电信集团公司财务经验交流
“快毕业”通过精心收集，向本站投稿了5篇电信集团公司财务经验交流，下面给大家分享电信集团公司财务经验交流，欢迎阅读!
篇1：电信集团公司财务经验交流
电信集团公司财务经验交流
XXX公司作为电信运营企业，首先是一个经营组织，它理所当然地要以追求利润、实现效益最大化为目标。实践使我们体会到要实现这个目标，把财务管理作为经营管理的核心，始终坚持以提高利润为导向至关重要。XXX年来，我们在总部正确经营方针的指引下，始终抱定这个目标，不断建立健全各项经营管理标准和制度，逐步形成了上下贯通、逐级负责的经营管理体系，使公司经营管理水平保持了逐年攀升的良好势头。从公司成立到XXX年末，我们年年全面完成总部下达的各项经营指标，固定电话在网总量达到XXX万户，互联网ADSL在网近XXX万户，其他增值业务亦同步增长；累计实现经营收入XXXXX亿元，累计上缴收支差近XXX万元。经营收入和利润的增长幅度始终高于工资总额的增长幅度；劳动生产率的增长幅度始终高于员工平均工资的增长幅度；利润的增长率始终高于收入的增长率；分公司的成长性、盈利能力、现金流始终保持了良好的态势。
一、抓规范，循序渐进，让“核心”和“导向”有法可依
公司成立之初，尽管当时对于“以财务管理为核心，以提高利润为导向”的认识和作用还不是十分明确，但管理上一片空白，资金更是捉襟见肘的严峻局面，以及怎样才能在纷纭复杂、千头万绪中理出一个头绪，从而牵一发动全身，带动整个管理工作发展的现实要求，还是让我们下定决心，把突破点放在了财务管理上。于是，我们首先针对各级财务管理人员大多新职，习惯于成本财务而对经营财务十分陌生的实际情况，着手建立了各级财务管理人员岗位责任制，用以规范财务人员的职务状态和职务行为；建立了财务会计内控制度。先后印发了《内部财务会计控制制度》、《财务部内部管理制度》、《债权债务管理内部控制制度》、《营业厅收款员、结算员、审核员岗位职责》，初步形成了涵盖各个环节、各个岗位，相互制约而不掣肘的内控制度，对进一步规范公司经营管理行为和财务会计行为提出了具体要求，使不同岗位的财会人员在日常工作中有章可循。在随后到现在的近XXX年时间里，我们本着“边干边规范、先干后规范”的原则，又相继建立了财务结算、资金拨付、成本控制和资金管理办法。出台了《XXXXX分公司财务结算管理暂行办法》、《XXXXX分公司基数收入资金拨付办法》、《XXXXX分公司资金集中管理办法》、《XXXXX分公司营业款资金上缴管理办法》、《关于加强成本管理若干措施的规定》等文件。同时，随着业务种类的不断增加和收入来源的不断扩大，我们还相继制定并实施了《营业款管理办法》、《营业款管理实施细则（试行）》、《通信卡实物管理实施细则（试行）》、《关于加强收入管理规范代理费用核算的通知》等措施。这在使财务管理在制度上成龙配套、在流程上自成体系、在操作上全面覆盖、在效果上促进生产力发展的同时，也为最大限度地堵塞漏洞、提高利润以及实现以提高利润为导向提供了前提。
二、抓过程，强化控制，让“核心”和“导向”发挥效力
有了健全的制度，还不是能够解决以财务管理为核心，以提高利润为导向问题的全部，更重要的是在实施这些制度的过程中，把利润导向贯穿始终，以好的过程求得好的结果。近XXX年来，我们以健全的财务管理制度辅之以不间断的跟踪解剖、适时诊断、即时分析、预算管理、重点控制等方法，确保了利润导向。首先，靠分析强化薄弱环节。
我们自20xx年建立经济活动分析制度，并逐渐完善经济活动分析内容，通过趋势分析、差异分析、横向比较、成本对标等方法，有效监控公司主要经济指标运行质量，查找问题点，并迅速制定切实可行的解决措施。
一是业务发展数量与质量分析。在业务发展数量上，我们坚持每月对用户资料进行详细分析，检查每个分公司用户数量中无档用户数量、异常用户数量、无费用户数量、欠费用户数量等情况，关注每月新增数量中收费用户。针对分析中发现的问题，及时调整激励政策。在业务发展质量上，我们主要通过分析各项业务收入率，关注业务发展质量，尤其注重甲私、乙类用户及话吧用户的ARPU值，把提高ARPU值作为提高网内语音业务收入、降低收入成本费用率的重要手段，对用户数量的奖励与ARPU值进行挂钩。
二是增量与增收关系分析。我们通过对用户数量增加而应收未增或增加数额与数量增加不符的单位进行分析，及时发现和解决资费不规范、用户虚量、用户资料管理不善和销账不及时问题。
三是收入结构分析。我们通过对每个单位的收入结构分析，摸清和掌握各单位可能遇到的风险和发展潜力所在，并有针对性地采取有效措施，达到规避风险，挖掘潜力的目的，促进收入稳步增长。XXX是主要业务收支利分析。我们注重对XXXX等主要业务的收支利分析。例如：XXX年9月份省公司互联网ADSL用户净增数量达到近30000线。在快速发展中，也出现了重数量、轻质量的倾向。
为了让地市分公司能够对互联网资费政策引起足够重视，我们对互联网业务的全年收支利情况进行了分析，主要分析了流量的出口摊分费用增长速度与收入增长速度不成比例的问题。XXX年1―9月份出口摊分费用增长速度是互联网宽带接入业务收入增长速度的X倍，同时也对该项业务的全成本情况进行了分析，仅流量和终端费用占互联网宽带接入业务收入的XX。也就是说，在没有承担设备折旧、利息和人工成本等费用情况下，每百元收入的成本已达到81元。这个分析对地市分公司震动很大。于是，省公司趁热打铁，提出要求，制定办法，采取果断措施及时扭转了互联网宽带业务经营不利局面。
第二，抓源头实施预算管理，确保收支目标实现。公司成立至今，我们始终坚持和把握“以支定收、以收定支、收支兼顾、积极平衡、收支差刚性、预算弹性”的原则，即在年初确定收入目标是“以支定收”，在年度执行过程中“以收定支”，由此对确保省公司收支差目标的实现起到了积极的促进作用。
第三，强化成本控制，努力降低成本支出。我们按照“以全面预算管理为载体，大力推进资源的优化配置，提高通信资源的运用效率，努力向生产、营销的深层次挖掘节约成本的潜力”的成本管理思路，加强成本控制工作，有效地降低了成本支出。
一是强化投资管理，注重投入产出。将投资回报率和单位投资成本作为审核投资项目的主要依据，力争让有限的投资发挥最大的效益。
XXX年XX月初，通过对个别地市分公司的投资计划管理调研发现对农村投入的回报与预期回报相差较大，为此，我们在对全省的投资建设情况进行全面认真分析后，决定在全省范围内停止农村区域的接入建设，从而克服投资回报周期过长的弊端。
二是细化成本控制环节。近XXX年来，我们逐步摈弃粗放型管理方式，把以提高利润为导向的全成本控制思想贯穿于经营生产的每个环节。在业务发展上采取单机成本、装机成本核算；在经营组织结构上减少电话所、电报所的设置；在业务职能上采取无线检修所和通信检修所的业务合并，以此减少经营单元，减少费用支出。
