年度内审计划
“查拉吐司特拉”通过精心收集,向本站投稿了20篇年度内审计划,下面小编给大家整理后的年度内审计划,希望大家喜欢!
篇1:内审准备工作
内审准备工作
做好内部质量审核是确保质量管理体系有效运行的重要环节。无论是检查质量管理体系文件与ISO9001:质量管理体系标准的符合性、充分性、适宜性和可操作性,还是检查本企业质量管理体系文件在贯彻执行过程中的符合性、充分性、有效性和效率,充分的准备工作都是必不可少的。我公司在贯彻质量管理体系初期,曾经有过在内审过程中,特别是进入现场审核时,由于准备工作做的不充分而造成的被动和尴尬的教训,既耽误了时间,又浪费了人力、物力。吸取教训之后,采取集中并仿外审的形式,力争把内审准备工作的关键内容尽量做得周全细致,这项措施为我公司提高内审实效起到了保证作用,从而使企业受益。主要做法是在首次会议、现场审核提纲、末次会议等重点环节做好准备工作。 1. 首次会议的准备 首次会议前要准备:签到表、不合格项报告表格、领导讲话提纲、纠正和预防措施表、 现场审核检查表、审核准则并安排会议记录人等。其中:编好内审工作计划、成立审核小组、对内审员进行培训、审核沟通是开好首次会议的关键。 1.1 编制内审工作计划 按照内部审核控制程序的要求,编制年度内审计划。在每次进行内审之前,还要编制详细的内审工作计划。内容包括:审核目的、审核范围、审核准则、审核时间及审核日程安排表、审核组及注意事项等。例:XX年第X次内部审核工作计划,应包括的主要内容有:① 审核目的(确定公司质量管理体系对标准的符合性,评价公司质量方针和质量目标的实现程度,验证质量管理体系是否适宜、充分、运行有效,为迎接外审做准备等);② 审核范围(所有与质量管理体系相关部门,如:生产部门、工程技术部门、机械制造部门、物资供应部门、科研开发部门、人力资源部门、市场开拓部门、办公室及生产制造车间、物资仓库、图书档案馆等场所的质量活动);③ 审核依据(ISO9001:2000质量管理体系 要求、 质量手册、程序文件、执行性文件、其他相关的国家法律、行政法规和行业标准规范及企业规章制度等文件);④ 审核时间与地点(XX年X月X日开始,具体时间详见〈内审日程安排表〉;地点在办公楼第X会议室);⑤ 审核组( 组长:XXX 组员:XXX);⑥ 相关事宜(各部门领导如果对审核时间及审核员的安排有异议,请在审核开始日期前三天与XXX部门联系,在条件允许的情况下,尽可能考虑给予调整;本计划呈报公司领导,发至被审核部门及内审员)。由编制人(审核组长)签字、审核人(职能部门经理)审核签字、批准人(管理者代表)批准后即可发放。内审日程安排表要清楚地列出:日期、时间(含首末次会议、内审组工作会议)、审核部门、审核内容、审核员的对应关系。 1.2 成立内审组 由于质量管理体系内审涉及到企业管理和运作的每一个方面,涉及企业的'硬件质量和软件能力,内容多、范围广、工作量大,只有在严密的组织领导下(也是标准的要求),挑选即有理论知识又有实践经验的内审员,进行客观、公正、认真细致的工作,才能达到审核目的。因此,在内审员的任用上,要选择取得ISO9001:2000质量管理体系内审员培训合格证书并具有采购、技术、质量、管理等或其中之一项业务专长的人员,持证上岗。内审员只有经过总经理授权,才能参加公司质量管理体系内审工作。在成立审核组同时,任命审核组长。组长主要负责编制内审工作计划、审核检查提纲并协调审核日常工作。在编制内审工作计划时要注意审核员不能审核本部门或自己的工作,并将具有专业知识能力的审核员安排检查产品实现过程或产品测量过程等。 1.3 对内审员进行培训 对内审员进行审前培训,主要是为了由不同审核员在使用同一标准审核同一对象时,所把握的审核范围及深度一致,并得出基本相同的结论,以增强审核结论的客观性、可信性。使审核报告成为总经理决策时的重要依据之一。篇2:内审培训
内审培训
第一讲 审 核
一 基本概念
1 审核是指什么?
审核――为获得审核证据并对其进行客观的评价,以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程,
2 过程实是指什么?
企业在实施94版ISO9000标准时,是按逐个要素编制程序文件,2000版则分为五大过程,所有的工作都分解成各种过程。审核的过程是指DD审核到现场发现证据对其进行评价,确定是否满足审核准则。
3 审核准则是指什么?
审核准则原称审核依据。(包括ISO9001标准,手册,程序文件,法律法规的有关要求或其它依据)
审核是按我们自己所承诺的一些文件结合我们现场做的过程是否符合这些文件的要求。
4 审核的目的是指什么?
审核的目的:是确保企业质量体系与ISO 9000质量标准的符合性和有效性。
符合性是指我们所做的过程和活动是否符合标准中所要求的内容,或是否符合对外承诺的标准,或者是对外承诺的活动。
5 审核员的工作是什么?
内审员的工作就是拿着编好的各种文件对照各个部门做的情况是否符合。
二 新版9001与9004的区别
9001和9004是两个相关的标准,所有的标题号内容全部是一一对应的,只不过9001标准作为审核、作为企业、作为组织申请认证必须按照9001标准的要求检查我们的活动。但是如果编制质量手册或准备各种质量文件、策划各种活动的时候,就要按9004标准。要求一个组织在编制质量手册和程序文件的过程中,要把9001和9004两个标准对照起来。9001标准就是提出一些要求,9004标准有一些解释性,可以指导如何实现9001标准。
9001标准和9004标准结合起来以后,作为一个组织更能发挥质量管理体系的作用。
9004标准中提到有效性和效率。作为一个组织来讲,首先要考虑效率,如果通过认证后没有任何效率,任何一个组织也不会去做这个工作。
三. 审核的特点
审核的特点:系统地、独立地、正式地。审核是一个抽样的过程,抽样要有一定的代表性,也有一定的风险。
审核是一种正正规规的,按照所形成的文件要求,按照事先策划好的步骤,进行审核,而且是独立的进行的,不受任何干扰。质量体系审核的内容包括组织的过程是否被确定;过程是否被充分的展开并贯彻实施;实施的证据是否证明符合要求。
四. 审核的类型
审核的类型包括:质量体系审核(内部);产品质量审核(围绕某一个产品进行审核);过程质量审核(看过程是否受控),审核是提高、改进体系运行的途径。
审核还可以分成:
内审:按自己事先计划好的间隔进行审核(第1方审核)。
外审:从外面找一个认证机构对企业进行审核(第3方审核)。
第2方审核:用户
对某个企业不放心,但是某个工作还要交给它去做,所以用户就派人来(可以是自己的人,也可以是对这个行业很了解的人)去审核一下这个企业做这项工作的能力。借助于第3方审核的模式。
第1方内审的目的:改进、提高发现的问题;为在外审前的准备。
内审的主要依据:手册、程序文件、标准、有关的法律法规、作业指导书
第2方审核的目的:评定、批准。第3方审核的目的:认证、注册。通过认证的现场审核,取得9000标准认证的证书,在国家指定的机构进行备案、注册。
以下我们主要结合第1方内审来讲解它的方法。
第二讲 审核准备和审核方法
一.质量体系审核的可以分为3个阶段:
1)进行审核策划、编制年度审核计划、年度计划、实施计划(审核组成员、做审核准备、编制检查表、确定审核准则、审核时间等)。
策划不光是质量方面要进行策划,任何工作中首先都要进行策划。
2)实施现场审核:到各个部门去,按准备好的文件,实施现场审核,也就是现场的评价。
现场审核的目的:寻找符合与不符合标准的证据。不管是符合的还是不符合的,都要把有关过程的证据记录下来,如果不符合要开具不符合报告。
只有符合标准的证据多,才能证明这个体系运行的好。
3)要有正式的审核报告(包括总体情况、分数情况、是否有效等)。证据要真实有效,对发现不符合的问题,最后还要采取纠正,并跟踪纠正措施的实施情况。
二. 现场审核步骤:
1)召开首次会议:宣布审核的要求;注意事项;确定审核范围;审核方法;保密(商业机密;技术机密)等;
2)现场检查:检阅各种文件,观察操作等;
3)小组交流:各小组现场检查后一定要进行交流;
4)与受审方沟通(对外审来讲)
向有关主管领导汇报(对内审来讲):小组交流情况;5)开末次会(内审):把现场审核的情况要向受审核部门确认,宣读不符合情况,以后让受审核部门确认,宣读最终结果,以后如何改,纠正措施的完成时间,对纠正措施进行验证;
6)开据正式的审核报告,下发各个受审核部门。
一般内审纠正措施的时间不超过1个月,外审不超过2个月。
三.认证的三个阶段:
1)初次评定:评定是否符合标准,达到认证注册的目的;
2)监督审核:保持注册资格;
目的是能一直达到初级评定的要求,还要提高
3)复评:3年证书到期要进行复评,审核的内容可能比初次评定要少一些
确定审核范围首先要明确哪些服务可以做。
四.审核组的组成:
由资格的人员组成(通过培训,取得内审员的资格);
要任命一个审核组长(具有专业知识)
五. 内审员的职责:
1.按分布范围按审核计划、审核准则编制检查表(简单、实用、操作性强);
2.按要求到现场收集客观证据;
3.报告审核结果;4.配合组长的工作;
5.验证纠正措施的有效性
六.组长的职责:
1.文件的审查(整个)、外审:提审查意见;
2.资源的策划、编制审核计划(
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涉及的要素、涉及时间、人员、进度等);3.分配任务(确定审核员的专业,注意自己不能审自己区域的工作);
4.审核控制:按规定的时间、进度进行审核(除特殊情况外);
5.协调沟通:各个内审员和受审部门;
6.评价:在审核报告中体现出体系的问题;
7.报告结果;
8.组织人员进行跟踪,
七.如何编制审核计划:
审核计划的内容包括:
1)明确审核的目的(内审:符合性或有效性);
2)明确本次的审核范围(可按部门,也可按过程);
3)明确审核依据;4)明确审核组成员及分工;
5)明确具体审核日期、时间;
6) 准备好审核的依据
审核的依据就是审核准则,内容包括:标准、体系文件、适用的法律法规(顾客投诉)、作业指导文件、程序文件等。
一般内审后进行一次正式的管理评审,然后第三方认证机构到现场审核。
八.审核的公证文件:
审核公证文件有检查表、9000标准、法律法规的要求等等,其中检查表是用来评价质量活动的。
九.检查表的编制
检查表应是留有记录位置的表格,主要有备忘、提示性。能体现每个人的审核思路(是否了解这个过程的关键过程)或审核风格。
其作用是保持审核目标的明确性;保持审核的完整性、连续性;减少随意性。组长应验证其他组员编制的检查表是否漏了过程。检查表的编制一般有两种方式,一是按过程编检查表,它的好处是避免重复,审核的深度较好,但用时间较长。二是按部门编检查表,它的好处是节省时间,但是审核的深度较差。在检查表中审核的发现、抽样、方法、审核的项目要在编检查表中应有所体现。编制好的检查表不应给受审方看。
十. 审核方法
编好检查表后按规定的时间进行审核。发现有重大的偏离标准要求时,可适当延长时间。
审核通过交谈、观察、查阅各种文件和资料的方法取得客观证据。
现场审核的主要内容:各种会议、收集客观证据、开具不合格报告、提交审核报告,表格内容包括对体系有效性的评价、有效的证据进行概述、是否符合有关标准、实物质量能否达到顾客满意。
第三讲 审核的技巧与实施一.首次会议:
1)首先要签到(要有记录);
2)双方人员介绍(外审);
3)确定审核目的;
4)确定审核范围;
5)确认审核准则;
6)确认日程安排(最高管理者、部门代表必在场);
7)介绍审核方法(抽样、询问、查阅各种文件等);
8)介绍不合格的确定原则:
严重不合格的属于区域性的、系统性的、造成后果比较严重的;
一般不合格的属于孤立的、偶然出现的、造成后果是轻微的;观察项属于没有达到标准中说的情况,但已接近边缘的。
9)明确陪同人员,在内审中起见证的作用;
10)明确末次会议的时间和地点(需要有签到记录)
11)说明公证性和保密性的承诺
12)澄清有关限制条件(如:危险区域、与审核无关的保密区域等)
审核最基本的方法是抽样的方法来评价各种活动二.审核的方式:
顺向审核:按过程,如服务过程、产品的生产过程等;
