会计中级《财务管理》考试大纲二
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篇1：会计中级《财务管理》考试大纲二
第二章资金时间价值与风险分析
［基本要求］
(一)掌握终值与现值的含义与计算方法
(二)掌握年金终值与年金现值的含义与计算方法 (三)掌握折现率、期间和利率的推算方法
(四)掌握风险的类别和衡量方法；掌握期望值、方差、标准离差和标准离差率的计算
(五)掌握风险收益的含义与计算
(六)熟悉风险对策
(七)了解资金时间价值的概念
(八)了解风险的概念与构成要素
［考试内容］
第一节资金时间价值
一、资金时间价值的概念
资金时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。通常情况下，它相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果。
二、终值与现值
终值又称将来值，是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利和，通常记作f。
现值又称本金，是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值，通常记作p。
单利计息方式下，利息的计算公式为：i=p•i•n
单利计息方式下，终值的计算公式为：f=p•(1+i•n)
单利现值与单利终值互为逆运算，其计算公式为：
p=f/(1+i•n)
复利终值的计算公式为：f=p•(1+i)n
式中，(1+i)n简称“复利终值系数”，记作(f/p，i，n)。
复利现值与复利终值互为逆运算，其计算公式为：
p=f•(1+i)-n
式中，(1+i)-n简称“复利现值系数”，记作(p/f，i，n)。
篇2：中级《财务管理》考试大纲（二）
第二节 杠杆原理
一、杠杆效应的含义
财务中的杠杆效应是指由于固定费用的存在而导致的，当某一财务变量以较小幅度变动时，另一相关变量会以较大幅度变动的现象。包括经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆三种形式。
二、成本习性、边际贡献与息税前利润
（一）成本习性及分类
成本习性是指成本总额与业务量（如产量、销量或产销量）之间在数量上的依存关系。成本按习性可划分为固定成本、变动成本和混合成本三类。
1.固定成本
固定成本，是指其总额在一定时期和一定业务量范围内不随业务量发生任何变动的那部分成本。属于固定成本的主要有按直线法计提的折旧费、保险费、管理人员工资、办公费等。单位固定成本将随产量的增加而逐浙变小。
固定成本还可进一步区分为约束性固定成本和酌量性固定成本两类：
（1）约束性固定成本，属于企业经营能力成本，是企业为维持一定的业务量所必须负担的最低成本，如厂房，机器设备折旧费、长期租赁费等。企业的经营能力一经形成，在短期内很难有重大改变，因而这部分成本具有很大的约束性。
（2）酌量性固定成本，属于企业经营方针成本，是企业根据经营秸肴范ǖ囊欢ㄊ逼冢ㄍǔn荒辏┑某杀荆绻愀娣选⒂肟⒎选⒅肮づ嘌捣训取?/p>
应当指出的是，固定成本总额只是在一定时期和业务量的一定范围（通常称为相关范围）内保持不变。
2.变动成本
变动成本是指其总额随着业务量成正比例变动的那部分成本。直接材料、直接人工等都属于变动成本，但产品单位成本中的直接材料、直接人工将保持不变。
与固定成本相同，变动成本也存在相关范围。
3.混合成本
有些成本虽然也随业务量的变动而变动，但不成同比例变动，这类成本称为混合成本。混合成本按其与业务量的关系又可分为半变动成本和半固定成本。
（1）半变动成本。它通常有一个初始量，类似于固定成本，在这个初始量的基础上随产量的增长而增长，又类似于变动成本。
（2）半固定成本。这类成本随产量的变化而呈阶梯型增长，产量在一定限度内，这种成本不变，当产量增长到一定限度后，这种成本就跳跃到一个新水平。
总成本习性模型为：y=a+bx
其中，y指总成本，a指固定成本，b指单位变动成本，x指业务量（如产销量，这里假定产量与销量相等，下同）。
篇3：中级《财务管理》考试大纲（二）
3.证券投资决策
（1）影响证券投资决策的因素分析
（2）企业债券投资
（3）企业股票投资
（4）投资基金
4.证券投资组合
（1）证券投资组合的意义
（2）证券投资组合的风险与收益率
（3）证券投资组合的策略与方法
七、营运资金
