此企业一定要提高对出纳工作的重视程度⑤。

二、出纳人员在财务工作过程中受到的“制约”

（一）印鉴管理制度和监督检查制度

现金出纳和银行出纳分别掌管企业财务印鉴，只有在确定金额正确，用途正当的情况下才能加盖。监督审查制度规定了记账业务和现金出纳业务相分离，现金出纳人员不能压单，必须当天对报销单据等处理妥当。同时，需要对出纳移交工作的整个过程进行监督，确保移交清单完整。另外，还需要对现金的账实情况进行突击抽查，防止出现现金挪用、保存不当等情况。

（二）现金管理制度和收入登记制度

一般情况下，企业允许的库存现金额度为20xx元，如果有超出的部门需要当天存入银行，以保证现金安全。对于有现金收入流入的情况，并且超出了限额，为了避免收取假钞，为企业造成经济损失，需要请客户将资金转入开户行。在报销费用时，报销人员一定要粘贴报销凭证，并经过财务部门分管经理审批之后才能报销。作为现金出纳人员，需要做到收支清晰，日清月结。主管负责人员需要对库存现金进行抽查⑥。在处理现金收入业务时，向对方单位开具收据时需要按照收据号顺序开具，并且在开具时需要认真审查内容，然后由出纳盖财务专用章，并索取回执单。

（三）支票控制制度和银行存款制度

现金出纳人员在使用现金支票时一定要认真填写各种信息，并交由财务人员审核。如果支票作废，一定要加盖作废章，并与存根附在一起，将作废支票销毁时，需要制作清单，交财务人员审核，并存档备查。企业在银行存款方面，要求所有的银行存款开户都需要有正规的批准，同时存款户的终止也需要有正规的手续。如果职员负责银行存款账面余额管理和对账单调节工作，则不能同时负责现金收入、支出等业务，以保证企业的资金安全。（四）对外付款制度当企业发生对外付款业务时，需要由相关的经办人申请，并提交申请单，在申请单经过分部门批准、财务经理审核通过，并且也审核通过之后，才可以付款。

三、银行出纳主要的业务流程分析

银行出纳的主要业务流程如下：第一，对财务审批手续严格执行。出纳人员一定要对已经审批的费用支付凭证、发票等进行仔细的核查，只有在票证满足经手人、验收人以及审批人同时签字的情况下，才能付款，否则不能付款。第二，对空白现金支票和转账支票进行管理。如果单位需要给客户付款，需要根据已经审批的事项，在转账支票上填写详细内容，如大写的年月日、客户留存在银行的单位名称、付款的金额、银行等，然后在支票上加盖财务章和法人章，并认真填写支票登记簿，最后交给客户⑦。在单位需要现金时，需要在现金支票上填写详细信息，同样加盖财务章和法人章，需要在背面背书，然后到开户行取款。第三，对于外地客户，需要电汇款项。电汇凭证和支票具有一样的作用，需要和支票一样详细正确填写信息，加盖财务章和法人章，在汇款时一定要及时，以免影响企业正常的物资采购。第四，处理付款方传递的承兑汇票。在对汇票进行贴现时，需要支付一定的利息，这样就会对企业造成一定的损失，因此在实际的工作当中，一般将汇票以背书转让的方式用来偿还客户的贷款，而不是直接贴现。

四、利用微机计算方式核算银行存款的收入和支出

（一）银行存款收入的核算

在核算银行存款收入时，明确“借”和“贷”：借：银行存款，贷：有关账户，主要是指现金、应收账款等。

（二）银行存款支出的核算

在核算银行存款支出时，需要和核算银行存款收入时一样，明确“借”和“贷”：借：有关账户（应付账款、工资、税金、管理费用等），贷：银行存款。总之，银行出纳的业务涉及到企业业务的多个方面，因此，出纳人员一定要认真记账，特别是在处理付款业务时，需要对相应科目的余额变化及时进行关注。

五、每个月末都需要对银行存款进行清查

每个月对银行存款进行清查时，需要完成以下几个方面的工作：核对银行存款日记账、正确分析出现的意外情况。在核对银行存款日记账时，需要检查日记账和凭证、检查日记账和总账、做好账证核对工作、账账核对工作以及账实核对工作。比较常见的意外情况包括两种，一种是企业已经入账，但是银行尚未入账的款项。另一种是银行已经入账，但是企业尚未入账的款项。在处理应收票据时，一定要及时去银行进行验证，保证其真实可靠，并建立备查簿，做好登记工作，以免导致企业财产损失，保证企业整场运营，实现经济效益最大化。

六、其他业务管理

除了以上所描述的工作内容，出纳人员的工作还涉及到新开账户开户、旧账户年检、保障资金安全、新旧会计准则衔接等，这些所有工作都和银行业务存在密切的联系。总的来说，出纳人员就是把财务管理工作具体化和精细化，最后与银行存款联系，随着这些工作总体只占财务工作的一小部分，但是仍然要求出纳人员具有较高的资金安全意识和严谨的工作作风，同时还需要出纳人员具备过硬的专业素质以及职业道德素质，可以经得住金钱的诱惑，并熟悉各种会计准则，及时了解和掌握政策变化，只有这样才能做好财务出纳工作，使其井井有条，维护企业的经济利益，帮助企业实现利润最大化，促使企业获得更好的发展，树立良好的社会形象。

结语

总之，出纳是一项特殊的职业，每天都需要接触大量的金钱，如果出纳人员没有较高的职业素质和道德素质是很难在这种环境中做到清正廉洁的。因此，出纳人员一定要严格要求自己，将清正廉洁作为自己的立业之本，在工作中严格按照要求完成工作，维护企业的利益，同时实现自己的人生价值。在企业方面来说，需要重点加强对内部出纳的控制和管理工作，对出纳人员进行“制约”和“协调”，保证企业经营管理工作顺利进行，获得更快更好的发展.

注释：

①甘志中.浅谈高速公路服务区出纳工作的重要性及风险控制[J].现代商业,20xx(9):218

②周文.浅谈社区卫生服务中心财务管理现状及对策[J].中国总会计师,20xx(10):81-82

③韦佩琼.基于出纳交接流程挖掘技术及具体过程探析[J].财会学习,20xx(3):116

④邓辉.如何提升出纳工作在财务管理中的重要性[J].商品与质量,20xx(32):47

⑤曾伟,李晓梅.出纳在实施内控制度中的效果分析[J].河南水利与南水北调,20xx(16):102-103

⑥刘敏.财务管理中出纳工作重要性的分析及讨论[J].全国流通经济,20xx,(18):98-99

⑦刘芸玲.从出纳视野探析高校资金安全管理[J].文史博览(理论),20xx,(1):74-75.

篇2：出纳管理论文

摘要：企业的基本经济目标是盈利，企业资金管理是企业发展的重要基础。在市场竞争日益激烈的环境下，制定健全的资金安全管理制度非常重要，能够提升对企业资金的安全管理，为企业健康发展提供充足资金。出纳是企业财务部门的重要组成人员，在资金结算、资金流转方面有着重要作用，是直接完成资金管理工作的关键人员。本文将基于出纳角度对企业资金安全管理进行探究，希望能够提升企业资金安全管理质量，帮助企业更好应对各种挑战。

关键词：企业；资金安全管理；出纳

企业资金安全管理会直接影响到企业资金结算、资金流转良性循环，为企业作出重大决策奠定基础。出纳人员是开展资金结算、资金流转的主要人员，他们的工作内容直接关系到企业的经营情况和经营保障，如果在出纳环节出现问题，将会引发一系列不良反应，给企业造成不可挽回的损失。因此，探究出纳在企业资金安全管理可能存在的问题和风险，有助于为制定完善的资金安全管理体系提供依据，进而提升对企业资金安全保障作用。因此，基于出纳角度分析企业资金管理具有重要意义，有助于完善企业资金安全管理各个环节，确保资金管理人员能够对企业所有资金分布和流向都有着精准掌握，为企业作出判断、决策提供依据。

1出纳及资金安全管理概述

1.1出纳

出纳主要指的是资金的出纳，包括现金、银行存款、其他有价证券等[1]。其中，“出”指的是资金的付出，“纳”指的是对资金的收纳。出纳可分为两层含义，一方面指的是出纳工作，另一方面指的是出纳工作人员，即分别指代资金收付工作本身和资金管理人员[2]。通过借助出纳工作，能够在资金收付过程中形成过滤屏障，可以对资金收付起到直接控制的作用，确保资金信息的有效性和准确性。出纳的重要职能主要表现在三方面：第一，资金收付职能，这是出纳工作的最基本职能，任何单位、任何企业的经营活动都存在资金收付，即需要经过出纳人员的手完成相关经营活动；第二，会计反映职能，出纳工作同时具备会计的反映职能，可以借助现金与银行存款日记账及其他账目实现对货币资金的详细记录和核算，便于为经营者提供详细、精准的资金信息；第三，会计监督职能，通过进行本单位的货币资金和有效证券的记录和核算，可以为本单位经济管理提供系统、有效的资金信息，提升对货币资金收付业务的监督力度。

1.2资金安全管理

资金安全管理指的是企业对各项生产经营活动进行全过程安全控制和风险防范，有助于保证企业资金安全稳定发展。资金安全管理包括资金收付、银行存款、票据、对外投资等方面，是企业财务管理的重要内容[3]。企业是否有效开展资金安全管理将会影响到企业生产经营活动的具体开展，改善企业资金管理有助于实现财务管理创新，提高企业资金管理科学性和有效性。