如:设计->采购->入库检验->组织生产->产品检验->包装->发运->售后服务
逆向审核:对某个问题查的较细,但浪费时间;
如:售后服务发运交货包装产品检验(记录)生产过程入库检验采购品的审批设计
三.在审核过程中提问的技巧:
1)封闭式:用于获取专门的信息,但信息量小;
2)开放式:一个问题从不同角度解释,获取的信息量大,但浪费时间;
3)澄清式:澄清在别的部门发现或是提到的一些问题;
4)提问时要平等、是善意,不能连续发问,目的是通过审核了解是否符合标准、是否符合程序;
5)内审员在审核过程中多听陈述,避免讲解标准;
6)查阅有关文件和记录(人员培训和管理)
7)关于审核控制:应严格按照审核计划;按照检查表控制审核气氛不受任何干扰,发现严重问题时,要及时沟通。
8)抽样:审核过程中要有一定的抽样量,抽样要充足(随即抽样)
9)能识别关键过程和特殊过程,关键过程是人为主观定的,特殊过程是客观存在的(如热处理等)。
10)要能判别影响过程的因素,影响过程的因素应包括:人员、特长,硬件、环境、文件法规、从这些方面看是否都得到控制。注意:新标准中强调了弱化文件,审核时不得把自己的观点加上,审核中要有良好的气氛。审核就是帮助检查工作是否符合标准,在审核过程中不当裁判、不当教练。要实事求是。尊重客观、实际情况,正确把握审核的方向。
四.不合格报告:
1 什么是不合格
在2000版中不合格是未满足要求;在94版中不合格是未满足某个规定的要求。
要求包括合同要求、标准中的要求(体系标准、9000标准、产品标准)、法律法规的要求(首要要求),通过这些要求来判定某个活动是否符合要求。
不合格的就是没有遵照9000标准中的要求、文件执行中的要求、没有达到预期的效果。
2.不合格的严重性
严重不符合与一般不符合
在宣布不合格报告前要澄清出现不合格的部门不一定是责任部门。
3.不合格报告中应包括的内容
不合格项报告中要明确:受审核部门、审核员、陪同人员、审核项目、审核日期、不合格报告的发出日期、计划验证日期、不合格项目的描述等等。
不合格报告是针对某一个具体的事实来判定的。
4. 最终审核报告中要体现总体评价
总体评价:1)体系文件与9000标准的符合程度;
2)实施情况(文件发放,文件管理等);
3)有效性―各个上一页 [1] [2] [3] 下一页
部门最终的产品或服务的质量;4)自我完善和提高:通过内审、过程审核,自己能发现问题,自己能改进并提高
5.末次会议:
标志着现场审核的结束,会议内容包括:
1)要签到;
2)重新重申审核的目的、范围和依据的准则;
3)报告审核经过(查的部门、人员、项目);
4)宣读不合格报告(当场宣布,受审核方确认,如有疑义,在会议上澄清);说明抽样的局限性和风险,最终说明总体有效性的评价;
5)宣读审核结论;
6)重申保密性和承诺;
7)纠正措施的验证要求;
五. 管理评审
管理评审是在内审后一个月左右进行,管理评审是要管理者代表把内审的总体情况、内审的结果作汇报,是为了确保质量管理体系的适宜性、充分性和有效性。
管理者代表在质量方面有问题可直接向最高管理者汇报。
管理评审由最高管理者主持,提出预防和纠正措施。
管理评审后就可以请外审进行审核。
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篇3:内审计划书
一、集团公司内部审计工作总体思路:
1、今后5年公司审计工作的总体目标是:由传统的'财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、201X年审计工作重点是:以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用,即在实施审计监督同时,提高审计服务职能。
二、201X年度集团公司内部审计工作计划如下:
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据审计业务类型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,201X年内审工作应该建立在公司内部
控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门,建立与健全各项费用管理办法,制定相关费用开支标准,同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况
以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计,还应搞好任中审计,注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计):
通过对下属企业201x年度经营业绩审计,出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各下属企业考核的依据。
通过对201X年的半年度预算执行审计,发现预算执行过程与内控管理中存在问题,敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施,围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵ 结合经营开展经营专项审计,促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理,各企业的收入应全部纳入预算管理,并入账核算,禁设小金库,因此,对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理,收入金额全部入账,以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书,但主营业务成本并不纳入业绩考核,并在ERP中实行预算控制,因此,对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算,工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计,因此,主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则,建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业,监督审计意见的落实,使企业存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、2、与集团公司各职能部门,尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通,将审计部掌握的相关信息及时通报,避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度,改善内审环境,加强审计人员培训,进一步提高审计工作质量。
1、201x年审计队伍人员出现流动,审计岗位配备不足,导致年度工作目标未能全部落实,201X按岗位设置配备审计人员,充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度,使管理有制度,审计有依据,处罚有规定,进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审,报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例,或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈,让所有员工了解内审在企业中的作用,特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作,为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访,落实审计问题整改,同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难,深层次了解企业经营情况,更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训,组织参加国际内审师资格考试等,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,新任务的需要。
XX集团审计部
201X年1月6日
篇4:内审总结报告
20xx年XXXXXXXXX有限公司内审总结报告
一、 审核目的:
确保公司质量管理体系建立符合TS16949:标准的要求,及时发现体系运行中的问题,并持续改善。
二、 审核范围:
1、体系审核:TS涉及到的公司所有的职责部门,TS涉及到380V 5HP马达生产线。
2、过程审核:①XXXX马达生产线
②XXXX马达生产线
3、产品审核:①XXXX
②XXXX
三、 审核日期:
1、体系审核:20xx/6/5~20xx/6/6
2、过程审核:①XXXX马达生产线:20xx/6/2
②XXXX马达生产线:20xx/6/3
3、产品审核:①XXXX:20xx/4/7
②XXXX:20xx/5/7
四、 审核员:
1、体系审核:XXXXXXXXXXXXX,由XXXX担任此次审核的审核组长。
2、过程审核:XXXXXXXXXXXXX
3、产品审核: XXX
五、审核依据:
1、TS16949:2009版标准
2、公司程序文件;
3、作业指导书;
4、相关法律法规;
5、重要的客户合同和要求;
6、VDA6.3过程审核检查表;
6、XXXXXXXX产品图纸、包装方法图等。
六、内部审核综述
本次审核是公司的质量管理体系建立以来的第二次正式、全面的的内部审核。审核组由8人组成,对全公司的管理层、TS推进室、总务人事 、营业部、品证课、购买课 生产、生产技术、物流课、设计开发等部门进行了为期二天的审核。
本次内部审核得到了总经理及各部门主管的重视和支持,使审核工作进展顺利,按计划完成了全部审核任务。体系审核过程中共发现不符合项13项(具体见不符合项分布情况表);过程审核平均总符合率为:97.25%;产品审核得分:100分。
另外需指出的是,由于本次审核使用的是抽样的方法,而且内审员的审核经验和技巧都会有所欠缺,在内审过程中没发现不符合项的部门并不代表该部门不存在不符合项,发现不符合项的部门也并不是说明该部门做得很差。但不论是发现有不符合的部门还是未发现不符合的部门,都应该认真总结在内审过程中存在的一些不足之处,并对自己部门进行定期的检查,以维持过程的持续有效性,并不断改进。
综上所述,本公司的质量管理体系已经进入正常有效的运行状态,由于本公司建立管理体系的时间不是很长,各部门依然会存在有不少问题。这需要通过全体员工的共同努力,持续改善公司的产品质量,使公司的整体管理水平更上一个台阶。
内审总结报告拟订人:XXXX
日 期:20xx年6月7日
篇5:内审总结报告
关于……有限公司的常规审计报告
(摘要版)
WH审字【20xx】008号
%……%审计委员会:
根据集团公司审计工作计划安排,我们于20xx年8月23日至8月31日对??有限公司20xx年1月1日至20xx年9月30日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况进行了调阅审计。目前审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:
一、略 被审计单位基本情况
二、略 公司整体经营情况
三、 审计发现问题、风险分析及改善建议
(一) 会计核算方面的问题
1、 未对“应收账款”计提坏账准备
《会计核算制度》规定“根据每月当期应收账款及其他应收款合计金额的4%计提坏账准备,计入当期损益”;但审计发现财务账面一直未计提坏账准备。
我们认为应收账款的账务处理未能体现会计谨慎性原则,不符合企业会计准则规定;会虚增利润,导致报表有误。
建议按照制度和准则的要求,按期计提坏账准备。
2、 “存货跌价准备”的计提有误