（一）基本要求
1.掌握现金的持有动机与成本
2.掌握最佳现金持有量的计算
3.掌握应收账款的功能与成本
4.掌握信用政策的构成与决策
5.掌握存货的功能与成本
6.掌握存货经济批量模型
7.熟悉营运资金的含义与特点
8.熟悉现金日常管理的内容和方法
9.熟悉存货日常管理的内容和方法
10.了解应收账款日常管理的内容
篇4：中级《财务管理》考试大纲
中级《财务管理》考试大纲
一、财务管理总论
（一〕基本要求
1．掌握财务管理的概念、财务活动与财务关系
2．掌握财务管理的目标
3．熟悉财务管理的环节
4．了解财务管理的环境
（二）考试内容
1．财务管理的内容
（1）财务管理的概念
（2）财务活动
（3）财务关系
2．财务管理的目标
（1）财务管理目标的含义
（2）财务管理目标的协调
3．财务管理的环节
（l）财务预测
（2）财务决策
（3）财务预算
（4）财务控制
（5）财务分析
4财务管理的环境
（l）财务管理环境的概念
（2）经济环境
（3）法律环境
（4）金融环境
二、资金时间价值与风险分析
（一）基本要求
1．掌握资金时间价值的概念
2．掌握终值与现值、年金终值与年金现值的计算
3．掌握风险的概念与种类
4．了解风险报酬及其衡量方法
（二）考试内容
1．资金时间价值
（1）资金时间价值的概念
（2）一次性收付款项的终值与现值
（3）普通年金的终值与现值
（4）即付年金的终值与现值
（5）递延年金和永续年金的现值
（6）折现率、期间和利率的推算
2．风险分析
（l）风险的概念
（2）风险的类别
（3）风险报酬
（4）风险衡量
三、企业筹资方式
（一）基本要求
1．掌握筹资的渠道与方式
2．掌握企业资金需要量的预测方法
3．掌握权益资金筹集的方式、特点与要求
4．掌握负债资金筹集的方式、特点与要求
5．熟悉筹资的基本原则
6．了解筹资的分类
（二）考试内容
1．企业筹资概述
（1）企业筹资的分类
（2）企业筹资渠道与方式
（3）企业筹资的基本原则
（4）企业资金需要量预测
2．权益资金的筹集
（1）吸收直接投资
（2）发行普通股
（3）发行优先股
3．负债资金的筹集
（1）向银行借款
（2）发行公司债券
（3）融资租赁
（4）利用商业信用
四、资金成本和资金结构
（一）基本要求
1．掌握个别资金成本、加权平均资金成本和资金边际成本的计算方法
2．掌握经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆的计量方法。
3．掌握资金结构的概念
4．掌握息税前利润一每股利润分析法、比较资金成本法和因素分析法
5．掌握债转股的含义、条件与优缺点
6．掌握国有股减持与股权结构优化
7．熟悉成本按习性分类的方法
8．熟悉经营杠杆、财务打针和复合杠杆的概念及其相互关系
9．熟悉经营杠杆与经营风险、财务杠杆与财务风险以及复合杠杆与企业风险的关系
10．了解资金成本的概念与作用
（二）考试内容
1．资金成本
（1）资金成本的概念与作用
（2）个别资金成本
（3）加权平均资金成本
（4）资金的边际成本
2．杠杆原理
（l）杠杆效应的含义
（2）成本习性谈际贡献与息税前利润
（3）经营杠杆
（4）财务杠杆
（5）复合杠杆
3．资金结构
（1）资金结构概念
（2）息税前利润一每股利润分析法
（3）比较资金成本法
（4）因素分析法
（5）债转股与资金结构的优化
（6）国有股减持与股权结构优化
五、项目投资
（一）基本要求
1．掌握项目投资的相关概念
2．掌握现金流量的估算方法
3．掌握净现金流量的含义与计算方法
4．掌握各种非折现评价指标的含义、特点及计算方法
5．掌握各种折现种价指标的含义、特点及计算方法
6．熟悉现金流量的含义与内容
7．熟悉项目投资决策评价指标的含义与类型
8．熟悉项目投资决策评价指标的运用
（二）考试内容
1．项目投资的相分概念
（1）项目投资的含义
（2）投资项目的类型与投资主体
（3）项目计算期的构成和资金投人方式
2．现金流量的内容及其估算
（1）现金流量的含义
（2）现金流量的内容
（3）现金流量的估算
3．净现金流量的确定
（l）净现金流量的含义
（2）现金流量表的编制
（3）净现金流量的简算公式
（4）净现金流量的计算
4．项目投资决策评价指标及其运用
（1）投资决策评价指标及其类型
（2）非折现评价指标的含义特点及计算方法
（3）折现评价指标的含义特点及计算方法
（4）项目投资决策评价指标的运用
六、证券投资
（一）基本要求
1．掌握证券投资的风险与收益率