2基于出纳角度分析企业资金安全管理存在的问题

出纳是企业资金安全管理的关键环节，涉及现金收付、银行存款、资金管理等活动，如果某个环节出现问题，将会对个人、单位乃至国家造成不可挽回的损失[4]。因此，需要加大对企业资金安全管理的探究力度，特别是基于各个环节进行管理细化，才能有效提升资金安全管理质量。本文基于出纳角度分析企业资金安全管理存在的问题，发现主要表现在以下几方面。

2.1资金安全管理分工不明确

在很多企业中，尤其是小微企业，常常将多项财务管理职位安排给同一个人，该工作人员需要完成资金相关票据保存、收付凭证报销和留存等工作，容易给企业资金安全管理留下安全隐患。第一，不相容岗位出现兼任现象。同一人身兼数职容易造成监督不到位，很可能会出现挪用公款、报销不规范等情况。第二，票据丢失或管理不到位。当企业的业务越来越多时，单个出纳人员很难快速完成每项工作任务，而且容易因为各类票据过多造成留存杂乱无章，容易出现票据丢失问题。不管是哪一种，一旦这个工作人员存在失职现象，很容易造成企业经济利益受到影响，不利于企业健康发展。

2.2银行账户过多，加大了监控难度

由于企业不只是与单个客户存在合作关系，而且资金收付也不能采用同一个银行账户。因此，很多企业都会出现在不同银行甚至同一银行反复开户的情况，出现银行账户开设过多的问题，这会给企业资金安全管理带来较大隐患[5]。从出纳人员角度来说，与银行业务往来是企业资金安全管理的重点工作之一，企业的生产经营需要基于银行作为资金支点，当企业在众多银行中拥有很多账户时，会给出纳工作带来较大工作压力，容易出现对部分不常用的账户管理不到位的情况，容易给不法分子带来可乘之机，利用这些账户从事非法经济活动。

2.3资金安全管理机制不健全

中小企业占据国家企业总数98.5%，创造了国内生产总值60%的份额。但相对于大型企业来说，中小型企业在管理方面较为欠缺，很多企业对资金安全管理没有实际认识，不重视甚至是从来不进行内部稽核工作。如不进行现金出纳盘库、不开展银行账目检查等，过于忽视内部稽核工作容易造成内部出纳人员联手作案现象，造成企业资金安全得不到有效保障。另外，领导层对资金安全管理认识不足，就会忽视资金安全管理制度建设，没有很好地约束和规范出纳人员的行为，出纳人员就算不敢从事不法行为也会出现一些在工作上偷懒的行为，也会给资金安全管理留下隐患。

2.4对出纳工作不重视

不管是管理者还是出纳人员，都应该正确认识出纳工作和资金安全管理工作，这样才能提高重视，加强各项工作管理。但从实际来看，很多企业存在管理者不重视、出纳人员认识不足等问题，会严重影响资金安全管理实效性。当管理者不重视出纳工作时，出纳人员及其他工作人员也会形成出纳人员、出纳岗位不重要的认知，给出纳人员日常资金管理工作带来负面影响，甚至部分工作人员不配合出纳人员完成相关记录和核算工作。当出纳人员对自身重要性认识不足时，就会降低对出纳工作的要求，认为只要做好记账和算数等工作内容就算完成任务，但不会主动去学习新理念和新技术，不能很好地参与企业资金管理，也会对企业资金管理造成负面影响。

2.5缺乏严格的出纳管理机制

很多企业在出纳管理方面不够重视，出现对现金、银行票据等管理不严格的情况。第一，缺乏银行票据管理制度。有的企业没有结合工作需要制定一系列的购买、保管、领用、作废等手续，出现空白支票未作废未使用现象，容易出现员工乱报、重报等情况。第二，缺乏现金出纳管理制度。就企业来说，应保持流动资金与总资产的合理比例，现金库额不宜过高，需要定期进行现金盘点，避免出现白条抵库现象。但是，在实际管理中，很多企业对这方面不够重视，没有定期进行现金盘点，对白条抵库也不重视，出现财务内部人员直接用白条借款等情况，造成现金账目余额与实际库存不符。第三，忽视出纳工作监督检查。当企业发展到一定时期，会出现开子公司的情况，这时候容易出现出纳人员为了聘用公司利益忽视集团利益的情况，造成超预算，甚至是对不合理的收支没有及时上报给总公司，出现出纳人员与聘用公司联合欺瞒现象。

3基于出纳角度分析企业资金安全管理对策

3.1明确分工，强化资金安全防范

第一，严格落实职责划分，避免出现不相容岗位由一人兼任。资金安全管理职位设置是否合理将会影响到资金安全管理工作效果，企业必须将资金相关票据、收支凭证、债票债单等工作分割给不同出纳人员，严禁出纳与对账两个不兼容岗位合并，开展专人专职。第二，建立岗位轮换制。为了避免工作人员在某个岗位存在过大权力或话语权，企业可以建立岗位轮换制和岗位责任制，将岗位责任落实到个人，这样能够提升出纳人员的工作积极性和职业精神。开展岗位轮换制则能够实现岗位间互相制约和监督，避免某些员工在岗期间出现对公司不利的行为，强化内部会计控制。一般来说，企业可以制定3年一轮换的轮换机制，并进行每年强制休假一次，在该阶段对员工的工作情况进行检查。第三，严格落实职责划分，对各项资金安全管理工作进行合理划分。如不能让出纳人员经手银行对账单、不得出现兼职情况、将银行存款余额调节表编制与资金结算稽核等工作内容分离开来。

3.2强化银行账户管理，加强资金安全管理

很多企业存在以零余额账户为基本户，再开设一些特设账户满足借贷、银行存款、资金收款、资金支出等需求，这就造成企业开设的银行账户过多。企业需要特别重视这个问题，应该要及时结合自身发展状况进行不常用银行账户撤销，这样才能避免给不法分子可乘之机，减少资金安全隐患。如有条件，企业需要在开户时做好登记和备注，实现专户专用，当发现问题时要及时报警及与银行进行沟通，提升自身风险防范能力，做好企业资金安全保证工作。同时，企业还需要进一步加强财务账内核算等工作，加强对资金内部控制和管理，才能有效提升企业资金安全管理力度。例如，在资金收支安全方面，企业需要采用统一纳入财务账内核算的管理方式，减少报销差旅费、招待费、薪酬发放等活动设立的“小金库”，并严格审核各项资金管理环节。另外，企业需要加强对银行预留印章管理，提高管理层和员工在合理预算、资金安全管理的重视程度，提高全体员工对出纳工作的配合度，为企业长期稳定发展奠定基础。

3.3建立内部稽核制度，强化内部执行监督

第一，建立内部稽核制度。企业资金管理关系到企业的发展，必须重视内部稽核管理制度，积极对重大资金付出展开严格审批程序和监控程序，这样才能提升资金管理质量。同时，要经常进行现金管理盘库，并抽查银行账目，确保每项资金支出都处于合理、合法定位，将职务犯罪的想法及时扼杀。第二，强化制度执行的监督机制。为了保障企业财务管理工作都按章进行，企业还需要加强对监督机制的建立和执行。企业财务要做好内部监督，对出纳工作每个环节都落实相关监督机制，决不能因为是同事就放松要求。而内省部门也要积极进行审计监督检查，从更加全面的角度思考问题，就能摆脱传统工作定式，更快、更好发现问题和解决问题。同时，还可以引进外部审计机构力量，开展更加专业的事后监督，为企业发展提供保障。

3.4提升资金安全管理意识，强化内部控制

提高企业领导干部对资金安全管理的重视程度，才能为制定科学合理内部控制制度奠定基础，加大在资金管理方面人力、物力的`投资力度，推动企业规范经营。首先，企业领导干部要以身作则，亲自投入到内部管理控制制度建设中，让全体员工意识到资金安全管理重要性和内部控制重要性。为了有效落实各项政策，企业要实施领导责任制度，将领导人的绩效考核和内部管理质量相结合，切实推动各个岗位管理者参与到内部控制中。其次，资金管理报销实施分级授权审批制度。为了避免出现领导权力过于集中的情况，企业要积极开展资金管理报销分级授权审批程序，让各级人员都参与到内部控制中，避免出现会计信息失真问题。最后，提高财务人员的综合素质。企业要定期对财务人员进行有针对性地培训，提高他们的财务操作技能和思想认识，能够按照企业内部控制制度规范自身行为，充分发挥企业内部会计控制应有作用。

3.5培养专职队伍，提升管理专业性

第一，培养专业队伍。出纳工作不只是简单的收付工作，反而会对企业资金管理进行直接操作，提升出纳人员的工作专业性非常重要。企业需要及聘请专业人员担任出纳工作，确保出纳人员能够完成各项资金收付工作和管理工作。同时，需要加强对出纳人员进行培训，提高他们的专业技能和专业知识。企业还可以通过开展经验交流会、外出学习、出国进修等活动来提升出纳队伍的专业度，最大限度发挥他们的工作潜力。第二，成立专门出纳管理部门。企业要积极成立专门的出纳管理部门，该部门共由3个岗位组成，分别是常数据统计分析员、人事管理员和内部稽核员，提升出纳的独立性，避免过多受到其他财务岗位限制，并将每次检查结果形成稽核报告，提升出纳各项数据的专业度。其中，数据分析员负责日常数据统计与分析，并及时核实可疑账单，说明企业每日资金流向，稽核人员对数据进行审核并生成稽核报告，为出纳考核提供依据，人事管理员负责人事相关工作，如考核、薪酬、绩效等。第三，强化各项票据审核。企业应积极建立全套管理制度，对各项空白票据进行审核，放在票据遗失或被盗。在进行票据审核时，必须只能给有数据的支票加盖印章，空白支票必须审核、申请后才能加盖印章。同时，建立规范管理票据制度，实现各项票据妥善保管。