《会计核算制度》规定“存货跌价准备:按当期期末库存金额的5?计提,累计存货跌价准备金额达到当期存货金额的20%时,可以不再计提” 。但该司20xx年3月底和6月底在存货跌价准备金额都超过存货金额20%的情况下继续按照5?计提了存货跌价准备;且是按照期末存货的总额计提,未能采用商品型号或类别按成本价与市场价孰低的计提方法。
我们认为存货跌价准备账务处理未能真正体现会计谨慎性原则,不符合企业会计准则规定;会虚减当期利润,导致报表有误。
建议按照制度和准则的规定,准确计提存货跌价准备。
3、 损益结算及分配处理不规范且违反国家法律规定
为了保护债权人和股东的利益,法律法规就公司的收益分配作出了规定,公
司的收益分配政策必须符合相关法律规范的要求。根据《公司法》等有关法规的规定,企业当年实现的净利润,应当按照如下顺序进行分配:(1)弥补以前年度亏损;(2)提取法定公积金,公司制企业必须按照税后利润的10%的比例提取法定公积金;(3)提取任意公积金(可以不提取);(4)向投资者分配利润。股份分配原则上应该从累计盈利中分派,无盈利不得支付股利,即所谓“无利不分”。但有盈利时未提取法定公积金,在无盈利的情况下又进行了利润分配;且股利分配的科目选择错误,应该是“应付股利或利润”,而非“其他应付款”。
我们认为账务处理既违反了国家法律法规,存在法律违规风险;又是一种错误的账务处理,需进行会计差错更正。
建议严格按照法律法规的规定进行利润分配和账务处理,以防范法律违规的风险。
(二) 财务管理方面的问题
1、 记账凭证没有附件
财政部《会计基础工作规范》规定:除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。无外来原始凭证的,可以自制原始凭证;但自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。审计期间发现存在大量无附件的记账凭证(例如:20xx年6月记190#计提利息和存货跌价准备)。
记账凭证没有附件既违反国家财务法规,又容易导致审计人员无法判断该经济事项的真实性,会计处理的合理性。
建议严格执行国家财务法规,有外来原始凭证的附外来凭证;无外来原始凭证的,自行编制原始凭证并由相关人员签名或者盖章。
(三) 经营管理方面的问题
1、 未对客户信用进行系统管控
《客户授信评定与管理规定》规定: 财务部根据申请资料内容将授信客户相关信息完整录入K3系统管理。审计过程中曾进入K3系统,进行客户信用审查,但发现无法取得客户信用信息。经询问相关人员得知,未把客户应收账款的信用期和信用额度录入K3系统中;日常管理中,财务人员依据《新旧客户的信用额度表》进行人工核对检查和管控。审计人员无法确定《新旧客户的信用额度表》所列示单位的完整性、信息的时效性及执行的真实性。
对客户进行信用不进行电子管控而人工管控,容易导致超信用期而未及时收款、超信用额度发货,进而导致出现坏账、死账,引起坏账损失的风险。
建议严格执行公司“应收账款管理规定”,把客户信用资料录入K3系统,进行电子管控;严禁向没有授信额度或授信期限的客户进行赊销或向有授信额度
的客户超额销售;严格按照授信额度及授信期限及时催收货款,加速资金回笼,规避坏账风险。
2、 业务员代客户垫付销售货款
审计过程中发现部分客户在未出现销售退回的情况下进行了退货款账务处理;进一步核实发现,此部分货款都退给了公司的业务员。退款原因是业务员前期替客户代垫了销售货款,现在客户自己付款给了#$$$%科技公司,故公司需将业务员代垫货款退还给个人。例如:20xx年1月25日记字173#凭证,退大连货款;20xx年6月22日记字173#凭证,退德州公司货款。这种业务员为拿到销售提成替客户代垫货款,待客户付款后再从公司将垫付货款领走的行为存在潜在的法律纠纷风险。
业务员代客户垫付销售货款既违背集团公司销售提成政策,又使业务员承担了客户拒付货款的潜在风险,还容易把客户拒付货款时的双方(公司、客户)法律纠纷演变为三方(公司、客户、业务员)法律纠纷问题。
建议严格执行集团销售提成政策,有效控制潜在的法律纠纷风险。
3、 销售返利的支付存在违规现象
审计期间共计支付54笔销售返利,合计金额273,902.00元,其中:1笔由业务员领取现金后,打到对方公司账户;8笔由收款人和业务员签字后直接领取现金;剩余45笔全部由出纳转到返利收款单位的私人账户。通过对返利支付凭证逐笔检查,发现存在以下问题:同一客户返利支付给不同的收款人(如:北科、东方);不同客户返利支付给相同收款人(如:陈光、于乐);返利归属单位与收款单位不一致(通广返利汇给晓峰);同一客户不同业务员支付返利(如:通广)。
返利收款人与返利单位是否匹配尚需进一步确认;如两者不匹配,存在冒领返利的风险。
对于返利中存在的种种问题和疑问,建议重新审视现行的返利制度和返利操作过程。反思究竟是制度设计缺乏可操作性与现实情况脱节,还是人为原因、执行力问题。根据现实情况对制度重新修订,颁布通过后严格执行。
4、 存在长期呆滞的存货
通过对库存的账龄分析发现存在一定数量长期呆滞的存货,其中半年至一年内的呆滞存货占总库存的6.02%,金额为52,944.78元;一年以上呆滞存货占总库存的`18.53%,金额为162,862.18元。此部分产品长期呆滞,存在较大的跌价风险;既占用资金又存在仓储成本。为降低存货跌价风险,建议首先努力做好销售预测工作,以销定购、尽量避免发生采购数量显著大于销售数量,造成库存积压;其次对已形成呆滞的存货,积极设法促销清理;最后对促销亦无法消耗的存货,按期及时上报集团公司进行报废清理审批,进行存货报废处理。
5、 销售毛利率低下
销售纯毛利润严重低下,审计期间毛利率为0.73%,20xx年同期水平也仅为7.84%,本年至今累计毛利润几乎为零(以上未考虑收到的返利收入)。按客户分析来看:170家实现销售的客户中,37%的客户销售为负毛利,合计亏损132,452.58元(其中销售额最高的两家客户就亏损33,141.00元);24%的客户销售不产生利润;39%的客户销售为正毛利,合计盈利197,529.08元。按销售产品分析来看:129项实现销售的产品中,42%的产品不产生毛利甚至为负毛利(亏损最严重的3项产品为:SCC-B1331P、SCC-B5367P、SCC-B5331P);只有58%的产品产生正毛利。在采购成本不可自主决定的情况下,毛利率低下的主要原因就是销售价格过低,给经销商的折扣过高。
过低的毛利率,首先会影响公司的生存和发展,其次会妨碍企业价值最大化目标的实现。建议合理提高销售价格;力争扩大高毛利率产品的销售比重,实现利润最大化。
四、略 上次审计报告整改意见执行情况跟踪
五、 财务指标评价(经营绩效评价)
详细指标和变动情况,见附件一《修正财务指标分析》。
六、 审计结论
我们认为对内部控制制度建设及执行非常重视,现有的内部控制和会计核算制度总体上是有效的,只是在某些方面存在一定的缺陷。
七、 审计处理意见
针对本审计报告中提出的问题及审计意见,希望领导及各相关部门在此基础上认真进行自查、整改、完善,后续审计中再发现此类问题,将按集团公司规定进行相应处罚。
总审计师:XXX
主审计员:XXX
20xx年xx月xx日
篇6:内审年度工作总结
一、主要工作及做法
(一)积极筹备成立内审协会。积极发展内审单位会员和个人会员,发展入会单位36家,个人会员56人。召开内审会员单位会议,对内审章程进行讨论。目前各项材料准备完毕并提交民政部门进行审批。
(二)加强自身建设,内审人员素质不断提高。一年来,全区所有内审计人员,不断加强政治理论和业务知识学习,为保证内审任务完成打下了坚实的基础。
1、加强业务建设,内审人员的工作能力不断提高。建立业务学习制度,坚持每季组织1次内审人员业务学习,使内审工作不断规范。
2、加强廉政建设,内审人员廉洁意识不断增强。全区所有内审人员不但积极参加本单位的政治学习和廉政教育,区审计局还定期组织内审人员观看反腐教育警示片、腐败分子犯罪事例教育展、审计案例剖析等,使内审人员的思想觉悟有了新的提高。在工作中敢于坚持原则,秉公办事,恪守审计人员的职业道德,做到依法审计,廉政审计。
3、组织内审交流,内审人员整体素质不断提升。我们及时了解和掌握内审工作的新动向及新情况,从提高内审人员的能力素质出发,坚持每季组织内审业务交流,积极推广审计工作的新经验、新方法。区审计局及时加强对全区各内审机构的管理,主动帮助指导工作,使全区的内审工作水平有了很大的提高。
(三)落实制度规定,内审工作程序不断规范。一年来,我们不断强化《内部审计规定》和《内部审计准则》的落实,内审工作程序不断规范,保证了审计质量,提高了审计效率。
1、内审工作程序不断规范。全区各内审机构能不断规范内审工作程序,重点抓好审计准备、审计实施、审计报告、审计终结等重点关口才。在具体实施过程中,认真落实好五项制度,即审计组长负责制,审计业务复核制,重大事项请示汇报制,审计资料归档制和审计文书章签制。有一系列制度作保证,较好地规范了内审程序。
2、内审工作质量不断提高。由于内审项目多,任务重,工作量大。今年,我们在抓审计质量方面,继续在内审中推广审计工作由“粗加工”变为“深加工”和“精加工”,做到科学计划,目标明确;准备充分,调查深入;实施彻底,内容真实;取证严格,定性准确。较好地保证了内审质量,规避了审计风险,也保证了审计工作效果。
3、内审工作方法不断优化。内审的出发点和落脚点是提高效益和促进管理。今年,我们紧扣这一主题,不断调整审计思路,充实审计内容,创新审计方法和手段。积极推广运用AO20-版审计软件开展审计,审计效率有了较大提高。
(四)注重工作实效,内审监督能力不断增强。一年来,全区各内审机构紧紧围绕本部门、本单位的中心工作,努力为单位实现工作目标服务。同时,能抓住领导关心的重点、难点问题和群众关注的热点问题,依法履行审计职责,认真组织开展审计工作。
1、注重审计服务。各内审机构注重立足微观审计,着眼宏观服务,将审计和审计调查相结合,及时为领导决策提供意见和建议。各内审办还能结合各单位的特点,选择各自工作的重点,坚持在提高审计服务水平上下功夫,维护了单位的财经秩序,促进了单位的内部管理。
2、加强审计监督。各内审抓住棘手问题不放松,在工程建设项目上,严格执行工程招投标制度,积极参与单位工程招投标工作,提出合理化的建设和意见。
二、存在问题及今后打算
在总结成绩的同时,我们也认识到我区内审工作还存在一些不足,一是由于内审人员多数为兼职,专业水平还没有完全达到审计发展的要求。二是内审的档案管理还不够规范,内审信息较少。
一要继续坚持“突出重点、量力而行、确保质量、注重实效”的工作思路,重点加强经济责任审计、固定资产投资审计。
二要不断加强内审工作的创新提高,大力推进绩效审计,积极研究和探索内审工作新方法、新途径,不断推进内审转型。
三要加强内审信息和内审理论研讨工作,不断规范审计档案管理。
四要加强内审人员的培训,不断提高全区内审人员的整体素质。
篇7:内审工作计划
随着集团党委、董事局从战略的高度提出“二次创业”的概念,以及集团管理创新工作的启动,注定20XX年将成为集团改革和发展过程中的里程碑式的一年。集团审计部将围绕集团发展和改革的大局,“保稳定、促发展”,依法履行审计监督、评价、控制和服务职能,促进各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平,为实现集团经济目标有效地发挥增值的作用。
一、指导思想
牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念,坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针,寓服务于监督,寓帮助于促进,充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能,促进集团经济的平稳、高效发展。
二、工作目标
紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20XX年经济工作目标,认真履行集团董事局赋予的职责,全面监督财务收支的真实、合法和效益,突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节,更新观念,创新机制,加大力度,在审查重大违法违规问题的同时,更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制,“以监督促进过程”,从治理、机制和制度层面揭示问题,提出建议,改善企业经营管理,提高企业可持续发展能力。