2．掌握企业债券投资的目的、估价与忧缺点
3．掌握企业股票投资的目的、估价与优缺点
4．掌握投资基金的概念好类与优缺点
5．掌握证券投资组合的策略与方法
6．熟悉证券投资的.种类与目的
7．了解影响证券投资决策的因素
8．了解证券投资组合的意义、风险与收益率
（二）考试内容
1．证券投资的种类与日的
（l）证券投资的含义
（2）证券投资的种类
（3）证券投资的目的
2．证券投资的风险与收益率
（1）证券投资风险
（2）证券投资收益率
（3）证券风险与收益的确认――证券信用等级
3．证券投资决策
（l）影响证券投资决策的因素分析
（2）企业债券投资 （3）企业股票投资
（4）投资基金
4．证券投资组合
（l）证券投资组合的意义
（2）证券投资组合的风险与收益率
（3）证券投资组合的策略与方法
七、营运资金
（一）基本要求
1．掌握现金的特有动机与成本
2．掌握最佳现金待有量的计算
3．掌握应收账款的功能与成本
4．掌握信用政策的构成与决策
5．掌握存货的功能与成本
6．掌握存货经济批量模型
7．熟悉营运资金的含义与特点
8．熟悉现金日常管理的内容和方法
9．熟悉存货日常管理的内容和方法
10．了解应收账款日常管理的内容
（二）考试内容
l．营运资金的含义与特点
（1）营运资金的含义
（2）营运资金的特点
2．现金
（1）现金及其管理的意义
（2）现金的持有动机与成本
（3）最佳现金持有量
（4）现金日常管理
3．应收账款
（1）应收账款及其管理的意义
（2）应收账款的功能与成本
（3）信用政策
（4）应收账款日常管理
4．存货
（1）存货及其管理的意义
（2）存货的功能与成本
（3）存货经济批量模型
（4）存货日常管理
八、收益分配
（一）基本要求
l．掌握确定收益分配政策应考虑的因素
2．掌握各种收益分配政策的基本原理与适用范围
3．掌握股份有限公司的股利形式
4．掌握国有资本收益管理的有关规定
5．了解收益分配的基本原则
6．了解股份公司收益分配及股利支付程序
（二）考试内容
1．收益分配概述
（1）收益分配的意义
（2）收益分配的基本原则
（3）国有资本收益管理的有关规定
2．收益分配政策
（l）收益分配政策的概念及意义
（2）确定收益分配政策应考虑的因素
（3）收益分配政策的评价与选择
（4）股份有限公司的股利形式
3．收益分配程序
（1）收益分配程序的含义
（2）股份有限公司的收益分配程序
（3）股份有限公司支付股利的顺序
九、财务预算
（一）基本要求
1．掌握财务预算的编制方法
2．熟悉现金预算与预计财务报表的编制
3．了解财务预算的含义及其在财务管理环节和全面预算体系中的地位
（二）考试内容
1．财务预算的意义与体系
（1）财务预算的含义
（2）财务预算在全面预算体系中的地位
2．财务预算的编制方法
（l）固定预算与弹性预算
（2）增量预算与零基预算
（3）定期预算与滚动预算
3．现金预算与预计财务报表的编制
（1）现金预算的编制
（2）预计财务报表的编制
十、财务控制
（一）基本要求
1．掌握财务控制的含义与特征
2．掌握财务控制的分类
3．掌握成本中心、利润中心和投资中心的含义、类型、特点及考核指标
4．掌握内部结算价格、结算方式和责任成本的内部结转
5．熟悉责任预算、责任报告的编制方法和责任考核的要求
6．了解财务控制的基础
（二）考试内容
1．财务控制的意义与种类
（1）财务控制的含义与特征
（2）财务控制的基础
（3）财务控制的种类
2．责任中心
（1）责任中心的含义与特征
（2）成本中心
（3）利润中心
（4）投资中心
3．责任预算、责任报告与业绩考核
（1）责任预算
（2）责任报告
（3）业绩考核
4．责任结算与核算
（1）内部转移价格
（2）内部结算方式
（3）责任成本的内部结转
十一、财务分析
（一）基本要求
1．掌握财务分析方法的种类、含义原理反应注意的问题
2．掌握偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力分析的指标与方法
3．掌握财务综合分析的含义、特点与方法
4．了解财务分析的意义和内容
（二）考试内容
1．财务分析的意义与内容
（1）财务分析的意义
（2）财务分析信息的需求育及其要求
（3）财务分析的内容
2．财务分析的方法
（1）趋势分析法
（2）比率分析法
（3）因素分析法
（4）差额分析法
3．财务指标分析
（1）偿债能力分析
（2）营运能力分析
（3）盈利能力分析
（4）发展能力分析
