企业财务会计教案十四

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篇1：企业财务会计教案十四

企业财务会计教案十四

教学目标：   1.识记坏账的有关概念及坏账准备的账户结构   2.理解坏账损失确认的条件和坏账准备的计提范围及计提方法   3.掌握坏账损失的核算重 点：坏账准备的账户结构和坏账损失确认的条件及坏账准备的计提范围,计提方法难 点：坏账损失的核算教学方法：目标教学法教学过程：一:前提测评:“坏账准备”是（资产）类科目，是（应收账款）账户的调整账户。二:板书课题，展示目标三:达标教学阅读教材P37―39，回答下列问题： 1.什么是坏账？什么是坏账损失?什么是坏账准备? 2.坏账损失的确认条件如何？坏账准备的计提范围和计提方法怎样? 3.如何进行坏账准备的核算? （一）坏账,坏账损失和坏账准备的'概念 1.坏账 ：企业无法收回的应收账款，由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。 2.坏账准备:是企业按照一定的原则和方法对可能发生的坏账损失而提取的资金准备。（二）坏账损失的确认 1.因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，确实不能收回。 2.因债务单位撤销，资不抵债或现金流量严重不足，确定不能收回。 3. 因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付债务，确实无法收回。 4.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，经核实确实无法收回。（三）坏账准备的计提范围   根据企业会计制度的规定，企业只能对应收账款和其他应收款计提坏账准备。对应收票据和预付账款不计提坏账准备。如有确凿证据表明应收票据（或预付账款）无法收回，应先将其转为应收账款（或其他应收款）后，再计提相应的坏账准备。

篇2：企业财务会计教案十一

企业财务会计教案十一

课 题：货币资产的核算教学目标： 1.记住其他货币资金的账户结构 2.掌握其他货币资金的核算重  点:其他货币资金的账户结构难  点：其他货币资金的核算教学方法：目标教学教学过程：一:前提测评：其他货币资金是(资产)类的科目。二:板书课题，展示目标 三:达标教学阅读教材P30―32，回答下列问题： 1.其他货币资金的账户结构如何? 2.怎样进行其他货币资金的核算? (一)其他货币资金的账户结构 该账户的借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金。该账户应设置“外埠存款”，“银行汇票”，“银行本票”，“信用卡”，“信用证”，“存出投资款”等明细分类账。（二）外埠存款的核算 1.汇出款项开立采购专户,则根据进账单回单 :   借: 其他货币资金―外埠存款 贷: 银行存款 2.收到采购员交来的发票账单等报销单据时 : 借 : 在途物资 应交税费―应交增值税（进项税额）    贷 : 其他货币资金―外埠存款 3.退回多余款项时,根据银行收账通知:   借:银行存款   贷:其他货币资金―外埠存款 核算举例：（1）甲企业委托银行将6500元款项汇往采购地设立采购专户。   借: 其他货币资金―外埠存款  6500 贷: 银行存款  6500（2）甲企业收到采购员交来的.有关票据，上面注明价款5000元，税金850元。   借 : 在途物资 5000   应交税费―应交增值税（进项税额） 850 贷 : 其他货币资金―外埠存款 5850 (3)企业将多余的外埠存款650元转回当地银行。 借：银行存款 650 贷:其他货币资金―外埠存款 650（三）银行汇票存款的核算 1.付款单位收到签发的银行汇票: 借：其他货币资金―银行汇票   贷：银行存款  2.付款单位采购物资，收到发票账单时: 借：在途物资 应交税费―应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金―银行汇票  3.付款单位收到银行转来的多余款项:   借:银行存款   贷: 其他货币资金―银行汇票 4.企业因故未使用汇票或超过付款期限的，可以退票:   借： 银行存款   贷：其他货币资金―银行汇票 核算举例：（1）甲单位向外地乙单位采购原材料，将款项1元交存银行办理银行汇票。 借：其他货币资金―银行汇票 12000   贷：银行存款  12000（2）甲单位收到发票联,其中价款10000元,税款1700元。 借：在途物资 10000 应交税费―应交增值税（进项税额） 1700   贷：其他货币资金―银行汇票  11700（3）甲单位收到银行转来的多余款项通知联。   借： 银行存款 300   贷：其他货币资金―银行汇票 300 