三是加强信息化建设，提高办公效率。我们在管内建立了以省公司为中心，辐射XXX个基层单位的办公自动化系统网络，实现了办公网络化、自动化和无纸化，有效地提高了办公效率，降低了办公费用。仅XXX年运用办公自动化系统以来，办公费用较上年节约近万元。
四是加强物资集中采购，进一步降低运营成本。我们在成本结构分析中发现，营销费用中终端成本费用所占比重比较大。为此，我们进一步加强物资采购管理工作，在实施大宗物资采购招标的基础上，对成本中各单位用量比较大的物资也实施了招标，并在省公司建立了物资采购信息资源共享平台，定期发布物资采购信息，做到统一厂家、统一价格、统一规格，要求各单位必须在省公司确定的招标范围内进行采购，减少了中间环节，发挥了集中采购的价格优势，使营销的终端成本价格大大降低。
五是加强对人工成本的控制。坚持员工收入的增加与经济效益的提高同步增长、与劳动生产率挂钩的指导思想，各单位工资增长幅度取决于各自的成本空间，杜绝一方面超支，完不成收支差任务，而另一方面，工资又按计划列满的现象，把以提高利润为导向与员工的切身利益紧密联系起来。
六是实施重点跟踪动态解剖。对大额支出及支出变化比较大、定额标准比较高的单位进行深入检查，及时纠正成本管理中存在的问题，对定额标准比较高的`单位在检查调研的基础上分析原因，剔除不合理、不规范的支出。我们在XXX年5月经济活动分析中发现XXXX网元出租费较上月有较大增幅，我们组织了由总会计师和主管市场经营的副总经理带队，财务、审计、市场、人劳、办公室等相关部门负责人参加的经营管理诊断小组，深入XXX来进行诊断，由此发现了该公司部分业务和收入中存在“水分”的问题，要求其立即进行整改，剔除虚假存量，保证了公司健康发展。
再如，在XXX年10月经济活动分析中，我们发现个别地市分公司代理费增长幅度大，随即进行了重点解剖分析，发现了有的分公司擅自提高代理费比例，有的分公司列支代理费指向不确切，对此我们及时做了纠正，并进一步严密了代理费的列支规定和标准，召开全省公司电视电话会议进行剖析，从而使代理费增长过快和列支不合理的问题迅速得到了扼制。第XXX，加强资产管理，提高资产使用效率。
一是加强货币资金管理。在加强银行帐户管理和资金集中管理的基础上，不断加大资金集中统一付款力度。为此，省公司建立了共享服务中心，实现集中付款，以降低企业成本。目前对招标集中采购、大额资金的付款，已实现集中在省公司直接办理。通过资金的集中调配，统一管理，不仅解决了省公司货币资金分散、资金利用率低等问题，而且可以随时掌握地市分公司营业款收入情况，监控地市分公司的经营行为，压缩了资金周转时间，提高了资金使用效率，最大限度地防范了资金风险。
二是加强应收款项管理。XXX年省公司制定下发了《关于加强债权管理全面清理应收款项的通知》，对如何建立具体、有效的债权管理制度提出了要求。根据应收款项的不同情况，认真落实相关责任部门日常往来的款项清理工作。对帐面的各项债权余额，根据债务人的不同信用、欠款时间的长短分别采取定期、专项和个案的方式进行清理，共计清理应收款项470笔，清回金额2300多万元，其中公司成立之初接收的应收款项万元已基本清回。全公司无三年以上应收款项。
三是加强存货管理。XXX年省公司制定下发了《关于下达XXX年流动资产周转率、存货定额考核指标的通知》，努力推进定额管理和零库存管理，以降低资金占用，防止浪费。与此同时，我们还在不断研究探索使用量比较大、对市场发展有重要影响、需要一定数量库存物资的储备保管办法，要求厂家在省公司所在地设立仓库，力求既以尽可能少甚至零资金占用，又能保证市场营销、维护的正常供给。自XXX年下半年以来，运营存货始终控制在400万元以下。
三、抓评价，不断优化，让“核心”和“导向”成为指导模式
强化对经营管理的考核评价，是落实责任，确保经营目标实现的关键，也是把以财务管理为核心，以提高利润为导向作为一种指导模式推行，并使各级管理者普遍接受和认真执行的关键。因此，我们重点抓了三个环节：
首先，建立考核评价体系，组建了考核评价组织机构。成立了由省公司总会计师牵头，人劳、财务、市场、网运、审计等部门负责人为成员的考核评价领导组，全面负责公司经营管理考核评价工作，制定了详细的考核评价工作目标，建立了组织责任制。
第二，建立健全了考核评价指标体系。我们根据集团公司《工资总额与经济效益挂钩宏观调控实施办法》的要求，按照“市场导向、兼顾均衡、励强扶弱、与时俱进、目标渐进”的原则，组织制定并实施了《XXXXXX分公司工效挂钩实施办法》和《XXXXXX分公司绩效考核奖励办法》，建立了“一定两联六挂”的考核评价指标体系，即：定经营总体目标，工资收入与客户服务指标、网络运行指标联系起来，与本公司市场收入、网内语音业务收入实收率、营业款资金上缴率、固话ARPU值、劳动生产率和利润等指标弹挂。这一考核评价指标体系的建立，突出了对经营结果的考核，为确保经营目标的实现奠定了基础。与此同时，我们在经营管理实践中不断健全和完善考核评价指标体系。例如：1月份发展1个用户所获得的全年收入相当于当年12月份发展12个用户所获得的收入。由此可见，业务发展前移对于增加收入至关重要。
于是，我们结合公司实际，针对个别单位出现的“业务发展前松后紧”问题，在适时提出“业务发展前移、工程建设前移、营销指挥前移”的工作思路基础上，建立了“XXX三二一”的考核评价激励机制，即：第一季度按固话净增数量每台20元、第二季度按每台15元、第三季度按每台10元、第XXX季度按每台5元提取工资，有效地牵引了业务发展前移，拉动了公司经营收入的增长。
第三，坚持标准认真考评。我们采取“月讲评，季总结，年度综合评价”的方法，坚持动态考评与定期考评并重，按照“指标量化考核，绩效目标管理”的指导思想，将业绩考评从静态转为动态，借助网络对年度发展目标进行分解，即按经营目标、推进进度等内容，自上而下分解至地市分公司，进入系统数据库；采取逐级考核的办法，通过网络报表的形式，在规定时间内，对地市分公司绩效目标完成情况进行专门考核评价。为使考核评价公平公正，我们力求做到“三个透明”，即：经营指标透明、激励透明和考核透明，使员工明确了经营指标，明确了完成指标后的收获和回报，最大限度地发挥了员工参与市场营销的积极性、主动性和创造性，有效地促进了业务发展和经营收入的提高。
四、抓结合，全员参与，让“核心”和“导向”成为共识
为使以财务管理为核心，以提高利润为导向作为一种机制、一种管理方式，同时也作为企业文化的一个内容，能最大限度地被各级干部和广大员工认可并形成共识，使它具备广泛的群众基础，几年来，我们在强制推行的同时，还注重了与其他各项工作的结合。首先与领导班子考核相结合。我们坚持“以市场锻炼领导班子，以市场经营结果检验领导班子”的原则，按照经营责任制考核办法规定，对各基层单位“投入与产出、数量与质量、速度与效益”等量化指标进行综合衡量，并严格兑现考核评价结果。对财务收支差计划、成本计划考核实行一票否决。对完成考核指标的单位领导班子成员，返还风险抵押金并按规定进行奖励；对考核结果不合格的单位领导班子成员，风险抵押金进行相应扣罚，领导班子全员黄牌警告；连续两次考核不合格，对领导班子进行组织调整，主要领导调离，并将考核结果记入档案。