4．财务综合分析
（1）财务综合分析的含义与特点
（2）财务综合分析方法
会计
篇5：中级《会计实务二》考试大纲
20中级《会计实务二》考试大纲
一、外币业务
（一）基本要求
1．掌握外币业务发生时账务处理，包括外币账户的设置、外币兑换业务、外币购销业务、外币借贷业务，接收外币资本投资等的账务处理
2．掌握外币业务期未汇兑损益的计算及其财务处理
3．掌握我国现行外币会计报表的具体折算方法
4．了解外币业务的内容
（二）考试内容
1．外币业务概述
（1）外币业务
（2）外币会计报表的折算
2．外币业务的会计处理
（1）外币账户的设置及核算的基本程序
（2）外币业务的日常账务处理
（3）期末汇兑损益的计算及其账务处理
3．外币会计报表折算
（1）资产负债表
（2）利润表和利润分配表
二、借款费用
（一）基本要求
1．掌握借款费用的确认原则
2．掌握借款费用开始资本化、暂停资本化和停止资本化的条件
3．掌握借款费用资本化金额的计算方法
4．掌握借款费用的账务处理及其信息披露要求
5．熟悉借款费用和专门借款的概念
6．了解所购建固定资产在分别建造、分别完工情况下借款费用停止资本化的情形
（二）考试内容
1．借款费用概述
（l）借款费用的定义及其包括的内容
（2）专门借款的定义
2．借款费用的会计处理
（1）借款费用的确认原则
（2）借款费用允许开始资本化的条件
（3）借款费用的计量
（4）借款费用的账务处理
（5）借款费用暂停资本化
（6）借款费用停止资本化
（7）借款费用的披露
三、或有事项
（一）基本要求
1．掌握或有事项、或有负债和或有资产的概念及其特点
2．掌握或有事项确认方法、或有负债的计量方法
3．熟悉预计负债、或有负债和或有资产的披露要求和披露内容
（二）考试内容
1．或有事项概述
（1）或有事项的概念及其特点
（2）或有负债的概念及其特点
（3）或有资产的概念及其特点
2．或有事项的确认和计量
（l）或有事项的确认
（2）或有事项的计量
3．或有事项的披露
（l）因或有事项确认的负债的披露
（2）或有负债的披露
（3）或有资产的披露
四、债务重组
（一）基本要求
1．掌握债务重组日的确定
2．掌握债务重组会计处理的一般原则
3．掌握以低于债务账面价值的现金清偿债务情况下，债权人和债务人的账务处理
4．掌握以非现金资产抵偿债务的情况下，债权人和债务人的账务处理
5．掌握以债务转为资本清偿债务情况下，债权人和债务人的账务处理
6．掌握修改其他债务条件情况下，债权人和债务人的账务处理
7．掌握以混合重组方式清偿债务的情况下，债权人和债务人的账务处理
8．熟悉债务重组的概念
9．了解债务重组的方式
（二）考试内容
1．债务重组概述
（1）债务重组的概念
（2）债务重组的方式
（3）债务重组日
2．债务重组的会计处理
（1）债务重组会计处理的一般原则
（2）债务重组的会计处理
五、非货币性交易
（一）基本要求
1．掌握非货币性交易的概念
2．掌握货币性资产和非货币性资产的概念
3．掌握没有补价情况下非货币性交易的会计处理
4．掌握涉及补价情况下非货币性交易的会计处理
5．了解非货币性交易的披露内容
（二）考试内容
1．非货币性交易概述
（l）非货币性交易的概念
（2）货币性资产的概念
（3）非货币性资产的概念
（4）非货币性交易的披露内容
2．非货币性交易的会计处理
（l）没有补价情况下非货币性交易的会计处理
（2）涉及补价情况下非货币性交易的会计处理
（3）非货币性交易中涉及多项资产的会计处理
六、所得税会计
（一）基本要求
1．掌握时间性差异和永久性差异的区别
2．掌握应付税款法的核算方法
3．掌握纳税影响会计法的核算方法
4．掌握递延法和债务法下所得税费用、应交所得税和递延税款的计算
5．熟悉应付税款法和纳税影响会计法的区别
6．了解应付税款法、纳税影响会计法的概念
（二）考试内容
1．所得税会计概述
（1）时间性差异
（2）永久性差异
2．所得税会计处理
（l）应付税款法
（2）纳税影响会计法
六、租赁
（一）基本要求
1．掌握租赁、最低租赁付款额、最低租赁收款额、融资租赁和经营租赁的定义
2．掌握租赁分类的原则和具体标准
3．掌握承租人对融资租赁的会计处理中租赁资产的资本化及其金额的确定，采用直线法、年数总和法分摊未确认融资费用，租赁资产折旧的计提，或有租金的会计处理
4．掌握承租人对经营租赁的会计处理
5．掌握出租人对融资租赁的会计处理中租赁开始日租赁债权的确认，采用实际利率法分配未实现融资收益的会计处理，租金逾期未能收回情况下的会计处理，或有租金的会计处理，租赁期届满时的会计处理