3.6建立风险管理意识，做好风险防范工作

财务安全防范是实现资金安全管理的重要保障，每个企业都应该提升风险管理意识并落实各项防范工作。首先，企业必须深刻认识到岗位分工的重要性，避免出现一人兼任数职的情况。通过开展分工明确的岗位设置和岗位轮换制度来提升企业应对财务风险的能力。其次，要建立有关资金安全管理制度，既要强化内部监控，又要严格控制资金流向和人员行为，避免出现工作人员职务犯罪。再次，企业还要建立规范的投融资决策机制和集体审议联签制度，强化企业预算管理能力，提升资金科学规划使用效果，做好企业投资风险防范，将资金管理风险控制在可承受范围内。最后，建立预警制度。企业需要对生产经营过程可能出现的风险提前做好预警，并积极制定低成本、高效率的投资计划，引入“零库存”理念，为可能出现各项应急情况做好预案。同时，企业需要建立多渠道融资模式，可以有效缓解融资压力和提升融资能力，防止某个融资渠道出现问题给企业带来致命打击。

4结语

综上所述，出纳人员和工作在资金安全管理中有着重要作用，基于出纳角度分析资金安全管理有助于提高企业的资金管理能力和抗风险能力，为企业财产安全提供保障。企业需要培养专业的出纳队伍和制定科学有效的内部控制制度，从全方位角度强化资金安全管理，才能确保资金安全性和有效性。

参考文献

[1]龙晓荣.集团化企业资金管理问题研究[J].全国流通经济,20xx(19):99-101.

[2]张雪艳.集团化企业资金管理的现状和优化措施[J].中小企业管理与科技,20xx(24):21-22.

[3]张创.基于出纳角度探析企业资金安全管理[J].经济技术协作信息,20xx(20):71.

[4]刘晓岩.浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济,20xx(17):133-134.

[5]周亦馨.企业资金管理存在的问题和对策研究[J].现代经济信息,20xx(19):173-174.

篇3：出纳管理论文

一、银行柜台业务风险概述

银行柜台业务风险是指银行柜台在为客户办理支付结算、现金存取、账户开销等业务过程中由于风险控制不到位致使客户或银行遭受损失的风险。银行柜台业务风险是银行操作风险的主要组成部分。

二、银行柜台业务风险存在的必然性

银行柜台业务风险的存在是不可避免的，是客观存在的。其存在的必然性主要由以下几个方面决定：

（一）“人”的主观因素

在银行柜台业务中，无论是对业务单据、印章和相关资料的审查确认，还是客户身份的鉴别，都要依靠柜员依据专业知识和相关政策规定进行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主观因素的影响，正因为主观判断差错在所难免，所以导致银行柜台业务风险的存在是不可避免的，是客观存在的。

（二）内部的管理机制

在银行内部管理层主要负责具体的经营管理，具体的一些银行柜台业务的权力责最终落实到员工个人，进而形成银行内部明确的委托代理关系。这样必然导致信息主体的分离和利益主体不一致，所以代理行为差错扭曲和信息失真难以避免，银行柜面业务风险也就成为必然。

（三）银行的本质

以金融中介为本质的银行其核心职能是为客户提供支付结算、贷款和存款等业务方面的服务。从银行柜台业务看，业务指令源于客户，业务的资金所有权属于客户，银行仅作为代理机构履行相关义务。

三、银行业风险控制体系的缺陷

（一）风险控制的技术水平科技含量有待提高

例如银行的监督检查、账户核对、客户身份识别、开户资料审核等方面还比较多依赖手工，现代的科技技术和管理手段没有得到充分运用，导致了柜台业务风险增大。

（二）柜员控制风险的能力没有得到重视

柜台风险控制的有效性也必须依赖直接面对和处理风险的柜员们，作为银行柜台业务办理主体的柜员，其对风险控制的能力、态度等方面的因素将直接关系到最终银行柜台风险控制的实际效果。但在柜台业务的实际工作中，这些并未得到充分重视。

（三）对规章制度认识不足

管理制度和业务规章是是柜台业务风险控制的主要依据，也是防范柜面业务风险的保障。通常情况下，柜台业务风险事故的发生，一般都经常伴随着有章不循和违规操作。但是在分析具体原因时，较少关注银行规章制度本身是否合理，通常把原因多归结于上级行的监督管理不到位和柜员、管理人员的业务素质方面。具体在实际中银行柜台业务的规章制度多存在以下问题：

（1）规章制度缺乏稳定性，修改频繁，而求比较庞杂，最终导致这些规章制度难以有效的掌握和最终落实。

（2）制度与实际操作不符。制度的制定脱离了基层的实际条件，而且也不符合银行柜台业务的客观规律。

（3）制度的统一性和灵活性较差。具体制度规定部分过于僵化，有的比较笼统，具体在实践中不好操作，所以导致规章制度不能很好指导柜台业务。

（四）监控的整合能力有待提高

银行有审计监督、会计检查、事后稽核三个方面为主体的柜台业务后续监管，这三个方面的监管对柜台业务的风险起到了一定的预防作用，但同样也存在着问题。

（1）审计监督、会计检查、事后稽核三个方面信息沟通不理想，最终影响到监管的效果，失去了最终控制风险的意义。

（2）监管的方式不科学。现在的监管方式多还在延续传统的监管方式，其对柜面业务的监管的方式主要是以审查凭证资料等为主要手段，以历史业务交易为重点。这样的监管方式科学性欠佳。

（3）审计监督、会计检查、事后稽核三个方面缺乏统一的协调规划，这样可能在实际的监管过程中会出现监督空白和检查重叠，这样增加了被检查机构的负担，同时也造成了监督成本等方面的浪费。这样对同笔业务进行审查时，会出现根据同样的凭据、流程、信息、规章制度进行审查，所以导致最终的监控效果大打折扣。

（五）事前事后控制不足，过多依赖事中控制，

在银行柜台业务风险控制流程中，事前控制包括业务系统设计、柜员分工组织和客户调查了解，事中控制包括业务办理中的审批、授权、复核等方面，事后控制包括检查监督、风险分析、业务监测等方面。事前、事中、事后这三者只有各司其职，前后衔接，才能共同构成完整的风险控制链。但在现实具体的柜台业务中风险控制过度依赖于事中控制，而业务系统设计、柜员分工组织、客户调查了解、检查监督、风险分析、业务监测等事前事后控制较为薄弱，从而造成柜台处理手续多、环节多、流程多等现象。

（六）缺乏对客户风险的防范

作为银行柜台业务的委托人——客户，对其风险的防范，具有重要的意义。因为客户风险银行柜台风险的重要根源，是银行信贷风险的主要因素。在实际的柜台业务中应该提高对客户风险的认识，加强对客户风险的防范意识。但在柜台业务中银行一般性存款户和“非贷户”，缺乏客户事前的实地调查和事后的定期访问，未纳入管理体系，对这些客户资料的掌握仅限于开户时简单的资料，一些详细具体的资料缺乏，而且一些重要信息的真实性，缺乏有效的判断和认定。

四、加强银行柜台业务风险管理

（一）完善业务规章制度和流程

规章制度和流程是管理柜台业务活动的指南，同时也可以规范柜台业务操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程时，必需符合柜台业务操作的实际情况，使其与基层的风险控制实践想吻合，与执行的客观环境相适应，而且要便于操作。从规章制度和流程制定看，要强调体现员工实践经验的总结，强调对基层员工意见的听取和采纳。所以要完善业务规章制度和流程，使之更加科学，更加人性化，更加便于操作。

（二）强化事前事后控制，重构柜面业务风险控制流程

在保证对少数危险因素及时发现并严密跟踪的前提下，尽可能满足柜台业务服务要求，疏通柜台业务处理流程。要达到以上要求就必须要从业务系统设计、柜员分工组织、客户调查了解、审批、授权、复核、检查监督、风险分析、业务监测等方面整体布局，统筹规划，即从事前、事中、事后控制整体着手，撇弃传统的事中控制的习惯思维。在做好事前监控防范方面，要从优化业务系统、增进客户调查、规范岗位设置、优化客户结构着手全面改进；在做好事后检测监督方面，要建立完备的风险预警和业务监测体系，不断改进审计监控、业务检查和账户核对监控效果，使柜台业务中的柜员客户、交易都在严密的监控之下。只有从事前、事中、事后控制整体着手，撇弃传统的事中控制的习惯思维，才能实现全程均衡管理，提高防风险效率。

（三）转变监控方式，增强事后监控体系功能，

避免管理真空和职能重合，明确审计监督、业务检查、事后监督的职责分工。事后监督旨在提供线索、发现疑点和监测动态，重点负责柜台业务的持续性监测。审计监督重点是进行制度遵循性和有效性评估监督，履行再监督职责。业务检查重点是排除风险、评价风险、摸清情况。从监控方式上，事后监控体系应核实交易“真实性”为主要目的，以风险定位、数据分析、监控录像、模型监测等为手段，摒弃凭证审核和交易审查为中心的方法，全面提高柜台业务监控能力，从而实现全方位监控体系。