公司成立以来，我们根据考核评价结果，先后对4个地市分公司领导班子进行了调整。第二与专业人员素质提高相结合。
一是进行普遍培训。我们在加强财务理论知识培训的同时，注重实做业务的强化，特别是针对各单位检查时发现的问题，进行整理编辑，以案例的形式进行培训，有效地提高了财务人员的业务素质。
二是加强点上的培训。对财务人员较新、业务较生熟的单位，采取省公司财务部指定专人，分别包保，定点联系，定期指导的“手把手、师带徒”方式进行培训，促进财务工作管理水平的提高。
三是充实专业队伍。对财务工作相对落后的单位财务人员进行“换血”，我们注重从大专院校选拔一批财会专业的优秀毕业生和从大型企业选聘高学历、动手能力强、经验丰富的财务人员充实到这些单位。
四是严肃财经纪律。对弄虚作假，不坚持财务管理原则和制度，违反财经纪律，且给公司发展造成一定潜在威胁的和几经帮助财务工作未见起色的人员坚决从财务管理岗位上撤换和调整下来。
第三与企业发展战略相结合。在按照集团公司战略研讨会议精神制定分公司三年发展战略规划的时候，我们充分贯彻了“利润是企业生命”这一理念，在强调提高创效能力的同时，把挖潜提效作为重要因素纳入未来几年经营指标的测算和制定，以此坚定各级管理者和全体员工对于以财务管理为核心，以提高利润为导向的重视。第XXX与企业文化建设相结合。近XXX年来，我们通过各种不同形式，向广大干部员工灌输经营管理效益优先的观念、营销结果数质并重的观念、投入产出比最大化的观念和全方位经营管理的观念等XXX种观念，引导大家正确认识和把握收入、支出、利润三者的关系，以及必须具备的XXX个条件，让广大员工认识到成本计划的实现与企业的生存紧密相连，利润增长与每个人的收入息息相关，激励大家干主人活儿，尽主人责的主人翁意识。与此同时，我们还不间断地开展全员节约挖潜活动，并从中选树了热爱XXX事业，认真钻研业务，大胆进行技术革新，修旧利废节约成本12万余元的XXX等典型，在全省公司广大员工中开展了“远学许振超，近学XXX”活动，号召全体员工立足岗位，刻苦攻关，为公司节支降耗做贡献。XXXX在活动中，不断攻克技术难关，自己动手大搞革新，使设备运用质量显著提高，仅对9套XXX技术改造一项，就为公司节约了近300000元的维修成本费。
正是广大员工成本意识的提高和节约成本自觉性的加强，使以财务管理为核心，以提高利润为导向的经营管理机制得以顺利实施，这在为现实经营提供重要保障的同时，也为积蓄企业后劲，谋求长远发展奠定了坚实基础。
篇2：集团公司财务管理制度
。・ 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章 财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。2.5、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。2.9财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。第三章 会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等，
制度
3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据； (2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续； ( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；・・ (4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。第四章 货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金。④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。⑥差旅费的`借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐 和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。2、银行存款的管理1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐 。 2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。 3）、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 4）、银行支票的使用规定： a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期； b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。8)、严禁违反国家规定，非法集资。9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。3、应收款的管理1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。3）建立应收款内部管理报告制度。①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个篇3：集团公司财务管理制度
第一章 总则
1.1制革集团公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。
1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。
1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。
第二章 财务管理组织机构
2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。
2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。
2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：
1)、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;
2)、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度;