6．掌握出租人对经营租赁的会计处理
7．掌握售后租回交易的定义
8．掌握售后租回交易的会计处理
9．熟悉承租人对初始直接费用的会计处理
10．熟悉承租人对履约成本的会计处理
11．熟悉承租人融资租赁期满时的会计处理
12．熟悉出租人采用直线法、年数总和法分配未实现融资收益的会计处理
13．熟悉出租人对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理
14．了解出租人未担保余值发生减少的会计处理
15．了解租赁的披露内容
（二）考试内容
1．租赁概述
（l）与租赁有关的几个概念
（2）租赁分类的原则
（3）租赁分类的具体标准
2．承租人的会计处理
（1）承租人对融资租赁的会计处理
（2）承租人对经营租赁的会计处理
3．出租人的会计处理
（1）出租人对融资租赁的会计处理
（2）出租人对经营租赁的会计处理
4．售后租回交易的会计处理
（l）售后租回交易的概念
（2）售后租回交易的会计处理
八、会计政策、会计估计变更和会计差错更正
（一）基本要求
1．掌握会计政策变更的条件
2．掌握会计政策变更的会计处理
3．熟悉会计估计变更的会计处理
4．熟悉会计估计变更和会计政策变更不易分清时的会计处理
5．熟悉会计差错更正的会计处理
6．了解会计政策；了解会计政策、会计估计变更和会计差错更正的披露内容
7．了解会计估计变更的原因和会计差错的原因
（二）考试内容
1．会计政策及其变更
（1）会计政策概述
（2）会计政策变更的概念及其变更条件
（3）会计政策变更的会计处理
（4）会计政策变更在会计报表附注中的披露
2．会计估计及其变更
（1）会计估计变更的概念
（2）会计估计变更的会计处理
（3）会计估计变更和会计政策变更不易分清时的会计处理
（4）会计估计变更在会计报表附注中的披露
3．会计差错更正
（l）会计差错的概念
（2）会计差错更正的会计处理
（3）会计差错更正在会计报表附注中的披露
（4）滥用会计政策、会计估计及其变更
九、关联方关系及其交易
（一）基本要求
1．掌握关联方关系的判断标准
2．熟悉与关联方关系有关概念
3．熟悉关联方交易的披露
4．了解关联方关系的披露
（二）考试内容
1．关联方关系及其披露
（1）关联方关系的概念
（2）与关联方有关的几个概念
（3）关联方关系的判断标准
（4）关联方关系的披露要求
2．关联方交易及其披露
（1）关联方交易
（2）关联方交易的类型
（3）关联方交易的披露
十、资产负债表日后事项
（一）基本要求
1．掌握资产负债表日后事项的会计处理
2．熟悉资产负债表日后事项的内容
（二）考试内容
1．资产负债表日后事项概述
（1）资产负债表日后事项的定义
（2）资产负债表日后事项涵盖的期间
（3）资产负债表日后事项的内容
2．调整事项的处理原则及方法
（1）调整事项的.处理原则
（2）调整事项的具体会计处理方法
3．非调整事项的处理原则及方法
十一、合并会计报表（一）
（一）基本要求
1．掌握合并会计报表合并范围的确定
2．掌握合并资产负债表编制时需要进行抵销处理的项目及其抵销方法
3．掌握合并利润表和合并利润分配表编制时需要进行抵销处理的项目及其抵销方法
4．熟悉合并会计报表的格式
5．熟悉合并会计报表的编制程序
6．了解合并会计报表与个别会计报表的联系与区别
7．了解合并会计报表编制的前提准备事项
8．了解合并现金流量表的编制方法及其格式
（二）考试内容
1．合并会计报表概述
（1）合并会计报表的作用及其特点
（2）合并会计报表的合并范围
（3）合并会计报表编制的前提及其准备事项
（4）合并会计报表的种类及其编制原则
（5）合并会计报表的编制程序
2．合并资产负债表
（1）编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目
（2）合并资产负债表的编制
（3）合并资产负债表的格式
3．合并利润表和合并利润分配表
（1）合并利润表和合并利润分配表的抵销项目
（2）合并利润表和合并利润分配表的编制
（3）合并利润表和合并利润分配表基本格式
4．合并现金流量表
（1）合并现金流量表概述
（2）合并现金流量表中有关少数股东权益项目的揭示
（3）合并现金流量表格式
十二、合并会计报表（二）
（一）基本要求
1．掌握连续编制合并会计报表时，内部应收账款及其坏账准备的报销处理