三、工作措施
(一)深化监督,进一步强化审计评价职能,揭示资源配置和使用的合规性和效益性。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性,并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源,以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置。在其中,审计应充分发挥监督职能,并在监督的深度和广度上下功夫,有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性,以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为,是否存在不合规的占用资源,是否存在资源的闲置、浪费等,诸如此类,均应该通过合法的审计监督予以揭示,促进集团资源的更优化分配。
(二)突出重点,进一步加大专项审计力度。
20XX年,集团审计部将在常规审计工作开展的基础上,有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作,并希望达到两方面目标:一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题,提高企业管理水平,促进企业的自我完善;二是总结最佳实践,以便有效推广利用。
1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范,决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率,也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如,完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险,完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险,完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计,重点是要检查各企业管理流程是否健全规范,特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序,就是守规则,只有守规则,才能最大限度地控制风险的发生。
2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式,也是集团目前快速发展的重要途径。但同时,投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机,因而也是企业经营管理中最大的风险所在内部审计工作计划内部审计工作计划。对投资效益进行审计,就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪,从投资并购项目的发现和选择,到评估论证,审批决策、建设投产、或者重组整合,以及产出效益与预期效益的比较差异,差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题,还要重视总结和推广最佳实践,使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。
3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节,也是企业成本控制的重要环节,还是企业利益攸关的重要环节。采购供应链管理水平高低,会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失,则会给企业带来重大损失,甚至导致企业发生重大经营风险。因此,重视和加强采购供应链的管理,
是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计,目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度,规范采购人员的行为准则,健全采购供应活动的文档记录,使采购供应管理更加有效率和效益性。
(三)更新思维,进一步加强审计咨询和服务职能,寓帮助于监督,切实提高企业运营效率和效益。
集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中,应摒弃传统审计理念,要与时俱进,加强审计理论研究和审计方法创新,推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变,把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价,帮助各企业增强风险意识,及时识别潜在风险,有效防范风险发生,建立健全风险控制机制;二是通过审计测试,帮助各企业增强流程再造意识,及时发现流程制定过程中的.冗长和效率低下的问题,提高流程运行效益;三是通过审计总结最佳实践,帮助各企业在项目运作方面少走弯路,减少机会成本的投入。
(四)建章立制,进一步强化审计工作规范性,提高审计工作质量。
随着一系列审计制度的出台,集团审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的发展道路,通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制,一是通过制度指导审计执业,提高审计效率,保证审计质量;二是以制度管理审计行为和结果,明确责任,惩前毖后,保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。20XX年,集团审计部将进一步梳理审计业务流程,以控制和风险为导向,在监督环节下力气,在预防环节下功夫,不断完善审计在新领域的执行规则,以提高审计效果。
篇8: 内审总结报告
1。审核目的:验证本公司质量管理体系的贴合性p有效性和充分性o推动质量管理体
系及过程改善o迎接第三方审核。
2。审核范围:适用于本公司质量管理体系所覆盖的所有区域和所有要求。3。审核性质:例行性内部审核。4。审核小组:审核组长:⑦Ml励志天下123
小组成员:黄俊
5。工作分配:见内部质量体系审核计划。6。不贴合项分布:
6。1发生地点:1)纸箱营业部(附件)已发出《纠正与预防措施单》NO。QCAR01。
2)人事部(附件)已发出《纠正与预防措施单》NO。QCAR200902。
7。总结:
7。1不贴合项趋势
年度内审不贴合项外审不贴合项轻微严重轻微严重
箱部1无人事部1
无
7。2质量管理体系方面:本公司按ISO9001:《质量管理体系要求》
标准要求对纸板、纸箱系列产品的质量管理体系过程进行了识别,在质量手册中进行了描述,制定了较详细、具有必须指导和管理作用的作业文件、程序文件等质量管理体系文件,持续并实施了文件化的质量管理体系。在文件控制与质量记录管理方面满足了标准的基本要求,并可带给质量管理体系各过程的运行证据。本公司属于来料加工企业,不负责产品的设计和开发,目前7。3设计和/或开发该条款不适用本公司。本公司的所有质量管理过程均由公司各职能部门承担运作,无外包过程。总之,本公司建立的质量管理体系在总体上满足顾客要求和法律法规要求,实现了标准的基本要求。7。3管理职责方面:最高管理层基本实现了对质量管理体系建立、实施
和持续所做的承诺。为全体员工参与质量工作创造了良好的氛围与条件,全体员工能够根据质量管理工作的需要构成自觉的意识,认识到所从事工作对质量管理体系运行的重要性和相关性,以及如何为实现质量目标做出贡献。
深圳天包b材料有限公司
内部审核总结报告
GD-F-008-0。0
7。4资源管理方面:本公司具备纸板、分纸、印刷、模切、开槽、钉盒、
组装等产品实现过程所需要的各种设备,并持续适当的维护,能满足目前产品加工制造的基本要求,各类人员也能满足相关工作的潜力要求。
7。5产品实现方面:本公司较好地控制了产品实现过程的关键活动,对顾客要求进行了识别与控制,在采购方面能够较好地按质量要求实施分级控制。生产现场整洁,管理有序,员工操作基本能遵守各项管理程序与管理制度的要求。产品实物质量能够到达产品技术标准规定的要求,满足了顾客要求。
7。6测量、分析和改善方面:本公司对产品的监视和测量工作比较重视,产品实现各阶段监视和测量管理控制工作认真,贴合有关技术规程要求,产品质量满足顾客和法律法规要求。本公司还应加强自我完善机制,加强纠正、预防措施的实施力度和数据分析的使用,加强对顾客满意信息的监视和测量,以及持续改善的实施。
7。7透过对本公司质量体系要素、场所和活动为期三天的内审,公司QMS在审核范围内基本贴合审核准则并得到实施o已初步具有防止不合格满足顾客要求与法律法规潜力o已初步具有持续改善的机制。但由于内审是一种抽样性的检查,可能仍有许多不贴合项未能发现,因此要求各部门主管要认真学习文件,领会文件的精神,培圳本部门员工,使人人都能以质量体系文件规定作为工作的准绳,从而使质量体系有效的运行,及时发现问题,采取纠正和预防措施,使体系不断完善,不断改善。
8。结论:质量管理体系运行基本有效,满足质量管理体系标准的要求,产品和服务质量基本满足顾客和法律法规的要求。
9。内部审核总结报告分发各部门主管,副本呈陈董事总经理。
篇9: 内审总结报告
本公司依计划于ISO9001:进行了质量管理体系的内部审核,透过此次内部审核,证明了本公司质量管理体系
是贴合ISO9001:2008标准要求建立、实施和维持的;本次内审是成功、有效的;公司的.ISO9001:2008质量管理体系是朝一个良好的方向发展,产品的质量和环境绩效也得到提高和改善。
本次审核共发现了5个不贴合问题,透过本次的内部审核活动,对各部门的质量管理体系活动作了一个全面的摸底,了解各部门对体系的执行状况,发掘了一些部门的质量管理体系活动的问题,如:12月8日,品质管制、人员管理、量表检验、外观检验人员培训没有考核记录--不贴合:6。2。2;目前,采购信息体此刻采购单上,抽查:12月12日采购单,编号为:DZ-11121201,采购信息有包装、交期、运输等要求,但品质要求不明确(轻微不贴合)---7。4。2;但有的定单资料采购信息没有明确知会供应商---不贴合8。2。4;抽查SCSR(供应商)不贴合项目没有关掉---不贴合8。5。2;抽查C44轴来料,进行了来料质量验收,检查的项目有:等项目;构成了“原材料质量验收报告”,结果为合格。查核12月11日标准规格与实际测量值不符---不贴合8。2。4;生产部门按照指导书规范作业;但有机台切消油的更换没有记录、查证:缸体废品记录表(库存报表、无编号、没有受控)、设备混砂机编号为:PD27,20保养计划与记录,没有用受控表格,没有对所填写符号进行描述---4。2。4;熔解注汤标准(FC-20)DZ-1205-W030,型号:C44-09缸体,废钢标准:550±20KG,实际为698KG,超出规定范围----不贴合7。5。1;
在本次质量体系内部审核中,质量管理体系各部门出现的问题主要集成中在ISO9001:2008标准4。2。4、6。2。2、8。2。4、8。5。2、7。4。2、7。5。1要素中;这些问题体现出了本公司部针对性ISO9001:2008质量管理体系日常执行工作仍存在很多不到位、不彻底、个别人员意识薄弱的实际状况。因此,,在以后的质量管理活动中,我们仍要针对本次审中出现的问题进行分析总结纠正、预防,如:深化检验及记录意识、对质量体系运行控制监督等;各部门要加强质量/环境意识培训、法律/法规的培训,持续改善,全员参与,逐步完善本公司的ISO9001:2008质量管理体系,提高质量管理水平,使本公司的ISO9001:2008质量管理体系得以更加完善及有效实施!