篇3：企业财务会计教案九

企业财务会计教案九

教学目标： 1.熟悉托收承付，委托收款,信用卡结算方式的概念，分类，特点和适用范围 2. 掌握托收承付，委托收款,信用卡算方式的结算程序重 点：托收承付，委托收款,信用卡结算方式的概念，分类，特点和适用范围难 点：托收承付，委托收款,信用卡算方式的结算程序教学方法：目标教学法教学过程：  一:前提测评：复述商业汇票和汇兑结算方式的结算程序？二:板书课题，展示目标三:达标教学阅读教材P21―25，回答下列问题： 1.托收承付，委托收款,信用卡结算方式的概念，分类，特点和适用范围如何? 2.托收承付，委托收款,信用卡结算方式的结算程序怎样? （一）委托收款 1.概念 :委托收款是 收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。 2.适用范围 : 凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易,劳务供应以及其他 应收款项的结算。 3.特点 : 没有金额起点限制,也没有最高限额。委托收款的付款期随付款人的不同而不同。（1）以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。 4.分类 : 邮划和电划。 5.结算程序 : （1）发运商品或提供劳务  （2）委托银行收款  （3）传递委托收款凭证 （4）送交单证通知付款 （5）付款单位承认付款  （6）划转款项 （7）通知款项收妥入账（二）托收承付 1.概念 :托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取货款，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收是指收款单位委托开户银行办理收款手续的过程，承付是指付款人在承付期内，向银行承认付款。 2.适用范围 : 异地。 3.特点 : 结算金额起点为10000元，图书企业为1000元，必需签定合法合同。注意：使用托收承付结算方式的`收款单位和付款单位，必须是国有企业，供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。代销，寄销，赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 4.分类 : 邮划和电划。 5.结算程序 :（1）按经济合同发货  （2）委托银行收款 (3)银行受理后退回回单联 （4）传递托收凭证 （5）通知付款  （6）到期承付货款（7）划转款项  （8）通知款项已收妥   * 承付分为 A、验单付款方式，承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇节假日顺延）。 B、验货付款方式，承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（三）信用卡结算方式 1. 概念：信用卡是指商业银行向个人或单位发行的，凭以向特约单位购物，消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 2 .分类：按使用对象分为单位卡和个人卡，按信誉等级分为金卡和普通卡。 3 .适用范围：适用于同城或异地的特约单位购物，消费和向银行存取现金，办理转账结算。 4 .特点：在规定的限额和期限内可以善意透支，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过5000元，透支期限最长为60天。单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金，个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。信用卡可以挂失。 5 .结算程序：（1）提供商品或劳务  （2）用卡结算，并在签购单上签字（3）提交签购单  （4）付款（5）通知付款  （6）还款  

篇4：企业财务会计教案十

企业财务会计教案十

课 题；货币资产的核算教学目标： 1.记住现金和银行存款的账户结构 2.掌握现金和银行存款的核算 3.会登记现金和银行存款日记账教学重点：现金和银行存款的核算教学难点：现金日记账和银行存款日记账的登记教学方法：目标教学教学过程：一:前提测评：现金是（ 资产 ）类的科目,银行存款是（资产）类科目。二:板书课题，展示目标三:达标教学阅读教材P27―30，回答下列问题： 1.现金和银行存款的账户结构如何? 2.怎样进行现金和银行存款的.核算? （一）现金的核算 1.现金的总分类核算：设置“现金”总账。该账户的借方登记现金的收入数，贷方登记现金的支出数，期末余额在借方，反映企业期末库存现金的实有数。注意:企业内部各部门周转使用的备用金不在“现金”账户中核算,通过其他应收款账户核算。例1：从银行提取现金1000元。借：库存现金  1000   贷：银行存款 1000例2：出售材料,收入现金234元,其中增值税34元。借：库存现金  234 贷：其他业务收入 200 应交税费―应交增值税（销项税额）34例3：王强预借差旅费600元，以现金支付。借：其他应收款―王强  600   贷：库存现金  600例4：用现金支付厂部办公用品费105元。借：管理费用  105   贷：库存现金 105例5：将销售材料收入的现金234元送存银行。借：银行存款 234   贷：库存现金 234例6：职工王美交回欠款180元。借：库存现金  180   贷：其他应收款―王美 180 2.现金的明细分类核算： 企业应当按照人民币现金和外币现金的币种分别设置现金日记账，采用三栏式，订本式账页。现金日记账的收入栏和付出栏，根据审核无误的现金收付凭证和从银行提取现金时填制的银行付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序由出纳人员逐笔登记，要日清日结。提问：“现金日记账”可以采用活页式账薄。（ × ）图表2―20现金日记账的登记。（二）银行存款的核算 1.银行存款的总分类核算：设置“银行存款”总账。借方登记存款的增加数，贷方登记存款的减少数，期末余额在借方，反映企业存入银行的存款余额。例1：预交本月所得税款2800元。借：应交税费―应交所得税  2800   贷：银行存款 2800例2：将现金1200元存入银行。借：银行存款  1200   贷：库存现金 1200例3：销售产品通过银行收到货款11700元，其中价款10000元，增值税1700元。借：银行存款  11700   贷：主营业务收入 10000   应交税费―应交增值税（销项税额） 1700例4：支付管理部门电话费1800元。借：管理费用  1800 贷：银行存款 1800例5：以存款支付采购材料的货款7020元，其中价款6000元，增值税1020元。借：在途物资 6000   应交税费―应交增值税（进项税额） 1020   贷：银行存款 7020例6：购入不需安装的设备一台，价款15000元。借：固定资产  15000   贷：银行存款  15000 2.银行存款的明细分类核算： 企业应当按照开户银行和存款的种类分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据有关银行存款的收付款凭证和现金存入银行时的现金付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，要日清日结。图表2―21银行存款日记账的登记。 四：达标练习1 .现金日记账一般采用（订本）式账页。 2. 从银行提取现金元。 3.以存款支付采购材料的货款4680元，其中价款4000元，增值税680元。 4.销售产品通过银行收到货款9360元，其中价款8000元，增值税1360元。  