3)、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行;
4)、根据企业预算方案组织企业生产经营;
5)、接受财政、税务、审计机关的监督。
2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：
(1)、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员;
(2)、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;
(3)、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;
(4)、负责编制会计报表，组织清产核资;
(5)、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;
(6)、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;
(7)、 调各单位、各部门与财务部门的关系。
2.5、企业财会机构的主要职责：
具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。
2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：
(1)、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充;
(2)、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理;
(3)、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;
企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管：
1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。
3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。
2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。
集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续;•没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、•实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。
2.9财会人员的后续教育制度：
(1)、财会人员的后续教育时间不少于68小时;
(2)、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。
(3)、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。
第三章 会计核算的原则
3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，•及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：
(1)、有价证券的收付;
(2)、财物的收发、增减和使用;
(3)、债权、债务的发生和结算;
(4)、资本、基金的增减和经费的收支;
(5)、收入、成本、费用的计算;
(6)、财务成果的计算和处理等。
3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。
3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。
3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。
3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、•出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据;
2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，•应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续;
3)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，•出具验资报告后，据以发给出资证明。
3.6、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。
第四章 货币资金及结算资金的管理
1、库存现金的管理
①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。
②、出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。 ③、凡能用支票支付的款项不得支付现金。
④、现金的支出必须由财务部总监(经理)签字方可付款，财务部总监(经理)短暂离岗，则由财务部总监(经理)书面委托人签字。
⑤、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。
⑥、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。
其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。
⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。
2、银行存款的管理
①、银行帐户必须按国家规定开设和使用，•银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
②、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。
③、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
④、银行支票的使用规定：
a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期;
、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人;
c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。