篇10: 内审总结报告
尊敬的总经理/各部门负责人:
自年06月28日导入ISO9001:2008质量管理体系以来,并于2011年9月27日实施了第一次内部审核,在整个审核过程中,得到了公司领导和各部门的大力支持和配合,确保了本次审核工作的顺利完成,在此表示感谢。下方将具体审核状况报告如下:
一。内审目的:依据ISO9001:2008标准要求,对本公司质量管理体系进行内部审核,认清优势,找
出不足,必要时提出纠正与预防措施推荐,以确保本公司ISO9001:2008之质量管理体系不断完善和改善,顺利透过认证本公司的现场审核,顺利获取ISO9001:2008证书。
二。内审范围:本公司质量手册覆盖的涉及质量管理体系运作之相关部门及要素(5。6条款除外)三。内审依据:ISO9001:2008标准;本公司质量体系文件;客户要求和法律法规;客户订单四。内审方式:以抽样的方式,现场交谈、询问、观察、审阅文件和质量记录等,获取客观证据。五。内审日期:2011年10月7日。六。审核结果:
1、文件审核结果:在现场审核前,审核组集中对本公司的质量管理体系文件进行审核,基本上没
发现大的问题(严重不贴合),说明本公司的质量管理体系文件基本上贴合ISO9001:2008标准要求和法律法规的要求。2、现场审核结果
营业部
七。审核综合评价:1、对体系文件的评价:
1)体系文件基本上贴合ISO9001:2008标准及国家法律法规的要求;
2)整套体系文件基本适应本公司产品、过程特点和本公司实际,但是一些控制,如具体操作的指导文件还需完善,推荐专门进行研究,以有较强的可操作性。2、对体系运作的评价:
1)本公司领导具有强烈的质量意识和竞争意识,工作思路清晰。各部门负责人普遍对本公司实
施ISO9001:2008标准有正确的认识态度,但基层员工对体系文件的熟悉程度还有待提高。2)质量方针得到大力宣传和贯彻,质量观念已深入人心,本公司各项质量目标基本达成。3)体系自2011年6月28日正式实施以来,各部门均进行了文件培训,对体系推行起到用心作用。2011年10月5日由管理者代表组织,各部门配合,完成了对各部门的审核,找出了不足,提出了纠正改善措施,为体系有效实施打下了良好的基础。4)体系贴合性评价:从各部门的查核状况来看,还有这些存在着这些问题:
a)产品标识及检验标识方面应加强;b)对相关记录填写的及时性应加强。
5)体系有效性评价:从10月份起,生产的不良品及客户投诉有明显的减少。员工的精神面貌和按要求办事的自觉性有较大的提高。这些方面都反映出体系的实施较为有效,但尚存在以下问题和需进一步改善的资料:
a)各种品质记录应及时填写,个性是生产安排、各环节检验、监控的表单;b)对供应商的品质及交期的监督跟进的有效性需加强;
c)文件执行的力度方面应加强落实(各部门要加强文件的培训工作与贯彻)。八。审核结论:质量管理体系基本有效。
九。纠正措施:对于审核中发现的不合格项,由管理者代表要求职责部门限期整改,其它各部门应“举一反三”地实施系统性的纠正措施,以消除不合格;并且应识别潜在的不合格,采取必要的预防措施。完成日期为一周,一周后由管理者安排审核员进行跟踪验证,对于确有困难的,应至少完成纠正措施计划的编制,报管理者代表审批。
十。记录整理及报告:由文控负责协助管理者代表对内审相关资料的整理、归档并上报总经理,并由管理者代表上报管理评审。
附件:审核计划、首末次会议记录、内审检查表、内审总结报告、纠正措施单等。
篇11: 内审总结报告
印刷厂内审总结报告
1、审核目的
评价质量管理体系运行的贴合性、有效性,在11月初第三方审核前纠正不合格项,到达顺利透过质量管理体系认证的目的。
2、审核范围
公司从接收客户订单到交货给客户所涉及的部门、过程和场所
3、审核依据
ISO9001:质量管理体系标准要求;公司质理管理体系文件(如《质量手册》、《程序文件》和相关支持性文件);适用的法律、法规
4、审核人员
审核组长:
审核员:
5、受审部门
总经理/管理者代表、采购部、生产部、行政部、品管部(含文控)、业务部
6、审核时间:8月9日
7、审核综述
7。1文件审核
公司指派品管部XXX,于内部审核前对公司《质量手册》、《程序文件》以及相关辅助性文件,根据公司实际运行状况进行了文件审核,公司之体系文件基本贴合实际运行。
7。2现场审核
208月9日,以XXX为审核组长的8人审核组,对公司进行了一次全面的审核,本次审
核得到上级领导的高度重视,也得到各相关部门主管和全体员工的全力配合,审核过程是采取抽样方式方式进行。此次审核共发现5项不贴合项,均为一般不贴合项,其中品管部2项,生产部2项,行政部(仓库)1项,此5项不贴合项均得到相关部门负责人的认可。
7。3纠正措施验证
经验证各相关职责部门已于2015年8月11日前对所有不合格项采取了纠正措施施,纠正措施总体有效,各纠正措施的实施证据详见内审不合格报告表,报告编码为NO:20150801-05。
7。4下次审核推荐
经过本次审核,发现总经理/管理者代表、业务部、采购部对质量管理体系执行状况较好,品管部、生产部问题较多,下次审核时需对这两个部门作重点(suibi8。)。因为审核是采取抽样方式进行,毕竟有必须的风险性,有些问题可能没有被审核到,望各单位能严格按质量管理体系要求执行,完善管理体系,争取在下次审核时取得更好的成绩。
8.质量管理体系有效性评价
质量管理体系文件基本贴合ISO9001:2015标准的要求,对质量管理体系过程实施和控制起到必须的指导和规范作用,建立了自我发现问题和持续改善管理体系的有效性的机制,内部审核和纠正、预防措施等过程的实施基本有效。
篇12: 内审总结报告
一、主要工作及做法
(一)用心筹备成立内审协会.用心发展内审单位会员和个人会员,发展入会单位36家,个人会员56人.召开内审会员单位会议,对内审章程进行讨论.目前各项材料准备完毕并提交民政部门进行审批.
(二)加强自身建设,内审人员素质不断提高。一年来,全区所有内审计人员,不断加强政治理论和业务知识学习,为保证内审任务完成打下了坚实的基础。
1、加强业务建设,内审人员的工作潜力不断提高。建立业务学习制度,坚持每季组织1次内审人员业务学习,使内审工作不断规范。
2、加强廉政建设,内审人员廉洁意识不断增强。全区所有内审人员不但用心参加本单位的政治学习和廉政教育,区审计局还定期组织内审人员观看反腐教育警示片、腐败分子犯罪事例教育展、审计案例剖析等,使内审人员的思想觉悟有了新的提高。在工作中敢于坚持原则,秉公办事,恪守审计人员的职业道德,做到依法审计,廉政审计。
3、组织内审交流,内审人员整体素质不断提升。我们及时了解和掌握内审工作的新动向及新状况,从提高内审人员的潜力素质出发,坚持每季组织内审业务交流,用心推广审计工作的新经验、新方法。区审计局及时加强对全区各内审机构的管理,主动帮忙指导工作,使全区的内审工作水平有了很大的提高。
(三)落实制度规定,内审工作程序不断规范。一年来,我们不断强化《内部审计规定》和《内部审计准则》的落实,内审工作程序不断规范,保证了审计质量,提高了审计效率。
1、内审工作程序不断规范。全区各内审机构能不断规范内审工作程序,重点抓好审计准备、审计实施、审计报告、审计终结等重点关口才。在具体实施过程中,认真落实好五项制度,即审计组长负责制,审计业务复核制,重大事项请示汇报制,审计资料归档制和审计文书章签制。有一系列制度作保证,较好地规范了内审程序。
2、内审工作质量不断提高。由于内审项目多,任务重,工作量大。今年,我们在抓审计质量方面,继续在内审中推广审计工作由“粗加工”变为“深加工”和“精加工”,做到科学计划,目标明确;准备充分,调查深入;实施彻底,资料真实;取证严格,定性准确。较好地保证了内审质量,规避了审计风险,也保证了审计工作效果。
3、内审工作方法不断优化。内审的出发点和落脚点是提高效益和促进管理。今年,我们紧扣这一主题,不断调整审计思路,充实审计资料,创新审计方法和手段。用心推广运用AO20xx版审计软件开展审计,审计效率有了较大提高。
(四)注重工作实效,内审监督潜力不断增强。一年来,全区各内审机构紧紧围绕本部门、本单位的中心工作,努力为单位实现工作目标服务。同时,能抓住领导关心的重点、难点问题和群众关注的热点问题,依法履行审计职责,认真组织开展审计工作。
1、注重审计服务。各内审机构注重立足微观审计,着眼宏观服务,将审计和审计调查相结合,及时为领导决策带给意见和推荐。各内审办还能结合各单位的特点,选取各自工作的重点,坚持在提高审计服务水平上下功夫,维护了单位的财经秩序,促进了单位的内部管理。
2、加强审计监督。各内审抓住棘手问题不放松,在工程建设项目上,严格执行工程招投标制度,用心参与单位工程招投标工作,提出合理化的建设和意见。
二、存在问题及今后打算
在总结成绩的同时,我们也认识到我区内审工作还存在一些不足,一是由于内审人员多数为兼职,专业水平还没有完全到达审计发展的要求。二是内审的档案管理还不够规范,内审信息较少。
一要继续坚持“突出重点、量力而行、确保质量、注重实效”的工作思路,重点加强经济职责审计、固定资产投资审计。
二要不断加强内审工作的创新提高,大力推进绩效审计,用心研究和探索内审工作新方法、新途径,不断推进内审转型。
三要加强内审信息和内审理论研讨工作,不断规范审计档案管理。
四要加强内审人员的培训,不断提高全区内审人员的整体素质。
篇13: 内审总结报告
内部审计年度总结报告
我市内审协会在市审计局、市民间组织管理局的领导下,在省内审协会的具体指导下,在全体会员单位的大力支持下,较好地履行了宣传、服务、交流、管理的职能。全市的内部审计工作取得了新的成绩。
一、XX年全市内部审计概况
XX年底有专职内审机构158个,专职内审人员503人。据送达年报单位的数据统计显示:全年完成审计项目6534个(其中财务收支审计1393个、效益审计293个、经济职责审计546个、基建审计139个、专项审计283个,内控审计360个、风险评估4个、其他审计1516个),查出损失浪费8028万元,发现大案要案8件,增加效益15389万元,提出审计推荐意见2347条,向司法机关移送案件7件,推荐给与行政处分22人,移送司法机关处理5人,财务决算审签134个。报送优秀审计项目14个(其中送省参评7个,获奖6个),调研论文送省参评11篇并全部获奖。
二、协会主要工作
XX年我市内审协会在会员管理、教育培训、业务指导、宣传交流和考核激励等方面具体做了以下几项工作:
1、采取多种途径增强协会活力,提高协会的凝聚力。
一是组织召开会长、秘书长、常务理事会和二届三次理事大会。2月6日,召开了会长、秘书长会议,商讨“脱钩”后的新形势下,我市内审工作的发展方向,研究二届三次理事会事宜。3月6日,又召开各区、县(市)审计局常务理事会,通报二届三次理事会的筹备工作,对各区、县(市)的内审工作提出指导性的推荐。3月25日在市烟草公司召开二届三次理事会。传达省内协三届四次理事会议精神;布置我市XX年度内审工作;审议修改后的《常德市内部审计师协会章程》;增加调整团体会员和理事、常务理事;表彰XX-XX年度常德市人民政府授予的先进单位和先进个人;通报表彰省、市评选的优秀项目;通报表彰全省理论研讨获奖论文。6月9日,在市审计局召开各区、县(市)审计局常务理事会。会上简要回顾上半年内审工作状况和下半年工作的设想;布置《关于收集整理我市内部审计工作25周年有关资料》的相关调查事宜;布置XX年cia考试报名工作;布置举办内审人员后续教育培训班的安排;布置XX年《中国内部审计》杂志的征订工作。各区、县(市)审计局相继召开了内审工作会议。
二是拜访各区、县(市)审计局的领导和走访会员单位。从元月5日到2月20日拜访了9个区、县(市)审计局的领导,向他们汇报工作、征求意见、沟通思想、联络感情;从元月4日起,相继走访了市财政局、桃源县财政局、地税局、市电业局、市烟草专卖局、常德卷烟厂、常德纺机、常德烟机、华南光电等绝大多数会员单位,加强与会员单位的领导、内审机构的联系。透过加强内审协会与会员单位的互动和协作,增强协会活力,提高协会的凝聚力。
2、大力开展内部审计调研工作,收集、整理全市内部审计工作25周年有关资料
6月9日召开了各区、县(市)审计局常务理事会议,传达贯彻省内审协会关于做好收集、整理我省内部审计工作25周年有关资料的通知精神。与会者认为:收集整理内审工作25周年有关资料是一件大好事。对内审工作进行全面总结,并载入史册,有利于提高内审工作的地位和内审人员的荣誉感,对贯彻落实内部审计新理念,推动内部审计转型,促进内部审计发展,肯定内部审计工作人员成绩具有重大的历史好处。与会者表示将以对内审单位、内审人员高度负责的态度,扎扎实实地抓好此项工作。透过一个月的扎实工作,从主要成绩、具体工作两个方面系统地总结了我市内审协会成立以来取得的成绩、先进经验和行之有效的方式方法。