篇5：企业财务会计教案十二

企业财务会计教案十二

教学目标： 1.掌握现金的清查   2.掌握银行存款的清查教学重点：现金清查的核算教学难点：银行存款余额调节表的编制教学方法：目标教学教学过程：一:前提测评：《会计基础》中，未达账项包括哪些？   银付企未付，银收企未收，企收银未收，企付银未付。二:板书课题，展示目标 三:达标教学阅读教材P33―35，回答下列问题： 1.现金和银行存款清查的方法怎样? 2.如何进行现金清查的核算? 3.如何编制银行存款余额调节表? （一）现金的`清查 1 .现金清查的方法：采用实地盘点，由出纳人员每日清查及清查小组定期和不定期清查。 2 .现金清查结果的核算：先通过“待处理财产损溢―待处理流动资产损溢”，再作处理。查明现金溢余或短缺的原因后，应分别情况处理，属于记账差错的，应及时更正，对无法查明原因的长款，应计入“营业外收入”，对于无法查明原因以及因出纳员失职等造成的短款，应由出纳员个人赔偿，计入“其他应收款”，经认定可由企业负责的短款，经批准后计入“管理费用”。例：甲公司在现金清查中，发现库存现金多余80元，原因待查。借：库存现金 80   贷：待处理财产损溢―待处理流动资产损溢 80例：现金清查中多余的80元原因不明，经批准列作营业外收入。借：待处理财产损溢―待处理流动资产损溢 80    贷：营业外收入  80例：甲公司在现金清查中，发现库存现金短缺80元，原因待查。借：待处理财产损溢―待处理流动资产损溢 80   贷：库存现金 80例：现金清查中短缺的80元属于出纳员责任，经批准由出纳员赔偿。借：其他应收款 80   贷：待处理财产损溢―待处理流动资产损溢 80 (

篇6：企业财务会计教案十三

企业财务会计教案十三

教学目标：   1.识记应收账款的概念和入账价值的确认   2.理解现金折扣的含义   3.掌握应收账款和现金折扣的核算重 点：应收账款入账价值的确认难 点：应收账款和现金折扣的核算教学方法：目标教学法教学过程：一:前提测评：应收账款属于(资产)类的.账户。二:板书课题，展示目标三:达标教学阅读教材P36―37，回答下列问题： 1.什么是应收账款？其入账价值如何?怎样进行应收账款的核算? 2.什么是现金折扣?如何进行现金折扣的核算？ （一)应收账款的概述 1.应收账款的概念：应收账款是指企业对外销售商品,材料以及提供劳务而应向购货方或接受劳务方收取的款项。 2.应收账款的入账价值：就是应记入应收账款账户的金额，包括销售商品或提供劳务的价款，应收的增值税款及代购货单位垫付的包装费，运杂费等。（二)应收账款的核算 1.账户设置：设置 应收账款账户 ，其借方登记因销售而应向购货方收取的款项，贷方登记已收回或已结转坏账损失或转作商业汇票结算方式的应收款项，期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收款项，按购货单位设三栏式明细账。 2.账务处理：（1）赊销时：借：应收账款   贷：主营业务收入 应交税费―应交增值税（销项税额）（2）收到款项时：借：银行存款

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