d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线;
e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。
f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。
g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。
⑤、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐。
⑥、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。
同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。
⑦、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。
⑧、严禁违反国家规定，非法集资。
⑨、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
⑩、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
3、应收款的管理
1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。
3)建立应收款内部管理报告制度。
①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。
②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。
篇4：集团公司财务管理制度
一、财务管理坚持一支笔签字，本着合理使用，厉行节约，遵纪守法，严格手续和审批的原则。
二、实行物资进出库审批制。物资的采购，必须事前填写申请单并经董事长批准方可购买。超过元的按政府采购程序购买。物资出库须经总经理审批、并有领取人的签字。物资管理人员每月底将本月物资进出库情况进行汇总，交董事长审阅。
三、工作人员出差或处理业务，必须填写注明事由的借款单，经总经理批准后，财务方可办理借款，并在公事办完后三天内与财务结算、归还。借款未结清者，不得再借。
四、各项费用报销必须做到票据真实规范，用途合理。报销发票要有经手人、部门负责人、财务负责人、总经理签字方可报销。单笔开支在5000元以上的须经董事长审核后才能报销;数额较大的须报区党工委、管委会领导同意。一切开支未经领导签字批准不予付款。
五、财会人员对报销的凭据要坚持原则，严格审查。对不真实、不合法的原始凭证不受理;对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回;对违规开支不予办理。收款收据及白条等非正式发票一律不予报销。
六、加强资金管理。做到合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益，对各项往来款项要及时清理和催收。
七、加强库存现金的管理。应按规定限额提取备用金，做到日清月结，帐帐相符，帐物相符，发现不相符数字及时核对审查，否则追查责任。各部门不得设有小金库，一经查实，严肃处理。
八、财务人员做到支票和公司印鉴分人保管。每月将出纳账、对帐情况表报送董事长审阅。
篇5：集团公司财务管理制度
一、预算管理
1、各小区物业部所有收支以预算管理为基础，没有预算不得开支。
2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支预算。
3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报物业公司、集团财务部审核，总裁批准后执行。
4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为依据，可在各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。
5、每月初各小区物业会计对上月预算执行情况进行总结，编制上月收支预算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。
6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预算支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。
二、收支规定
1、收据、发票及公章使用规定：
1）收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制（或购买）、统一管理，设专人负责，建立专门备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。
2）物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。
领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。
3）收据的保管必须专人负责。
如有遗失，追究保管人员责任。
领用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。
4）各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。
一般情况下应以收据（第二联）换发票，所换发票的内容应与收据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。
对于需要先开发票后付款的业主，出纳（或物业管理员）根据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。
5）收据填写要求：
①据实填写。
即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄虚作假，做到准确无误。
②字迹清楚，不得涂改。
如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字样，再另行开具。
③全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。
6）各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小区不得再有其它公章。
2、收款规定
1）各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。