篇14: 内审总结报告
内审总结报告
一、内审的目的:验证质量管理体系在我公司的适宜性、有效性及充分性,透过
此次审核迎接本年度的外审。
二、审核日期:20xx年x月11号至20xx年x月25号。
三、审核的范围:与质量管理体系相关的所有部门及个人。(共3个过程:管理过程、
支持过程、顾客导向过程;24个程序文件及各部门手册。)
四、审核依据:ISO9001:20xx国家标准,《质量手册》、《程序文件》、《部门手册》。
五、审核方法:透过对部门负责人与关键岗位及新进员工的提问,文件记录的查
阅,现场查看三种方法进行审核。
六、审核安排:完全按照《审核实施计划》执行,见附页。
七、审核成员:审核组长:邓汉威组员:徐岸飞、赵伟东
八、审核发现各部门所存在问题的分析。
1、本次审核共发现不贴合项92项,其中推荐项22项,轻微不贴合项55项、严
重不贴合项16项,主要分布如下:
A、按部门分
智能化
6H525H821汇一城25办公室9品质部5总经办1
B、按要素分(4。0文件管理、5。0管理职责、6。0资源管理、7。0产品实现、8。0测
量分析改善)
文件管理管理职责资源管理产品实现
3562328测量分析改善2
由上方的分析能够看出,这次审核的不贴合项主要体此刻,文件与记录的管理、人
力资源管理与服务过程这三个方面。不贴合项较多的部门主要是:汇一城项目、财富中心项目、百安中心项目。
2、针对上诉不贴合项现逐部门进行分析。
a、H5项目:H5项目一共开出不贴合项25条,其中严重不贴合2项,主要体现
在水泵房无运行记录与部门培训不到位,员工对公司质量目标、政策与部门目标不清楚。轻微不贴合15项,推荐项8项,具体见考核检查表。其不贴合项主要集中在文件管理与培训管理两个方面,主要为文件有策划规定,但实际工作执行不到位。工程部的问题主要体此刻电梯房的现场管理。推荐对开出的不贴合项在外审前及时关掉。
较好的地方主要体此刻安管部的文件存档较整齐、完整,监控室现场、发电机房、配电房、中央空调房整齐干净。
b、H8项目:H8项目开出不贴合项21项,其中严重不贴合项1项体现为工程部
的设备保养,工程部的设备保养有做年度保养计划,但实际工作没有按计划实施。轻微不贴合项17项推荐项3项具体见考核检查表。其不贴合项主要集中在现场管理不到位,主要是因为环境管理、现场照明设施巡查不到位与培训管理三个方面。工程部的问题主要体此刻没有部门主管,培训制度与《年度保养计划》没有得到有效的执行,办公环境5S状况差,推荐对不贴合项在外审之前及时关掉。
较好的地方主要体此刻服务中心的文件管理及归档整齐方便查阅,物业助理与文员对问题的回答清楚准确。
c、汇一城:汇一城共开出不贴合项25项其中严重不贴合有10项,轻微不贴合
项11项,推荐项4项。严重不贴合项主要体此刻管理策划和制度执行两大方
面,管理策划主要是:服务中心与工程部没有《年度培训计划》,工程部没有《年度保养计划》,服务中心无《客户满意度调查年度计划》,找不到经理应有岗位职责;制度执行主要是:物业助理没有按照公司统一要求对工程部维修状况的回访验证做记录,只做电子档,服务中心6月后没有进行培训,物业助理的职责中有规定对客户投诉的处理,但是实际此项工作由营运部进行实施。物业助理没有对工程部抄表进行验证签名,保安领班梁鹏擅自复印受控文件,文件名称为《一级目标考核方案》,整个部门的文件归档零乱,不方便查找。
较好的地方在于陪审人员态度较好,用心记录问题。
d、智能化中心:智能化中心共开出6项不贴合项,其中严重不贴合项没有,轻
微不贴合3项,推荐项3项。不贴合主要体此刻文件管理和制度执行,主要是:20xx年培训记录无培训纪要,记录保存凌乱限;查到20xx年1--9月份《保养记录》与《年度保养计划》时发现,计划中规定有45项保养需要去执行的,但实际记录只有14项记录,说明实际工作与计划相差太远。
较好的地方在于现场管理较正规,文件基本有存档并得到执行。
e、办公室:办公室一共四个部门:采购、人力资源、行政、后勤。内审共开出
不贴合项9项,其中严重不贴合项3项,轻微不贴合5项,推荐项1项。不贴合主要体此刻文件、资料的管理与人力资源策划上。文件与资料管理存在的问题是文件记录归档凌乱,《外来文件》没有列清单,没有编号,行政部未作出《文件管制一览表》,对所有文件列出清单,对一些过期的文件未清理出来并得到报废。人力资源对记录没有做应有的统计分析。人力资源策划不贴合主要体此刻:没有建立公司总的培训计划对各部门上交的培训资料没有签
核整理,没有下发至部门。人力资源只策划了《岗位职责》没有按程序文件的要求策划《岗位职责说明书》,没有做一年一次的员工内部满意度调查。以上人力资源的问题均属于严重不贴合项。
较好的方面,后勤部新进人员培训比较到位,对手上的工作流程熟悉,回答问题准确。采购部对供应商的管理资料整理的齐全。人力资源的档案整理的较为完善。
f、总经办:由于邓少菁上月月底被总经理临时任命为公司的管理代表,对ISO
体系文件不是十分熟悉,推荐加强对文件的熟悉程度。好的方面:管理意识十分好,对质量管理体系的工作很重视,强调各部门有计划性的工作。
g、品质部:共开出不贴合项5项:推荐项2项,轻微不贴合项3项,没有严重不
贴合项,主要体此刻管理策划和文件管理两大方面,文件管理主要是过期的文件记录没有得到清理文件夹中夹有与文件夹名称不贴合的记录,部门的文件与工作的实际状况不相符但是文件没有得到修改。管理策划主要是部门的组织架构与人员的工作职责没有因为部门人员实际状况的变化而产生新的架构图和管理职责。
九、体系运行的适宜性、有效性与充分性的结论。
透过本次审核确认公司的管理体系贴合ISO9001:20xx的要求,文件的策划在公司的日常工作中得到有效执行,各部门的工作目标透过绩效考核得到了有效的统计分析与持续改善,对内审的不贴合项,品质部透过考核检查表的形式,有效的对问题进行了纠正预防与效果跟踪,直至问题的关掉公司的整体工作运转有序。
公司的管理水平及员工的整体素质:由于员工的流动性大,需要进一步
的提升。全公司人员的质量观念意识有待进一步提高,内部审核是帮忙各部门发现问题、完善管理,并不是找各部门的茬,完成扣分的任务。从此次内审发此刻我们具体实施质量管理体系中还是存在较多问题的,如:程序文件与部门手册在实际的运行中存在很大差距,因此审核小组推荐各部门根据工作的实际状况对部门现有的文件进行相应的修改,以进一步做到文件与工作的合理性相结合,对工作流程的策划尽量少用条款式、机械式的文字描述,尽量采用图文并茂的方式来描述以提高文件的实用性,使一线的员工有兴趣去学习工作文件且容易记住并得到应用。
针对此次内审出现的有运行过程没记录,程序文件不熟悉,过程策划潜力不足文件管理不清晰等不贴合项的改善,审核组已在考核检查表中将相应的不贴合项以报告的形式透过考核检查表发放至各部门,要求相关部门及时分析原因,采取就纠正预防措施,各部门务必在20xx年x月x日前整改完成。同时也要求各部门负责人严格认真的贯彻和执行公司已建立的管理体系,不断的完善管理,不断的持续改善,不断的加强沟通,使每一位公司成员参与到提升公司管理水平的意识高度上来,以适合公司的高速发展,达成公司的经营目标。
审核小组将对不贴合项进行跟踪确认,最终确认改善效果贴合后进行结案,以提高质量管理体系的有效运行,促进公司质量管理体系的持续改善和公司管理水平的提升。
恒生公司质量体系审核小组20xx年x月x日
篇15:内审年终工作总结
在党委的正确领导下,在相关领导和部门的支持配合下,内部审计工作紧密围绕工作中心,结合经济结构和经济运行特点,坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的工作方针,不断建立健全内部审计制度,先后开展了经济活动审计、比价采购审计、基建工程投资项目审计等工作取得了明显的成绩。内部审计工作已成为我们严肃财经纪律、加强内控管理、维护经济秩序、促进党风廉政建设的一个重要手段,为服务企业的良性发展发挥了积极的作用。
一、依托良好环境,大练“内”字功
(一)依托省组织的培训学习环境,加强学习和交流,拓展内审工作视野。积极参加省局组织《内部审计管理办法》和内审员资格培训班,并不断充实、更新信息、营销、企业管理等方面的专业知识,进一步提高内审理论水平,丰富内审工作经验。同时今年加强了与兄弟单位的学习交流,拓宽视野、启发思维,取得了不少宝贵经验。
(二)依托单位领导的支持,积极开展内审工作。特别是公司领导对内审工作高度重视,内审工作有了依靠。公司在今年重新修订的《公司物资采购管理办法》,把内审监督工作放在了重要位臵。我们也把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、规范管理、提高效益、强化控制、防范风险上,开展了各种形式的内部审计监督工作。
(三)与相关部门密切交流,充分发挥审计的监督作用。一是信息接受机制。参加与监狱经济和企业经营有关的会议,阅知与经济和企业经营有关的文件,实现审计与各类经营管理信息系统共享,及时地获得其从事工作所必须掌握的各类信息。二是工作报告机制。定期向单位领导报告审计工作发现的重大和重要事项,并提交审计意见和建议,保证了审计成果成为决策的重要依据。
二、明确审计重点,积极开展各种形式的内部审计监督工作。
按照单位整体工作部署,年初主动与有关部门联系,了解相关情况,科学分配审计资源,明确审计工作重点,做到年年有重点、季季有任务、月月有措施,以点促全,积极开展内部审计
(一)认真做好比价采购审计。食品采购是与市场紧密相联的,要实现对采购工作的有效控制,就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定了食品采购工作的相关规定并监督实施。对食品采购工作,自始至终全过程参加,充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。一年来共参与食品采购项目 余项,涉及金额近元,规范了食品采购行为,维护了单位的经济利益。
(二)细化企业效能监察工作。建立主辅材供货厂家台账,系统掌握各供货厂家的供货批量、价格变动情况、履行合同情况,以及分析对比各供货厂家的供货价格等情况。截止11月份,共内部审计工作总结建立了60个厂家的主辅材供货台账(其中钢材厂家10个,辅材厂家50个)。通过分析,我们公司在原材料价格不断上涨、用户对产品的质量要求不断提高等严峻的经济形势下,为降低原材料成本方面做了大量的努力,如:在保证产品质量的前提下,不断开发了一些原材料质优价廉的新的供货厂家,尤其是钢材方面,采购价格稳中有降。
(三)参与单位各项招投标工程。随着体制改革的迅速发展,基础建设项目资金的投入继续增加,我们克服人员少,任务重,审计事项跨度长的困难,以监狱利益为出发点,从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节,实行全面审计,对查出的问题进行纠正、整改。全年共审计基建、维修、装饰工程项目 多项,审计金额 多万元。维护了我单位合法权益,挽回了经济损失,有效地规范了工程项目的管理。
三、强化廉洁意识,坚持监督与服务并重。
内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中。将审计人员监督和服务情况纳入了年终考核体系,并作为其中的一项重要内容,把监督和服务的好坏、优劣同评选先进直接挂钩。对激励审计人员提高自身素质,进而提高内审工作质量起到了重要的促进作用。公正执法、不徇私情也已成为每一位审计人员的自觉行动,审计人员依法审计、廉洁自律的工作作风,体现在了审计的每一个项目上,保证了审计质量。
四、明年的工作打算
在体制改革的新形势下,我们将进一步贯彻落实内部审计工作指导意见和单位工作的指导思想,坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的工作方针,按照《内部审计管理办法》的规定要求,建立符合治理结构的审计监督新机制,充分发挥审计监督和服务的作用。
篇16:内审年终工作总结
xx年公司在董事长的领导下,以科学发展观为指导,按政府“深化改进作风提高效率”要求,不断强化大局意识、服务意识、创新意识,进一步解放思想,促进公司审计工作创新转型,全面履行审计监督职能,围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标,开展了一些卓有成效的工作。
总结如下:
(一)狠抓内审项目落实,项目工作有序推进