（四）健全柜台客户管理体制

健全柜台客户管理体制应该努力改善客户结构，建立“危险客户”和“瑕疵客户管理制度；建立存款客户关系维护、产品营销、定期回访、跟踪分析、开户调查等客户管理制度，贯彻“了解你的客户”原则，有效沟通银企双方信息，真正建立银企风险联防机制；确立管理职责和管理部门，将“存款柜面自动增长户”和“非贷户”入银行客户管理体系，消除客户管理“真空”。

（五）提升风险控制的技术水平科技含量

现代的科技技术和管理手段没有得到充分运用，导致了柜台业务风险增大。所以要提升风险控制的技术水平科技含量，降低银行柜台业务风险。比如预警系统和风险监测能全面增强业务监测能力和数据分析能力，从而改进监控质量；综合对账和短信通知系统能改善银企信息沟通，提高银企对账效果；指纹认证技术的唯一性和可靠性，能解决当前柜员卡使用保管的普遍问题。此外，电子密码系统、电脑验印技术等先进技术工具的推出，为银行改善柜面业务风险控制现状提供了全新的手段，可以提高我国银行业柜面业务技术防范水平。

（六）重视发挥银行柜员风险控制的主体作用

作为银行柜台业务风险认识和控制主体的柜员主管和柜员，是银行柜台业务风险控制的最重要的，也是最核心力量。要加强柜员对柜台业务风险的认识，提高柜台风险意识，认识到自身在柜台业务风险控制中的重要作用的地位，加强对其具体风险控制的培训学习。同时降低柜台处理复杂度，积极推进前后台分离改革；分解柜台业务压力，促进柜台业务分流；加大对合规操作和优秀管理的奖励，对违规的给予相应的处罚。

银行柜台业务风险控制涉及到多个方面，是一项复杂的工程。虽然银行柜台业务风险的存在是不可避免的，是客观存在的，但是可以通过有效的风险控制方法，使其控制在可接受的范围内。

篇4：出纳的论文内容

摘要:近年来，伴随着变化多端的国内外形势，我国全面深化改革的进程不断深入，并且深刻探索了依法治国这一重要目标进行了深刻探索，因此我国在国家治理的许多领域都得到了全面的发展和突破。通过充分了解和熟悉我国某内部的审计需求情况，在一定程度上将有助于内部审计工作水平的显著提高，因此强化对内部审计需求调查与制定一定的发展方略势在必行。

关键词:内部审计;需求调查;发展方略

为全方位的实现对内部的有效控制和降低风险，人们越来越重视内部审计工作，其具有一定的独立性与客观性，其他方面很难对它造成影响，其目的在于科学改善组织的工作价值，能够各种风险管理和内部控制进行系统性、规范性的改善。

一、准备调查问卷和发放

(一)调查问题

从当下所搜集到的资料情况来看，关于内部审计需求方面的研究少之又少，进行内部审计的原因主要体现在两方面：一方面，受到国外法律的要求（外部原因）；一方面，自身进行发展的需要（内部原因）。内部审计的需求将直接对内部审计最大功能的发挥起着决定性的作用，为此需要接受调查的人员能够回答以下几个重要问题。（1）组织有没有建设审计机构的打算或者建立的原因是十分？（2）根据重要性对内部审计机构的需求原因进行排序？（3）内部审计机构具备的优势功能体现在哪里？（4）对内部审计起到干扰作用的问题是什么？（5）对内部审计机构的作用发挥起到决定性作用的因素是什么？

(二)问卷说明

在对问卷内容进行设计时，具体主要对两方面进行了综合考虑，即基础信息（调查者的单位、年薪、职位，单位的人数和性质，和单位内部审计机构的关系等）和内部审计机构的具体需求情况（也就是需要调查人员能够回答上述问题）。在将问卷内容准确的明确下来以后，可以通过进行一个小规模试验来检验其中的问题，避免出现一些非常有歧义和不容易理解的语句、问卷发放的方式是否能够让人接受等，之后需要根据试验结果对问卷内容进行不断的修改和完善，最后进行正式的问卷调查。

二、调查问卷的结果与分析

(一)结果

通过详细的统计数据发现，调查访问的单位中占比重最大的是国企，然后是民营；访问的人中占比重最大的是从事审计工作的人员，其次是部门负责人、其他参与调查的人员（主要以对公司财务负责和管理风险的人员为主）；接受访问调查的人员职务中占比重最大的是单位领导、其次才是其他职位人员，如副领导等。其他数据说明尽管内部审计机构在绝大多数单位中都设置，但是其规模都比较小。

(二)分析

通过排序各类数据的分析结果，不管是哪种组织，对内部审计工作起决定作用的关键因素便是来自于领导的重视，其次是从事审计工作人员的综合素质。因此，审计机构的快速发展在一定程度上与领导的重视和人员素质有很大的关系，首先领导需要强化对审计存在的重要意义，通过对审计工作的批准，需要相关人员具备高水平的素质要求，以此为后续工作的顺利进行提供重要的保障。

三、内部审计发展的重要方略

(一)相应规章制度的建立与健全

现阶段，大部分公司内部审计机构的建立在很大程度上取决于上级领导的强制要求，强制在其中发挥着举足轻重的作用，而这些强制通常缺乏相关法律法规的支撑，进一步发展很难实现。因此，我们需要建立和健全相应的规章制度，以此来明确内部审计的目标和体制，吸引更多的公司来实践，相应的也会极大的提高工作效率。

(二)强化领导对于内部审计工作的认识

由于领导的重视在很大程度上将直接决定着内部审计工作作用的发挥，因此便需要提高领导对于内部审计的认知程度。同时，相关人员应该积极的将相关的情况及时向领导反映，借助各项数据资料和相关案例将内部审计工作的作用传递出去，使其能够提高对内部审计工作重要意义的认识，从而便可以为后续工作的顺利开展提供重要的保障。

四、结束语

通过一系列的调查与研究，本文对审计工作开展造成影响的各种因素进行了客观的分析，在此基础上从相应规章制度的建立与健全、强化领导对于内部审计工作的认识、促进审计人员专业素质的显著提高以及实现对内部审计机构的科学优化等方面提出了内部审计发展几点的重要方略。

参考文献：

[1]王兵,刘力云.中国内部审计需求调查与发展方略[J].会计研究,,（02）.

篇5：出纳的论文内容

摘要：管理会计由于其重要性，在经济生活中起着举足轻重的作用。然而管理会计应用指引中的“战略管理”需要两者有机结合。本文针对管理会计应用指引的“战略管理”，对战略与战略管理含义、企业战略层次区分进行了分析，探讨了管理会计与战略管理有机结合有效途径。

关键词：管理会计；战略管理

每一个成功的企业都有一个正确的战略，每一个失败的企业背后都隐藏着一个错误的战略，战略对企业的生存发展、成功、失败起着决定性作用。随着我国经济改革的不断深化，中国企业已步入战略管理时代，要不断适应战略环境的变化，为获得可持续的竞争优势通过资源匹配与模式创新来实现，丢掉“撞大运”的幻想，放弃“一招鲜”的依赖，通过培育、保持和不断更新核心能力来奠定企业竞争力。

1明确战略与战略管理含义

战略是企业从全局考虑做出的长远性谋划。企业战略是对各种战略的统称，其中即包括竞争战略，也包括营销战略、发展战略等，它是企业为求得长期生存和不断发展而进行的`具体性谋划。它是企业设计用来开发核心竞争力、获取竞争优势一系列综合的约定和行动，企业通过制定各种计划，确定的经营范围、成长方向、竞争对策和资源配置纲要，从而实现其宗旨，愿景和目标。企业宗旨和愿景的要求企业战略体现，确定的综合性的计划是为了实现战略目标。通过战略企业来实现战略目标，进而体现了企业宗旨的要求和逐步实现对愿景的追求，企业战略相对一些战术的计划而言，具有方向性、长期性和整体性特点。战略要指导企业做正确的事，而战术计划要指导企业正确地做事；企业战略是在变化的环境中面对激烈的竞争而确定的，它又具有应变性、风险性和竞争性。从一般意义来说，战略管理可以使企业更生动而不是被动塑造自己的未来。

它使企业勇于创新，领导潮流，而不是被动地对环境变化做出反应，对此柳传志曾形象地说过：“中国的企业要向巨头们学习战略管理，没有战略，明天就吃不到饭；而战略不合理，也许今天就饿死”。战略管理更重要的贡献是制定这一决策过程，不在于成功决策本身。进行战略管理的关键是成功沟通。战略确定了企业发展的基本方向，为组织绘制出了航线；战略注重集体努力，促进了综合的协调情；战略定义了组织，提供了理解自身的捷径；战略提供了一致性，可以减少模糊性，提供有序性。战略管理活动也是战略管理过程，包括战略制定、战略实施和战略评价和控制三个基本阶段。不论是企业的环境研究、企业发展方向、任务的确定，还是长期目标、战略方案的制定、选择和确定，它们都是战略制定阶段的活动。战略制定阶段的分析、研究、设计、规划等活动所占比重较大，企业决策者和决策参谋人员的研究能力、经验、企业的决策信息系统建设水平等是保证战略制定阶段工作质量的关键。