2．掌握连续编制合并会计报表的情况下，内部销售收入、内部销售成本以及内部销售形成的存货中包含的未实现内部销售利润的抵销处理
3．掌握连续编制合并会计报表时，内部产品销售形成的固定资产相关的抵销处理，包括固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销处理、折旧费用和累计折旧的抵销处理、期初未分配利润的抵销处理
4．掌握连续编制合并会计报表时，子公司提取盈余公积相关的抵销处理
5．熟悉内部销售形成的不计提折旧的固定资产相关的抵销处理
6．了解内部企业将其自用固定资产变卖给集团内部其他企业使用情况下的抵销处理
（二）考试内容
1．内部应收账款和坏账准备的抵销处理
（1）初次编制合并会计报表时的抵销处理
（2）连续编制合并会计报表时内部应收账款计提的坏账准备的抵销处理
2．内部销售及存货中未实现内部销售利润的抵销处理
（1）当期内部购进商品并形成存货情况下的抵销处理
（2）连续编制合并会计报表时内部购进商品的抵销处理
3．内部固定资产交易的抵销处理
（l）内部固定资产交易抵销处理概述
（2）不计提折旧的内部交易固定资产的抵销处理
（3）计提折旧的内部交易固定资产的抵销处理
4．内部提取的盈余公积的抵销处理
（1）初次编制合并会计报表时的抵销处理
（2）连续编制合并会计报表时提取的内部盈余公积的抵销处理
会计
篇6：会计中级《财务管理》考试大纲第二章
第二章资金时间价值与风险分析
［基本要求］
(一)掌握终值与现值的含义与计算方法
(二)掌握年金终值与年金现值的含义与计算方法
(三)掌握折现率、期间和利率的推算方法
(四)掌握风险的类别和衡量方法；掌握期望值、方差、标准离差和标准离差率的计算
(五)掌握风险收益的含义与计算
(六)熟悉风险对策
(七)了解资金时间价值的概念
(八)了解风险的概念与构成要素
［考试内容］
第一节资金时间价值
一、资金时间价值的概念
资金时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。通常情况下，它相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果。
二、终值与现值
终值又称将来值，是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利和，通常记作f。
现值又称本金，是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值，通常记作p。
单利计息方式下，利息的计算公式为：i=p•i•n
单利计息方式下，终值的计算公式为：f=p•(1+i•n)
单利现值与单利终值互为逆运算，其计算公式为：
p=f/(1+i•n)
复利终值的计算公式为：f=p•(1+i)n
式中，(1+i)n简称“复利终值系数”，记作(f/p，i，n)。
复利现值与复利终值互为逆运算，其计算公式为：
p=f•(1+i)-n
式中，(1+i)-n简称“复利现值系数”，记作(p/f，i，n)。
三、年金的终值与现值
年金是指一定时期内每次等额收付的系列款项，通常记作a。
年金按其每次收付款项发生的时点不同，可以分为普通年金、即付年金、递延年金、永续年金等类型。
(一)普通年金
普通年金是指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又称为后付年金。其计算公式为：
式中，分式称作“年金终值系数”，记作(f/a，i，n)。
偿债基金是指为了在约定的未来一定时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金而必须分次等额提取的存款准备金。
偿债基金与年金终值互为逆运算，其计算公式为：
式中，分式称作“偿债基金系数”，记作(a/f，i，n)，等于年金终值系数的倒数。
普通年金现值的计算公式为：
式中，分式称作“年金现值系数”，记作(p/a，i，n)。
年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所欠债务的金额。
年资本回收额与年金现值互为逆运算，其计算公式为：
式中，分式称作“资本回收系数”，记作(a/p，i，n)，等于年金现值系数的倒数。
篇7：会计中级《财务管理》考试大纲第一章
第一章 财务管理总论
［基本要求］
（一）掌握财务、财务管理的概念；
（二）掌握财务活动、财务关系的含义与类型；