xx年,公司能过各种途径,运用多种方式,积极支持、推动各区域的内审业务工作,在区各级部门、单位内审人员积极努力下,xx年内审项目此项工作和有序推进,并取得了较快地发展,至11月中旬已累计完成审计项目1870个,查出损失浪费8100万元,增加效益39880万元,提出审计建议被采纳1250条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优,取得了新佳绩,同时各区域公司还充分调动审计人员积极性,科学严密按排审计项目,取得了项目数量和质量的双优。
(二)充分发挥公司职能作用,提升公司社会效益和经济效益
今年公司注重发挥内审的职能作用,用各种形式促进各区域的信息交流,提升内审理念和实务水平,从而提高内审工作效率,公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险,从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域,到主动地预防和控制高风险的出现,并建立各种风险控制机制,加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测,公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。公司还针对全集团区域公司众多,但各区域管理水平参差不齐,内部治理结构“土洋结合”这一特点,利用这些公司现代企业治理机制较完备,内部控制制度较完善的长处,充分发挥重点企业公司的引领作用,召集各区域公司如开研讨会互动交流形式,针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素,通过成本审计、内部指导方式寻求对策,成效比较显著,取得了较好的经济效益,并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台,得到了各企业内审人员的好评。
(三)努力提高内审人员素质,积极组织并鼓励内审人员参加各类培训和考试
今年集团按照河北省内审协会的要求,对已取得内审资格证书的人员,组织了后续教育培训,对未取得岗位资料证书的人员,则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考试,全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加CIA资格考试,由于宣传到位,广大内审人员对CIA资格考试有了深入地了解,及时到市内审协会报名,五人参加CIA报名。
(四)注重内审理论交流,能过开展项目评比考核,论文课题撰写促进内审项目质量提高
为进一步提高内部审计工作质量,上半年我们组织了集团年度度内审项目评选,同时还组织了各单位撰写内审课题论文,通过上述活动,一批程序规范、工作严谨、成效突出的优秀内审项目受到了表彰。此外,公司有关人员从工作实践中,积极采集各种素材,撰写内审信息。
(六)加强对审计成果的综合利用
xx年集团切实提高服务水平。要立足微观审计,着眼宏观服务,加强综合分析,在深入挖掘审计成果、提升审计工作层次上下功夫,搞好分类研究,强化对共性问题的系统分析,引导各区域内审人员通过各种审计实例,要数据有数据,要事例有事例,通过综合分析,把审计成果、资源挖掘出来,从制度和体制上查找原因,加以综合利用,给各区域主要领导提出一些宏观层面的建议和对策,为领导决策提供参考,加以综合利用,提高了内审工作层次,提升了内审工作的地位,切实发挥内审工作的建设性作用。
xx年内审工作计划
xx年公司将根据政府的工作部署,按区委区政府要求,围绕“强基础、重服务、促发展”工作目标,深化落实《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《北京市内部审计工作规定》、《关于加强内部
审计工作意见》的各项要求,推动我公司内审工作实现法制化、规范化、现代化。同时,加大对内部审计工作指导,提高内审人员素质,探索内部审计新技术,拓展内部审计新领域,促进内审职能作用的全面发挥,继续推进内审信息化建设,使其成为内审转型工作的重要推动力。
(一)全面深化落实《审计法实施条例》、《内部审计各项准则》等法规规章,努力促进我区内部审计事业又好又快发展
首先,继续动员财政收支、财务收支金额较大,所属项目较多或有财政预算二次分配权的国家机关、事业组织。
其次,加强内审知识宣传普及工作,提高有关领导对内审工作重要性的认识,促使各区域公司逐步建立起完善的内部审计工作机制。再次,公司批按照现代企业制度建立起来的准上市企业,由于自身发展对内部审计的需求较为迫切,我们将努力做好工作,积极帮助其建立内审机构,为其按期成功上市打好基础。
(二)探索审计创新途径,运用现代审计理念和方法,提高内审质量
审计技术方法和审计方式作为内部审计信息化、现代化的重要技术手段,探索先进实用的审计技术方法的科学的审计方式已成为现代内审改革的发展方向。,公司将组织有关内审会员单位和人员积极探索“以分析风险入手确定审计目标、范围和程序,以财务会计和业务运行、管理流程为审计路径,以检查和改善内部控制有效性为审计核心,以监督和评价财务表现、业务成果和内部控制能力为审计成果,以管理信息化和计算机技术为审计支撑”的内部审计方式,促使内审工作实现四亇转変,即从“查错纠弊”观念向“管理+效益”审计理念的转变、从“监督者”向“控制者”的转变、由“传统审计”向“风险导向审计”的转变,使我公司成为内部审计创新和探索的先行者。
(三)继续加大内审宣传力度,营造良好的内审工作氛围
宣传工作作为内部审计工作的重要职责,加强宣传力度,从不同角度、同不方式对新时期内部审计、内审指导工作等进行全面宣传,通过宣传,使广大内审人员明确新时期内审工作的方向、任务和重点,增加做好内审工作的信心和决心。今后要加强对单位、企业负责人的宣传,在召开各种会议时,邀请有关单位、企业负责人参加会议,让企业负责人从自身角度谈对内审工作的认识和体会,扩大内部审计的社会影响,20集团公司还将充分利用内部审计的各种信息平台,如名类内审刊物和网站,投送、发布内部审计工作在实践中的最新成果、理论中的最新探索,从而提升集团内审的社会知名度。
(四)积极发挥内审分会的职能作用,进一步扩大内部审计的影响
首先,充分发挥内审分会作为联络国家审计机关、社会审计机构及各内审会员单位的媒介作用,积极保持与内审单位的联系,在前几年内审联系工作经验的基础上,今后要强化内审联系工作力度,逐步形成工作制度化。
其次,以内审分会的名义,用定期如开如区属上市公司内审工作研讨会、区行政事业单位内部审计工作座谈会等会议的形式,加强各会员单位内审工作理论、实践经验的交流,促进各单位内审工作在加强内部管理、提高经济效益等方面发挥作用。
(五)强化内审业务培训,全面提高内审业务人员素质
除积极安排内审人员参加市内审协会组织的经常性培训外,明年我们以不定期各种培训,以邀请专家、教授来我公司讲学,组织考察内部审计先进典型等方式,培训我公司的内审人员,提高内审人员的政治素质、业务素质和操作水平,使我集团公司内部审计上一个新的台阶。
篇17: 内审工作计划
一、工作目标
以保障卫生经济健康有序发展为主线,认真贯彻落实卫生工作会议精神,围绕卫生中心工作,坚持审计监督与服务并重的理念,扎实有效开展内部审计监督工作,促进领导干部廉洁从政和卫生经济管理依法开展,充分发挥内部审计在卫生事业改革与发展中“免疫系统”功能和监督、服务职能。
二、工作要点
(一)完善内审组织建设,强化基础规范
一是按照卫生部《卫生系统内部审计工作规定》第二章第五条的要求,区级医院须设置独立的内部审计科,配备专职审计人员;其他单位可以根据需要,设置独立的内部审计科,配备专职审计人员,也可以授权本单位其他科室履行审计职责,配备专职或者兼职审计人员。各单位领导要高度重视,积极支持,确保全系统内审组织网络建设得到进一步增强。
二是重点加强对单位内部控制和风险管理有效性、合理性的审计,努力构建内部审计监督长效管理机制,推动内部审计工作的转型和发展,实现以“合规审计”为主向以“风险和内部控制为导向审计”的转变,提升内审工作水平。
(二)围绕中心,突出重点开展内审工作
1、强化领导干部任期经济责任审计。
自20xx年起,拟对局属各单位任期五年以上的正职领导干部或主持工作的副职领导干部有计划地进行任期经济责任审计工作。不断完善以任中审计为主、对主要领导干部进行任期内轮审的工作制度。重点审查单位负责人在任期内的重大事项决策、内部管理制度、银行帐户、经营情况、财务收支、资产管理、债权、债务等,客观、全面地反映领导干部履行经济责任情况。
2、建立局属单位“主要领导干部经济责任告知制度”。
发放《领导干部经济责任告知书》,提前告知每位领导干部已被纳入经济责任审计范围,并对任职期间应负有十一项经济责任及所在单位、个人应禁止和避免的十项经济行为进行明确告知。运用审计手段实施权力监督,强化预防和警示作用。
3、深化常规性财务收支审计。
主要是加强单位货币资金、固定资产、往来款项、专用基金等审计监管,加大对财务风险和违规行为的纠正力度,保证财务信息的真实、准确及国有资产的安全、完整。
各单位要在本年度中安排不少于4次对出纳人员、收费人员库存现金的随机抽查;4月份完成:截止20xx年3月末本单位城镇职工医保、新农合刷卡未结款项――“应收医疗款”、区级医院POS机刷卡应收款以及局直属单位财政专户存款的核对工作;完成本单位20xx年财务收支的合规性、合法性审计。具体审计方式:凡具备自审条件的以单位自审为主,不具备自审条件的可委托具有法律资质的社会中介审计。审计检查情况或出具的书面报告单位存档并上报区卫生局,针对自审中发现的问题,必要时卫生局将组织人员进行复审,复审结果报局主要负责人或相关会议讨论处理。
4、严格基本建设、维修工程项目结算审计。
随着卫生服务体系建设、标准化达标加快推进,加强基本建设和维修项目专项资金的使用监管、充分发挥资金效能显得尤为重要。各单位要严格按照《县卫生系统基本建设管理规定(暂行)》中相关规定执行,基本建设、维修工程项目结算审计重点检查被审单位在项目招投标、合同签订、工程款支付、相关工程设备材料采购核算、竣工决算(外审或局基建领导小组内审)、资产交付使用等环节的运作情况和相关经济管理活动的审计监督,规范基建行为,防范基建投资管理风险,保障工程建设的顺利实施,提高资金使用效益。
各单位务必认真清理已竣工交付使用、尚未进行决算审计、未转增固定资产的基本建设项目,抓紧做好后续相关工作,确保10月底前全面完成,从而准确、真实地反映单位国有资产的实际状况。
5、切合实际,多形式开展内审,提高风险防控能力。
围绕医疗体制改革大局,经济管理、财务控制、审计监管的任务十分繁重。考虑目前财务、审计人员紧缺,区卫生系统内审工作将通过单位支出事先报账审核、事中单位自查、互审及领导干部经济责任审计、专项审计等多种形式开展,认真分析审计中问题产生的原因,及时反映基层单位的困难和建议,提出合理的审计整改措施和审计建议,从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面发挥内部审计的功效。
6、加强业务培训,完善内审基础工作。
在区内审协会的业务指导下,将进一步加强对基层单位内审人员业务培训,提高审计人员的业务素质。
各单位要抓好内审基础工作,建立内审工作台账,记录本年度内内审工作开展情况,内审报告发现问题、建议及整改情况,并做好年终总结上报工作,提高审计工作质量和工作实效。
篇18:企业内审工作计划
一、集团公司内部审计工作总体思路:
1、今后5年公司审计工作的总体目标是:由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是:以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用,即在实施审计监督同时,提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下:
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据审计业务类型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,20xx年内审工作应该建立在公司内部
控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门,建立与健全各项费用管理办法,制定相关费用开支标准,同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况