一些环节如战略的设计和选择等事先考虑到战略实施过程组织协调的难度和成本，不考虑可操作性的规划不具备理性基础。战略管理的行动阶段体现的是战略实施，该阶段的主要任务即包括资源配置、组织调整和企业文化重塑又包含政策设计、年度目标的制定和分解等。要求组织上下统一认识、步调一致，围绕具体目标，行之有效地开展工作。战略实施往往涉及组织变革，组织沟通、学习的任务较为繁重，要求企业领导和领导群体积极努力，以饱满的工作热情，影响和争取全体员工的支持，排除各类干扰和阻力，为实现企业既定目标开展卓有成效的工作。测评战略实施的绩效，发现战略问题并加以修正，是战略评价和控制阶段的主要任务。评价和控制主要要解决两个方面的问题：一是根据内外部环境变化的最新信息重新审视、检验既定战略的理性基础，二是根据发现战略实施中出现的主要问题，研究解决方案和措施。既定的战略为企业各类活动和组织行为规定了中心坐标，但战略实施的过程控制要求更为具体有效的评价和测度手段以及企业信息反馈系统的支持。

2正确区分企业战略层次

企业目标具有多元性，既反映企业的总体目标，又体现企业内各层次的目标以及经济经营项目目标，各层次目标之间有机地构成了一个完整的体系。企业战略不仅要说明企业整体目标以及每部门的目标及其实现的方法。因此，企业战略分三个层次，其中总部制定总体层战略，经营单位制定业务层战略，部门制定职能层战略。总体层战略又称公司战略，是企业最高层次的战略，是企业整体的战略总纲，包括发展战略、稳定战略和收缩战略。它主要强调两个方面的问题：一是“应该做什么业务”，即从公司全局出发，根据外部环境的变化及企业的那边条件，应该在那些经营领域内进行生产经营，确定企业的使命与任务、产品与市场领域；二是“怎样管理这些业务”，即在企业不同的战略事业单位之间如何资源配置（投资组合）以及采取何种成长方向等，以实现公司整体的战略意图。

业务层战略又称经营单位战略。业务层战略着眼于企业中某一具体业务单元的市场和竞争状况，相对于总体战略有一定的独立性，影响着某一类具体的产品和市场，是局部性战略决策，同时又是企业战略体系的组成部分。业务层战略主要回答在确定的经营业务领域内，企业如何展开经营活动;在一个具体的、可识别的市场上，企业如何构建持续优势等问题。其侧重点在于以下几个方面：贯彻使命、业务发展的机会和威胁分析、业务发展的内在条件分析、业务发展的总体目标和要求等。职能层战略又称职能部门战略。职能层战略是为贯彻、实施和支持公司战略与业务战略而在企业特定的职能管理领域制定的战略。职能战略主要回答某职能的相关部门如何卓有成效地开展工作的问题，协同作用和资源配置通常是职能层战略中最重要的组成部分，重点是提高企业资源的利用效率，使企业资源的利用效率最大化。

其内容比业务战略更为详细、具体，其作用是使总体战略与业务战略的内容得到具体落实，为负责完成年度目标提供具体指导，由职能层的管理人员在总部的授权下制定，并使各项职能之问协调一致，通常包括营销战略、人事战略、财务战略、生产战略、研发战略等方面。简而言之，公司层战略倾向于总体价值取向，以抽象概念为基础，主要由企业高层管理者制定；业务层战略主要就本业务部门的某一具体业务进行战略规划，主要由业务部门领导层负责；职能层战略主要涉及具体执行和操作问题。公司层战略、业务层战略与职能层战略一起构成了企业战略体系。在企业内部，企业战略管理各个层次之间是相互联系、相互配合的。企业每一层次的战略都为下一层次战略提供方向，并构成下一层次的战略环境;每层战略又为上一级战略目标的实现提供保障和支持。所以，企业要实现其总体战略目标，必须将三个层次的战略有效地结合起来。

3清晰管理会计与战略管理有机结合

管理会计是支持战略管理落地、量化战略管理的有效途径。利用预算、成本、绩效等管理会计工具的方法，企业可以对战略管理进行量化分析，让战略管理变得更科学、更可靠、更而有据可依。战略管理是一个完整的闭环：依据企业的战略规划，对企业的战略加以分析、制定与控制，最终促使企业顺利达成企业目标。

3.1管理会计对战略管理支撑作用的具体表现

（1）战略分析环节，需要量化的数据支撑。随着精细化管理时代的来临，传统模式下使用的PEZT、ZWOT等定性分析模型日渐暴露出原有分析法的模糊性和不确定性。然而成量化管理为核心的管理会计，可以借助“模型分析法”对内外部环境进行多维度的、可量化的分析，这正好弥补了单有分析方法不足，让战略分析更“接地气儿”。（2）战略制定环节需要预测政策。第一，利用管理会计工具方法，可以企业的未来进行科学规划。管理会计的核心管理之一就是预测。在企业长远目标与经营方针的基础上，管理会计利用定量分析模型，针对企业未来的量、本、利甚至资金的变化趋势做出预测，从而帮助企业管理者进行经营决策，辅助战略制定。

第二，利用管理会计工具方法对企业的经济资源进行合理配置。预算管理就是对企业的人、财、物等经济资源进行合理分配，同时通过绩效管理对战略进行分析评价，帮助管理者随时调整资源配置，提高经济效益。第三，战略管理者让管理会计和财务工作的目标更强，方向更加清晰。管理会计通过参与战略管理，更了解管理者所思所想，更了解企业全局的长远谋划，从而使预测目标的制定清晰的依据，使财务管理的工作方向更清晰，从而提升财务人员的价值创造能力。

3.2预算是战略管理落地的最佳的工具

预算管理是落实战略目标、战略执行中原最重要的工具之一，他上接公司战略，下接公司运营。（1）预算能发挥战略支持作用，它将战略思想转化为具体行动，减少“战略”的空洞感。预算不仅明确了企业帮助协调和控制一定时期内的资源的获取、配置、和使用的经营总目标，而且也明确了各个部门的具体工作目标和努力方向与其他部门以及一个整体企业之间的关系，企业将根据战略对经营目标进行分解落实“化战略为行动”，确保企业发展和经营目标的实现。（2）预算能发现资源配置作用，它对资源进行合理配置，辅助战略目标的落地执行。实现最优资源的配置，要通过对资源的预算编制协调，而实现企业整体战略目标，需通过预算的执行控制、分析、调整。显而易见，缺少了管理会计这一“量化管理”抓手，战略管理如同“空中楼阁”。

反之，管理会计的参与让战略管理“如虎添翼”，让战略管理落地“水到渠成”。对中国企业来说，随着越来越不以低成本竞争趋势的发展，企业越来越在成本、价格方面失去竞争力，现代企业越来越大的价值是在无形资产方面，我们所寻找新的价值增长点不再是生产低廉的产品，战略的执行就变得越来越重要。管理会计的职能与企业目标紧密相连，企业为了实现一定的经营目标，首先要通过决策程序确定最优方案；然后再对所确定的最优方案进行加工汇总，形成企业生产经营的全面预算，它集中反映了整个企业在该时期要完成的总目标和任务。管理会计的目的是协助企业达到其目标，企业管理会计是企业协调管理系统与企业生产系统之间的信息转换器。

参考文献

［1］赵春明.企业战略管理——理论实践［M］.北京：人民出版社，.

［2］顾天辉,房藏涛.徐彬企业战略管理［M］.北京：中国经济出版社，.

［3］曲飞扬.图看懂《管理会计应用指引第100号——战略管理》［N］.管理会计网,-12-7.

篇6：科研事业单位出纳管理论文

科研事业单位出纳管理论文

一、科研事业单位出纳工作的基本要求

科研事业单位资金来源是国家财政，主要是以服务社会的公益性事业为主，不以盈利为主要目的，更不以取得最大经济效益为目标，但要做好以服务社会公益事业或者公共事业的财务管理并不是简单的收支而已，从资金与资产的合理化利用来看，如何实现政府的财政支持、拨付资金、项目经费以及国有资产的有效管理与充分使用，科研事业单位都有着与行政部门和企业不同的财务管理特点。出纳作用的发挥，对于做好科研事业单位的财务管理工作必不可少。总的来说，要做好科研事业单位的出纳工作，需要满足以下条件：

1、掌握并严格遵守国家财务管理的政策法规及相关要求

出纳工作涉及的“规矩”很多，因此必须具有高度的责任感，在办理现金收付、银行结算业务时要分别按照国家现金管理规定和国家银行结算方法严格执行；严格遵循国家《会计法》和《会计基础工作规范》要求，结合单位实际和财务管理规定对出纳及出纳工作提出的具体规定开展工作。通过认真学习、熟悉并掌握相关财经制度、法律法规才能提高自己的政策及业务水平，才知道自己该干什么，应该抵制那些不合规的，又有哪些是该创新的，工作起来才会灵活机动，才能得心应手，才会减少工作失误，避免给单位带来不必要的经济损失。

2、具备从事财务管理的相关专业技能

科研事业单位财务人员首先必须具有会计从业资格证书，熟练地掌握和运用会计电算化，对一般会计事项具备独立处理的财会专业基本知识，有较强的数字运算能力，并且应了解本单位的实际情况，在实践中不断更新和积累经验，掌握工作要领，通过经常参加与出纳工作紧密相关的财务管理知识学习和培训，如计算机运用、凭证填写、账簿记账甚至保险柜有效使用等相关业务知识，不断提高综合业务技能。