其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。
2）已收现金款项必须在当天交由出纳核对、办理相关手续妥善保管，并及时入账。
3）以转帐方式收款应及时与物业公司财务、集团财务办理进帐、转帐相关手续，并及时做帐务处理。
4）物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否及时将所收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否交纳入账，并进行核销。
3、支出规定
1）工资费用。
各小区财务人员根据本小区当月考勤表，计算本月员工的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后，报物业公司总经理审批，总经理同意后方可发放。
2）员工福利费。
对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，各小区根据自己实际情况，本着节约原则，自行拟定方案及所需资金等情况呈报物业公司总经理，同意后方可实施。
3）维修费用。
小区工程维修费用，审批程序是：物业公司总经理→预算部→总工办→总裁。
4）差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报销。
会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，单据项目必须填写齐全，特别是本公司全称、地点、费用项目等必须准确无误，票据应整洁，无涂抹修改。
对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。
对于超出预算的上述费用项目，应呈报物业公司，说明情况，阐明超支原因，经物业公司总经理同意后，报总裁批准，总裁同意后方可实施。
5）水电费。
水电费属于小区的代收代缴项目，应遵循专款专用原则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支付。
小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常支付。
6）对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字，送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。
4、资金报表：
1）每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财务汇总后报公司领导。
2）报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。
三、会计核算
1、统一设置以下会计科目：
1）主营业务收入：主要核算物业小区向业主（或物业使用人）收取的物业管理费；
2）其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、宽网费、摊位费、特约维修费等；
3）主营业务成本：主要核算物业水电维修、保洁及绿化等部门发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、维修费、电话费、保洁费、劳动保护费、保安费、社保费及其他。
4）管理费用：主要核算行政管理部门发生的费用。
下设明细科目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务招待费、社会保险费及其他；
5）其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。
2、会计报表
1）各小区财务结账日期为月末最后一天。
2）小区会计人员应于次月的3日以前将各小区的会计报表经小区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应将其扣缴的个人所得税的明细单附后，以便总公司统一申报。
3）小区会计每月25日前根据年度指标上报下月费用预算，次月10日前编报上月预算执行情况报表。
四、档案保管
1、已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交由物业公司财务进行保管。
2、小区财务档案应按财政部《会计档案管理办法》规范要求进行整理、装订、归档。
3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐后应将上年全部财务档案移交物业公司财务人员负责保管。
五、检查控制
1、各小区会计每月须对小区出纳的财务工作进行检查，包括收据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符情况；现场盘点库存现金，账实相符情况。
并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报物业公司财务。
2、各小区出纳应对物业管理员的收费工作进行检查监督，对于有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应及时上报。
3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清楚。
4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上报有关领导。
5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支情况进行不定期联合检查或抽查。
6、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。
六、相关责任
1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负有监管责任，小区物业经理负有管理责任。
2、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，禁止不使用统一规定票据收款、私刻公章等，否则一经发现直接上报总裁严肃处理。
3、会计档案灭失追究保管会计责任。
4、由于不按本管理办法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。
本财务管理制度由公司由公司财务部和物业公司负责解释。
【电信集团公司财务经验交流】相关文章：
2.公司财务自查报告
3.公司财务管理制度
4.公司财务工作总结
5.集团辞职报告
6.集团公司章程
7.集团工作报告
9.公司财务培训通知
10.公司财务出纳岗位职责
文档为doc格式