（三）掌握财务管理的金融环境；
（四）掌握财务管理的目标；
（五）熟悉财务管理的经济环境、法律环境；
（六）了解财务管理的环节。
［考试内容］
第一节 财务管理的内容
一、财务管理的概念
企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
二、财务活动
财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以下四个方面：
（一）筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
（二）投资活动，企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。
（三）资金营运活动，是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。
（四）分配活动，广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。
三、财务关系
企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：
（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系；
（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系；
（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；
（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系；
（5）企业与政府之间的财务关系，主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配所形成的经济关系；
（6）企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系；
（7）企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。
第二节 财务管理的环境
一、财务管理环境的概念
财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的各种内部和外部条件，主要包括经济环境、法律环境和金融环境。
二、经济环境
财务管理的经济环境主要包括经济周期、经济发展水平和经济政策等。
三、法律环境
财务管理的法律环境主要包括企业组织形式方面的法规和税收法规。
企业组织形式主要包括独资企业、合伙企业和公司制企业三种形式。
税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范的总称。我国税法的构成要素主要有：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。
我国现行税法规定的主要税种有增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税和个人所得税等。
四、金融环境
财务管理的金融环境主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。
（一）金融机构
金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。银行业金融机构主要包括各种商业银行以及政策性银行。其他金融机构包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等。
（二）金融工具
金融工具是指在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。
金融工具按其期限不同可分为货币市场工具和资本市场工具，前者主要有商业票据、国库券（国债）、可转让大额定期存单、回购协议；后者主要是股票和债券等。
（三）金融市场
1.金融市场的含义与要素
金融市场是办理各种票据、有价证券、外汇和金融衍生品买卖，以及同业之间进行货币借贷的场所。
金融市场的要素主要有：市场主体、金融工具、交易价格和组织形式。
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