3、具有必备的职业道德操守

国家财政部制定的《会计基础工作规范》中明确规定了会计从业人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、保证服务质量和保守秘密这六个方面。在科研事业单位财务管理服务的主要对象是科研工作者，作为出纳，首先要热爱和重视本职工作，要有严谨细致的工作作风和较强的服务意识，还要经得起钱欲物欲的考验，具有较强的自我保护意识和必备的职业道德操守，遵循“精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静”的工作原则，只有这样才能成为合格的出纳。

4、熟悉并严格遵守工作规范

货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容是出纳的主要日常工作，在具体的操作过程中都应严格遵守各项规章制度。在货币资金核算时办理好现金收付业务，按规定规范使用支票；每天认真登记日记账，做到日清月结；在库存现金和有价证券管理时认真细致，按规定金额存放现金，不做“背包”出纳；负责保管和使用好自己该管的印章，认真复核收付凭证。

二、出纳的职责权限及机构设置

出纳工作是财务管理工作中的一个重要组成部分，收付、反映、监督、管理是其四个方面的主要职能。其中收付职能是最基本的`职能，包含现金的收付、往来款项的收付等日常业务工作；通过现金与银行存款日记账的详细记录与核算，又将单位经济信息完整、真实、系统地反映出来；出纳作为单位财务管理部门的一员也就相应具备了管理的职能，同时对单位各种经济业务的合法性、有效性和合理性进行全程监督，发挥其监督职能。根据《中华人民共和国会计法》等财经制度，出纳人员具有办理现金收支业务、银行结算业务、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账；按规定办理外汇出纳业务；保管有关印章、空白收据和空白支票，实行单位财务公章和法人章分管制度等等职责。出纳的权限，则是严格执行《会计法》、《会计基础工作规范》等相关法规，维护财经制度，抵制不合法规的收支和弄虚作假行为，发挥出纳的“关卡”、“前哨”作用；参与现金管理和银行结算的权利，发挥“管家婆”的作用；出纳人员也可以承担一部分记账工作，只要所记的账目不是收入、费用、债券和债务方面的账目就可以，严格遵循不相容职务相互分离的原则。在科研事业单位财务管理部门设置的出纳机构一般为计划财务科、财务处、资金往来结算中心等。没有对各单位会计、出纳机构与人员的设置做出硬性规定，只是要求根据《会计法》按需设定。作为科研事业单位则根据单位规模大小及货币资金管理的要求，结合出纳实际工作来设置出纳机构。实现会计信息化工作的科研事业单位，还应按照财政部相关会计信息化工作规范执行。一般具有独立法人，实行独立核算的科研事业单位内，都配备专职的会计，出纳工作可由专职或兼职人员来承担。财会人员配备的多少，是以业务需要为原则，业务量的多少来决定，避免徒具形式、人浮于事的现象。

三、出纳与会计之间的关系

会计与出纳是财务管理工作中的两个重要岗位，既互相依赖又互相牵制，是分工与协作的关系。他们通过记账凭据的会计凭证传递信息、核算资料，必须共同协作，才能完成好会计核算工作，是缺一不可的。同时，他们之间互相牵制，出纳与会计的各类分类账均有金额上的等量关系。这样出纳与会计之间必须及时相互核对账目以保持一致，必须严格遵守各自的工作职责，实行钱账分管。综上所述，出纳工作在科研事业单位会计循环中的地位和作用是十分重要的，如何做好科研事业单位出纳工作？本人认为：作为出纳首先要懂政策，要熟悉并掌握国家相关的财经法律法规，要及时更新知识；其次要懂业务，每年要积极参加会计再教育培训及其它业务培训，通过不断的学习，提高业务技能，结合单位实际，灵活运用所学知识开展工作；三是要懂自爱，具有较好的职业道德修养，热爱本职工作，自觉维护尊严，不受金钱诱惑，加强自我保护意识。只有做到这些，才能充分发挥出纳是会计工作纪律执行者和监督者的作用，才能为本单位的财会工作带来生机与活力。

篇7：会计出纳工作研究论文

【摘要】文章就如何做好企业出纳工作，阐述了出纳与会计的关系，提出了几点粗浅的意见，目的在于提高出纳工作的质量，使其在企业财务管理中起到应有的作用。

【关键词】会计;出纳工作;作用

一、出纳与会计的关系

出纳工作和会计是密不可分的，对于初次接触出纳的人来说，首先必须接受一点会计的基本理论，这样对今后的出纳工作是不无裨益。

在这里，我们首先以企业为例来阐明有关会计的基本理论。

第一，人类的实践活动都有一定的目的，会计工作也不例外。

会计工作的目的，简称会计目的，它是指在一定历史条件下，人们通过会计实践活动所期望达到的结果。

在会计实践中，会计目的决定了会计工作的具体程序与方法;在会计理论研究中，会计目的常常被当作会计理论的逻辑起点。

因此，做好出纳工作，首先要了解会计目的。

第二，会计目的受客观条件的影响与制约。

在不同的时空范围内，会计目的也往往不一样。

对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理工作，它必然要为实现企业的经营目标服务。

因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目的。

然而，要真正发挥企业会计的作用，还必须明确会计的具体目的或直接目的。

人们通常所说的会计目的，也都是指会计的具体目的或直接目的。

二、出纳在会计循环中的作用

会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。

出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。

出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。

出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。

一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔业务。

二是及时反馈信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。

三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。

四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

三、做好出纳工作的建议

(一)强化业务学习，提高技能素质

出纳人员肩负着本单位全部货币资金与有价证券的收支、保管、核算任务，掌管着本单位全部票据，责任重大，出纳人员必须具备相应的素质才能完成本职工作。

首先应具备财会专业基本知识，有较高的出纳实务处理水平。

出纳工作是财会工作的一种，但又有其自身的特点，作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳实务的出纳专业知识水平。

其次，还要有较强的数字运算能力。

出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。

这和事后的帐目计算有着很大的区别。

帐目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。

所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算工具，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。

在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。

(二)坚持结算原则，遵守财经制度

的市场化进程，对出纳提出了越来越高的要求。

在现金业务日益频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。

即严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持下述二条结算原则：一是恪守信用，履行付款。

这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须守信用，严格履行规定的承诺和应尽的义务。

收款者，必须以提供商定的劳务或商品为前提，按约定给以提供，收取款项;付款者，则必须按规定付款条件及时清偿债务，付给款项。

二是谁的钱进谁的帐，由谁支配。

根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，主债权人有权决定应收款项进入谁的帐户，其合法收入不得干涉。

对付款者而言，一不应拖欠付款项，二不应强行扣款或代别人扣款。

(三)执行好现金管理制度

笔者认为还应执行好现金管理制度。

一是要加强法制观念，准确掌握有关法规。

出纳应加强法制观念，学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，牢固树立起坚决按照法律法规办事的观念，确保事业单位财务收支的合法性和合规性，这是执行好现金管理制度的根本基础和保障。

二是自觉执行制度，使现金管理落实到实处。

制度的内容很全面，现金的收收支支什么情况下如何做都有明确规定。

能不能执行制度，还要看财务人员能不能自觉地去坚持制度，按照制度办事。

三是积极主动想方设法解决疑难问题。

执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题，财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。

既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。

如有人要求报销规定之外的开支，无论理由多么充足，出纳都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来帮助解决。

(四)规范操作流程，维护工作秩序

出纳是会计工作规范的实施者出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记帐，银行存款日记帐登记等工作。

会计工作规范化的要求是，健全内部各项会计管理制度建立良好的会计工作秩序使记帐、算帐、报帐工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在管理中的作用。

记账凭证中的每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。

由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。

首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造，涂改等，持票人是否与业务内容有关。

二是票据的整理，出纳人员应当本着负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。

管好现金和票据。

实施收付，程序才算结束。

由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。

首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造，涂改等，持票人是否与业务内容有关。

二是票据的整理，出纳人员应当本着负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。

管好现金和票据。

实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容，对内在质量上把好政策，法规、纪律关，对外在质量上把好书写、规格，整洁规范关。

为全面实现会计工作规范化而努力。

参考文献

[1]任秀珍.浅谈事业单位如何做好出纳工作[J].中国乡镇企业会计,(10).

[2]王剑玲.浅谈科学事业单位实行国库集中支付后如何做好出纳工作[J].中国农业会计,2010(1).

[3]许静.浅谈如何做好出纳工作[J].现代企业教育,2010(1).

篇8：会计出纳工作研究论文

出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。

一、出纳概述

《现代汉语词典》称，出纳是“现金和票据的付出与收进。”在实际工作中，尽管会计监督在前，每一笔现金银行业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。

因此，出纳其实也是现金银行出纳的简称。指的是现金银行存款的付出;纳，指的是现金银行存款的收纳。

一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金银行存款的收进、付出、结存工作，二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金银行存款收进、给出、库存的专职财会人员。

做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

二、出纳在会计循环中的地位和作用

会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。

出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。

1.地位。

过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，在整个财务管理中认为没有会计员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。

其实，这是错误的。

出纳员和会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应该是平等的。

只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专营账目的会计员形成分工协作、相互配合、相互制约，共同搞好财务管理的有机整体。

当然，二者的业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监督：(1)出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计制度里的工作程序，是搞好财务工作所必须的，(2)出纳员和会计员对账时，要主动报出现金库存数，让会计员核对账实是否相符。

出纳是会计循环中的一个重要环节。

任何单位和组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。

《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。

会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。

因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的`适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。

所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。

2.作用。

篇9：论文：出纳岗位认知分析

论文：出纳岗位认知分析

作为会计术语的出纳，通常是指出纳工作。出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

现金作为一种特殊的商品，是人们最为关心和渴求的一种财富；现金作为资本的一个组成部分，又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产，可以说谁得到了它，谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产，在管理和核算上需要有一种极为严密的手续，要有相互监督和制约的手段，从而保证其安全完整和不受损失，这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显着的特点，就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员(会计员)分管账目(指现金总账，或称总账中的现金科目)；一部分财会人员(出纳员)具体分管现金的收、付、存，以互相配合、互相制约，共同管理好现金的核算和管理工作。

从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的.各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

篇10：出纳

出纳

出纳chū nà[释义]

①（动）机关、团体、企业等单位中现金、票据的付出和收进。

②（名）担任出纳工作的.人。

③（名）泛指发出和收进的管理工作；如图书馆有出纳柜。

[构成]  并列式：出＋纳[例句]  小王是我们单位的～。（作宾语）

篇11：出纳年终工作总结

20xx年是深入学习贯彻落实党的十八大精神的开局之年，也是全面小康社会和中国特色社会主义适合建设的关键一年。作为公司财务出纳人员，在本年度的工作当中认真学习党的十八大精神，在思想认识、学习和业务潜力上都有了很大的进步和提高，这都要感谢单位领导和同事们对我的扶持与帮忙，十分高兴能够与大家一同在这个温暖的大家庭中成长、进步。

一、体验企业文化，思想素质提高很快。

刚进入公司，应对陌生的环境，我感到极不适应，公司的领导给予我温暖的鼓励；周围的同事都伸出了热情的双手，耐心地手把手教我。这种温馨的工作氛围，让我对公司的“团结、协作、和谐、奋进”的企业文化有了深刻认识，更加尊敬周围的所有同事，更加热爱公司，同时学会了如何与同事沟通，如何相处，如何相互协作，互帮互助。在具体的岗位实践中，我对财务工作认识也逐步深刻，树立了爱岗敬业、精心细致、按章办事的工作理念。财务工作与公司的利益密切相关，不断需要严格按照操作流程和规章制度进行，而且务必具备一丝不苟、严谨细致的精神，一个标点符号的错误，一个数字的失误，一个表格的失误，都会造成工作地被动，给公司带来重大损失，因此能够说财务工作职责重于泰山，务必以高度的职责感对待，注重细节，真正践行“细节决定成败”的职业观。俗话说，“实践出真知”，透过岗位锻炼，我对企业文化、职业道德和财务岗职业素质有了全面的了解，这是在学校难以学到的可贵经验。

二、刻苦学习，知识水平有很大提升。

作为一名新人，透过与周围优秀的同事比较，我深感自身的知识的欠缺，于是加快了学习的步伐，将书本理论和工作实践结合起来，坚持学中干，干中学，进步较快。一是树立勤学好问的意识。遇到不会的问题，我主动向领导请教，向周围经验丰富的同事学习，把学习专业知识、提高专业技能作为一项重要资料来抓。业余时间，结合岗位工作需要，我重新翻阅大学的课本，力求将理论知识与实践操作结合起来，透过这种结合式学习，觉得对原先的理论知识有了全新的认识，顺利透过了银行资格从业考试。二是将学思结合起来，注重总结经验教训。孔子云：“学而不思则罔，死而不学则怠。”每一天晚上我都将白天的工作做一个小结，总结一下一天的收获，分析一下工作中哪些工作做的不到位，哪些做的出色，以后该注意什么，力求改善工作方法，避免以后重犯同样的失误。每月进行一次大的总结，回顾过去的成绩与不足，思考下一步的工作。透过思考与总结，感觉自我每一天都能积累一些知识和经验，每一天都有新的收获，每一天都有新的体会，自我感觉收获颇丰，也感到每一天都日子快乐而充实。

三、大胆实践，全力提高业务潜力。

实习期间，我主要从事银行账户和企业账户管理。工作中，在领导和同事的指导帮忙下，大胆实践，认认真真对待每项工作，尽职尽责完成领导交付的大小任务，逐步熟悉了银行账户和企业账户管理的具体流程，对财务公司的整体运行也有了必须了解，完善适应了工作环境。首先，我用心参加公司的统一组织的学习培训，虚心向周围同事讨教，仔仔细细学习了内控流程、岗位标准和公司以及部门的规章制度，树立了遵纪守法、坚持原则、按流程办事、合规操作的观念，充分认识到：确保资金安全和资金使用效率是资金管理的核心资料，也是财务工作重中之重的工作，管理好资金是每个财务人员的义务。其次，大胆实践，与同事们一齐开展银行账户管理工作。见习期间，我掌握了银财对账的基本方法，学会了编制差异表和装订凭证等，勤于动手，操作潜力有了很大提高。不久，我正式在银行管理岗位独立工作，每一天认认真真对各家银行业务进行对账、查帐，不放过一个环节，不疏漏一个细节，较好地完成了一个阶段的工作。同时，我大胆参与，结合实际工作需要，提出合理化推荐，协助同事一齐编写修正了银行账户管理岗的操作流程，必须程度上提高了工作效率。另外，根据领导安排又在企业管理岗锻炼，期间整理了公司所有开户企业资料台帐

，掌握了ATOM系统操作技巧，进一步把握企业账户管理的基本要领。经过一段时间学习和锻炼，我业务潜力有了很大提高，基本能够独立进行银企账户管理。

四、总结自我，正视自身的缺点与不足。

在领导的指导和同事们的帮忙下，健康成长，各方面都取得必须进步，但是与周围优秀同事相比仍然存在较大差距，主要表此刻:一是主动学习、自觉参与实践的意识不强。工作中仅仅满足于完成手头的工作和领导交付的任务，既没有去深挖细节问题，也没有主动学习其他的相关技能，对于岗位工作之外和领导要求之外的技能，没有很好地主动学习，没有努力地去拓展知识面，存在满足现状的意识和实用主义观念，缺乏探索更多知识与工作资料的精神，必须程度存在“别人推才动、别人不推就不动”的倾向。二是工作用心性还不够高，创新意识不够强。虽然尽力以高度的热情参与工作，但是仍然与周围同事存在不小差距，缺乏创新意识，不能很好地改善工作方式方法，提高工作效率；依靠性强，自主、独立开展工作地潜力差，眼里看不见需要做到活，不能及时发现问题，一也不具备处理突发事件的潜力；作为公司的新生力量和年轻人，没有很好地发挥自身的用心性和创造性，过分地以来老同志的工作成果。三是粗心大意的状况必须程度存在，影响了工作地效率。

正视自身的不足，才能超越自我。今后我将针对缺点和差距，有针对性地改正，具体做到：一制定完善的工作要求和工作规划。首先，明确自身的近期的工作目标，那就是加强学习，弥补不足，全面熟悉业务，熟练地、独立地开展工作，做一个合格的财务人员；其次，明确学习的重点，即不仅仅要全面细致地了解企业对账的流程，而且还要全面把握所有在公司开户企业的数量、性质、资金运转、信誉评价等基本状况。二培养细致周到的工作作风。要带着职责意识、细心意识参与工作，从小事做起，从小处入手，无论是清扫卫生，还是账户登记，无论是整理材料，还是填制表格，有意识地追求完美无缺效果，尽心尽力、一丝不苟地将每一件小事做好，做圆满，逐步培养细致周到的工作作风。三要培养钻研精神和探索精神。继续努力学习，继续大胆实践，对未知的领域要有兴趣，勤学勤问，掌握更多地业务知识，学会更多的业务技能，提高自身的适应潜力。四要改善工作态度，增强工作的用心性和主动性。要做到四勤：眼勤，要观察多学习多了解业务，及时发现问题并作相应处理；脑勤，要善于思考善于总结，提高工作水平；手勤，要多联系多操作多实践，遇到工作要抢着干；腿勤，要做老同志的帮手，主动为老同志跑前忙后，在实践中学习更多的东西。

五、融入团队，力争为群众增光添彩。

除了学习与工作外，我还以饱满热情用心参与团委、工会等组织的各项活动，努力将自我融入到团队中去，进一步增强团队意识和群众荣誉感，力争为群众增光添彩。九月初，冒着炎炎烈日，我和同事们参加了西南局组织的唱红歌比赛，较好地展示我公司青年的良好精神风貌。

以上就是本年度个人工作总结报告，不当之处还请领导批评指正。在以后的工作中，我会不断提高自身的思想政治素质、业务潜力和综合素质，勤勤恳恳做事，谦虚诚实做人，奋力拼搏，争取为公司做出更大的贡献。

篇12：出纳年终工作总结

集团公司出纳业务量大，种类繁多，我任职出纳的职责是打印支票、开具各种银行票据接待客户，解答他们的有关业务问题，编制和录入与银行有关的会计凭证，登记银行账簿，整理和保管银行业务资料。回顾这一年来的出纳工作，取得了必须的成就，但也一些不足之处，现将我任职集团公司出纳工作总结如下，欢迎大家提出宝贵意见。

首先，我一贯热爱社会主义祖国，拥护中国共产党的领导，坚持四项基本原则，遵纪守法，为人正直。工作岗位没有高低之分，必须要好好工作，不工作就不能体现自我的人生价值。同时为了提高自身的科学理论水平，平时自学电脑知识，利用网络了解国际形势和国内外大事，开阔了视野，丰富了知识，电脑使我的生活过得充实起来。

其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计带给的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上务必有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。

二、其他工作

1、迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。

2、为迎接审计部门对我公司帐务状况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮忙和鼓励。

回顾检查自身存在的问题，我认为：

1、学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新状况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。应对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。

2、在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自我政治素质不高，也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。

针对以上问题，今后的努力方向是：

1、加强理论学习，进一步提高自身素质。对业务的熟悉，不能代替对提高个人素养更高层次的追求，务必透过对邓小平理论、市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的潜力。

2、增强大局观念，转变工作作风，努力克服自我的消极情绪，提高工作质量和效率，用心配合领导同事们把工作做得更好。

篇13：出纳年终工作总结

我是**年6月调入财务科，至今任职半年多时间，负责出纳工作。以下是我任职一年来的出纳述职报告，不妥之处，敬请领导和同志们批评指正。

在xxx的正确领导下，本人深入学习“三个代表”的重要思想和党的十六大精神，不断改造世界观、人生观和价值观，团结协作，廉洁自律，刻苦努力，勤奋工作，圆满地完成了上级赋予的各项工作。

一、思想政治素质和理论水平方面。一年来，本人能认真学习马列主义基本原理、邓小平理论和“三个代表”重要思想，用马列主义武装自我的头脑，不断加强自身世界观、人生观和价值观的改造，提高自身的马列主义水平。透过学习深刻领会了邓小平理论和“三个代表”重要思想的科学内涵，坚持理论联系实际的学习方法，进一步加深了对学习资料的理解。在实际工作中认真加以贯彻，保证党和国家路线方针政策的执行。在工作中，有较强的法制意识和政策观念，严格依照法律程序做好每件工作，能牢记全心全意为人民服务的宗旨。

二、务必具有高度的职责心。计会统工作繁杂、琐碎，整天与数字打交道，容不得半点马虎，细心是最基本的要求，高度的职责感和事业心，一丝不苟的作风是做好这项工作的前提。只有认真履行职责，才能在工作中发现问题。

三、出纳岗位职责是负责现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。出纳工作职责重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。因此，工作的效率很一般，对工作构成了难度，如何办理货币资金和各种票据的收入，保证自我经手的货币资金和票据的安全与完整，如何填制和审核许多原始凭证，以及如何进行帐务处理等问题，透过实践，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。

经过7个月紧张的工作实践和总结，出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的出纳，务必具备以下的基本要求：

1、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自我的政策水平。

2、出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要深厚的基本功。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算潜力。

3、做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。

4、出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。

5、出纳人员务必具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业，要竭力为本单位中心工作，为单位的总体利益、为全体职工服务，牢固的树立为人民服务的思想。

以上是我7个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将理论转化为实践的一个过程。在工作中学习和努力提高业务技能，使自身的工作潜力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好自我的本职工作。

篇14：出纳辞职报告

尊敬的领导：

您好!

首先感激您在百忙之中抽出时刻开阅读我的辞职报告。

我是怀着非常复杂的心境写这封辞职报告的。自从我进到了公司之后，由于你对我的指点和信任，使我取得了许多机遇和应战。经历这段时刻在公司的任务，我从中学到了许多知识，积聚了一定的经历，对此我深表感谢。由于我本身任务才能不够，近期的任务让我觉得力所能及，为此我作了很长时刻的思考，我确定递上辞呈。

感激你和公司各位同事对我的教诲和照顾，在公司这段阅历对我而言异常的宝贵。未来不论什么时分，我都会以本身已经是公司的一员而感到荣幸。我确信在辅导的任务历程将是我全部职业生涯开展中十分紧要的局部。

祝公司指导和个各位同事身体安康任务顺利!

此致

敬礼!

辞职人：xxx

20xx年x月x日

【出纳辞职报告汇编15篇】

篇15：出纳求职信

尊敬的领导：

您好!您好!很抱歉耽误您的宝贵时间，还望见谅!

20xx年9月至20xx年7月，我就读于九江学院财务会计系注册资产评估专业，在三年的大专学 作为一名会计学专业的大学生，我热爱我的专业并为其投入了热情和精力。在校期间，我所学 具有了一定的实际操作能力。在校生活中,加强锻炼处世能力,学 我渴望在更广阔的天地里展露自己的才能，期望在实践中得到锻炼和提高。若蒙不弃，我将做好属于自己的一份工作，竭尽全力在工作中取得好成绩，我相信，通过自己的勤奋和努力，一定会做出应有的贡献。

希望各位领导能够对我予以考虑,我热切期盼您们的回音。

此致

敬礼!

自荐人：xxx

xxxx/xx/xx

篇16：出纳辞职报告

尊敬的领导：

您好!

进入展能工作不知不觉已经三个多月了。在这段时间里，我所学到的知识却比以往在学校十多年学到的更为深刻。很感谢公司对我的培养和照顾。

在xx学习与工作的这些日子里，我学到的不仅是以往书本都学不到的知识，更重要的是学会了待人接物的态度。虽然，我大学所读专业与公司业务大多相关，但实际操作却从未涉及。公司给予了我一个学而致用的机会，对此我万分感谢。

我知道，公司给了我成长的机会，往后也会给我更多的发展空间，这是金钱不能衡量的。可是通过这段时间的工作，我发觉自己对这工作缺少一份热情，缺少一股干劲。慢慢地我开始思考自己是否适合在这一行业发展，能否胜任往后的工作。现在由于我私人种种原因，父母为我安排了另一份工作，同时我也想到外面的社会锻炼一下自己。经过反复的考虑，所以我决定辞职。

收款人通过银行收款，应作委托收款背书(收转账支票);直接向出票人开户银行提示付款，应在支票背面签章(用现金支票提现);持票人为个人的还需交验本人身份证，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

您好!首先感谢您给予我在贵公司实习的机会。我在实习的近两个月当中和同事们相处的也很融洽，很感谢您和同事们对我的工作上的帮助和在不足之处上的包容。虽然有万般不舍，现由于我的个人原因提出辞职。对于辜负您的信任和期望，在工作这么繁忙的时候离开，我感到万分的抱歉!

我知道，这是一种不负责的行为，或许有点任性，但我确实有许多不成熟的思想及行为有待改进。我不想因为我的个人因素而影响到公司的运作，因此我作出了这个决定。

在xx的日子，我学到了许多，很感谢xx和各位对我的教导以及公司给予我人生中的次工作经验，希望有机会再一同共事。我再次向各位表示衷心的感谢与歉意!

此致

敬礼!

辞职人：xxx

20xx年x月x日

篇17：年底出纳工作总结

我在银行的工作时出纳员，出纳员说白了就是做好每一笔经济业务的收付工作，保证合理、合法、正确性。编制现金和银行存款日报表。这些工作我一直以来做的都很好，我负责的账目从来没有出现过任何一点死账、坏账。

自年初工作以来，在信用社领导的关心及全体同志的帮助下，我认真学习业务知识和业务技能，积极主动的履行工作职责，较好的完成了本年度的工作任务，在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务等方面都有了一定的提高。现讲本年度的工作总结如下：

1、精诚团结，为提高经营效益尽心尽力。一年来，我与同事们能搞好团结，服从领导的安排，积极主动的做好其他工作，为全社经营目标的顺利完成而同心同德，尽心尽力。

(1)勤勤恳恳的完成领导交办的其他任务，除做好本职工作外，我还按照领导的安排做好其他工作，如每天提前30分钟上班打扫卫生，把营业室的物品摆放整齐，使环境干净舒适，为客户创造一流的服务场所。从而确保各项任务的顺利完成。

(2)千方百计拉存款，我经常利用业余时间走亲串朋动员储蓄存款，为壮大信用社实力不遗余力，全年共吸储__多万元，较好的完成了信用社下达的任务。

2、加强学习，努力提高政治与业务素质。一年来，我能够认真学习建设具有中国特色社会主义的理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方针、政策，具有全心全意为人民服务的意识。能遵纪守法，敢于同违法乱纪行为作斗争，忠于职守、实事求是、廉洁奉公、遵守职业道德和社会公德。同时，利用工余时间认真学习金融业务知识，不断充实自己的工作经验和业务技能，对于联社下发的各种学习资料能够融会贯通，学以致用，业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。

3、履行职责，踏踏实实的做好本职工作。我热爱自己的本职工作，能够正确认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够采取积极主动，认真遵守规章制度，能够及时完成领导交给各项的工作任务。

(1)提高工作质量，尽心尽职做好柜台服务工作，耐心对待客户，及时整理好破币和散乱现金，并确保库存现金在上级核定内，通过本人和全所的'共同努力，在上级行社的多次检查中，都受到了好评。

(2)严格规章制度，规范操作，作为一名内勤出纳，我深感自己肩上的担子的分量，稍有疏忽就有可能出现差错。因此，我不断的提醒自己，不断的增强责任心。

回顾一年的工作，自己感到仍有不少不足之处：

1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等;

2、业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透;

3、本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强。

在新的一年里，我将努力克服自身的不足，在信用社的领导下，认真学习，努力提高自身素质，积极开拓，履行工作职责，服从领导。做好临柜服务工作，与全体职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成明年的各项目标任务作出自己应有的贡献。

在新的一年里，我会敬业爱岗，热爱本职工作;依法办事;客观公正;保守我们银行的账目秘密。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核。复核的主要内容是：核对收付款凭证与所附的原始凭证会计事项是否一致，金额是否相符，审核无误后才能办理款项收付。

在新的一年里，我会做好我自己，为我们银行的业务扩大做出自己应有的贡献!

出纳总结汇报

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