以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计,还应搞好任中审计,注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计):
通过对下属企业20xx年度经营业绩审计,出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半年度预算执行审计,发现预算执行过程与内控管理中存在问题,敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施,围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计,促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理,各企业的收入应全部纳入预算管理,并入账核算,禁设小金库,因此,对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理,收入金额全部入账,以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书,但主营业务成本并不纳入业绩考核,并在ERP中实行预算控制,因此,对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算,工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计,因此,主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则,建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业,监督审计意见的落实,使企业存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、
2、与集团公司各职能部门,尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通,将审计部掌握的相关信息及时通报,避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度,改善内审环境,加强审计人员培训,进一步提高审计工作质量。
1、20xx年审计队伍人员出现流动,审计岗位配备不足,导致年度工作目标未能全部落实,20xx按岗位设置配备审计人员,充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度,使管理有制度,审计有依据,处罚有规定,进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审,报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例,或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈,让所有员工了解内审在企业中的作用,特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作,为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访,落实审计问题整改,同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难,深层次了解企业经营情况,更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训,组织参加国际内审师资格考试等,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,新任务的需要。
篇19:企业内审工作计划
20xx年是公司实施“”发展战略的第二年,也是公司改革创新和加快发展的重要时期。内部审计工作将以公司战略目标为指引,以适应“偿二代”监管体系要求为导向,按照既定的思路、目标、主线、主题开展工作,加大常规审计和专项审计力度,有效促进公司依法合规经营和持续健康发展。
一、工作思路
20xx年内部审计工作将按照“一·二·三·四·五”即“围绕一个目标,强化两种职能,抓好三大工程、突出四项重点、落实五点举措”的总体思路组织开展。
一个目标——降低违法违纪违规行为的发生,防范系统性经营风险,促进公司增收节支和提质增效。
两种职能——监督职能和服务职能。
三大工程——人才工程、系统工程、质量工程。
四项重点——整改落实、专项审计、成果运用、风险防范。
五点举措——增强服务意识、加强培训教育、有效整合资源、
强化责任追究、积极探索创新。
二、工作目标
紧紧围绕公司发展战略和年度中心工作,充分发挥内部审计“第三道防线”作用,强化监督和服务功能,有力降低违法违纪违规行为的发生,防范系统性经营风险,促进公司增收节支和提质增效,为实现将公司打造成为国内领先的、专业化的综合保险金融集团的发展目标而保驾护航。
三、工作主线
进一步清晰年度计划制定、具体项目实施、发现问题梳理、审计建议提炼、审计成果运用等基本工作脉络。有效发挥内部审计职能和作用,提升公司风险控制能力和经营管理水平,促进公司可持续发展。
四、工作主题
围绕上述工作思路、目标和主线,确立以下工作主题:
(一)抓好三大工程
20xx年乃至今后一段时期,将着力和加大“人才、系统、质量”三大工程建设力度,努力提升审计专业能力和整体工作水平。
1、推进人才工程建设
人才是生产力中最有力的要素。当前,人才问题仍是制约审计工作提升的主要因素。针对目前的现状,为适应内审工作的有力开展和公司发展的需要,从20xx年起实施“百人计划”和“721人才梯次”建设工程。
一是实施“百人计划”,不断充实人才队伍。随着公司集团化发展步伐的加快推进,审计范围将不断扩大,审计任务将更加繁重,有必要逐步充实审计人才队伍。拟通过内部选调、社会公开招聘和高校招收等途径,力争经过2-3 年的努力,使公司专职审计人员数量达到100 人左右,并逐步缩小与监管要求的差距。
20xx年根据公司人力资源整体规划,拟新增审计人员12人,其中审计中心新增10人,配齐15人的计划编制;监察审计部增配投资专业和寿险专业各1人。
二是实施“721 人才梯次”建设,不断优化人才结构。充分利用系统内外的培训资源,多渠道、多角度、分层次加强对系统审计从业人员的专业技术培训;同时,鼓励审计人员参加各类专业资格及职称考试,通过以考促学方式,不断提高专业胜任能力,力争通过2-3 年的努力,实现操作型、综合型和专家型人才占比为7:2:1 的人才结构。
2、加快系统工程建设
随着公司的发展和新技术的广泛应用,对审计环境、审计对象、审计程序将产生重大影响,迫切需要加快审计信息化建设,20xx年将加快推进以“AIM”为核心的审计信息系统平台建设步伐。
一是完善非现场审计系统。20xx年2 季度末,完成非现场审计系统开发、测试工作,并正式上线运行。通过建立审计模型、设定风险阀值、健全监测机制,实现审计系统与公司其他系统的对接,实现提前介入,为数据分析、实时预警、非现场审计、提高运行效率提供有力支撑。
二是开发现场审计系统。20xx年2 季度启动系统招投标工作,10 月底前完成系统开发、测试工作,并上线运行。通过现场审计信息系统的开发与应用,实现审计过程信息化。
三是建立审计管理系统。20xx年4 季度启动审计管理系统建设工作,力争20xx年底前完成,实现审计管理信息化,提升审计管理水平。
3、加强质量工程建设
质量是审计工作的生命,是促进审计成果运用的关键。20xx年将进一步健全以“三维一体四级把关”为主架构的质量控制体系,继续推进精品项目建设。
一是健全审计质量控制体系。在现有制度基础上,进一步健全完善“三维一体四级把关”即“方案审核——过程管控——质量评估的三维一体”;“主审复核——组长复核——主任复核——监审部复核的四级把关”的质量控制体系,实施对审计项目全方位、多角度控制。
二是完善审计复核审理制度。适时推行审计“职能分离”模式,支持复核和审理人员严格把好复核审理关。
三是开展审计项目考核评估。对已经完成的审计项目,实施后评估机制。进一步加强审计业务质量考核,确保和提升审计效果。
四是引入外部监督评价机制。适时聘请外部中介机构,对公司内部审计体系的健全性和有效性,内部审计工作质量进行监督与评价。
(二)突出四个重点
20xx年内部审计工作,将坚持“围绕中心、服务全局、统筹兼顾、突出重点”原则,着力以下四个重点:
1、督促整改落实
将20xx年定为“审计整改落实年”,落实“回头看”制度。尤其是对近两年审计发现的问题及风险隐患进行梳理与分类,形成《审计整改意见书》,进一步强化整改落实力度。
一是完善后续跟踪。通过建立审计发现问题的整改台账,重点关注是否存在未整改到位的情况;同时,针对审计发现问题较多且对整改不力的机构开展后续审计,监督、促进被审计单位将整改工作落到实处。
二是加强归因分析。针对审计发现的问题,特别是带有普遍性、倾向性的问题,从体制机制、制度流程上分析研究问题产生的原因,提出解决和预防的建议,并及时和相关职能部门进行交流反馈,推动审计整改取得成效。
三是推行结果披露。适时对审计发现问题及整改情况进行通报,通过在季度内部审计工作简等途径,适时披露审计发现问题及整改情况,形成舆论监督压力,督促被审计单位主动整改。
2、加强专项审计
一是组织开展专项检查工作。根据中国保监会统一部署安排,组织开展全系统“两个加强、两个遏制”专项检查工作。对各级机构自查工作开展情况进行督导和检查。通过自查自纠,全面梳理公司内控管理存在的薄弱环节,在深入分析问题成因的基础上,不断完善内控体系建设,切实提升公司内控管理水平。
二是深入开展经济责任审计。20xx年,将继续坚持“有离必审”的原则,对财险公司所属省级分公司、中心支公司、支公司20xx年离任的负责人,开展离任审计,审计覆盖率100%。同时,重点选择审计时间超过2 年,且业务发展不力、经营指标波动异常、管理薄弱、监管评价较低、易出现重大风险机构的部分分支机构,对负责人开展任中审计。
三是加大专项审计力度。在确保完成经济责任审计和常规审计任务的基础上,将紧密结合经营管理中的“重点、热点、难点”问题,着重选择影响效益与发展的突出问题、管理薄弱环节以及监管重点,确立十大专项审计。
(1)内部控制评估审计
根据财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和保监会《保险公司内部控制基本准则》有关规定,对控股公司内部控制的健全性、合理性和有效性进行审计和评估。编制和提交内部控制自我评估报告,督促内控缺陷整改,确保评价结果客观准确、全面连续。
(2)农业保险审计
根据保监会《关于做好20xx年农业保险工作的通知》和公司《农业保险专项审计管理办法(试行)》,在总结以前年度农险业务专项审计的基础上,对财险公司八家省级分公司农险业务进行专项审计。 中心支公司审计覆盖面不低于20%。重点对农险业务主要经营指标完成情况及真实性、完整性实施审计和评价。检查是否存在违规执行条款、套取国家资金、侵害农民利益等严重违法违规行为,是否存在“五个严禁”行为。对业务管理、财务管理及综合管理相关内部控制的健全性、恰当性和有效性进行审计和评价。
(3)关联交易审计
根据《保险公司关联交易管理暂行办法》规定,对控股公司和财险公司开展关联交易审计。检查控股公司和财险公司20xx年度关联交易是否按照《企业会计准则》及保险公司信息披露的相关规定进行披露;是否按照公司管理制度进行审查;是否按规定向保监会备案或报告等。
(4)资金运用审计
根据保监会《保险资金运用管理暂行办法》及公司相关制度,对控股公司及财险公司资金运用业务进行审计。对控股公司和财险公司保险资金运用相关内部控制的健全性和有效性,实际运作的合规性、真实性和完整性,以及效率效果等方面进行审计和评价。
(5)再保险审计
根据保监会《财产保险公司再保险管理规范》规定,对财险公司再保业务经营情况和管理情况进行审计。整体掌握财险公司再保险业务经营活动的真实性、合法性、效益性,促进公司加强经营管理,实现预期经营目标。
(6)大病保险审计
根据保监会《保险公司城乡居民大病保险业务管理暂行办法》(保监发〔xx〕19 号)和公司《大病保险业务审计制度》的要求,组织对财险公司经营大病保险的广东、湖北、湖南、江苏、辽宁、内蒙古、四川、浙江等8 家分公司进行审计。
(7)印章和有价单证审计
对印章和有价单证管理情况进行审计。印章管理方面重点关注:是否存在私刻公章(含财务专用章、业务专用章等)、公章脱离印章保管人员管理、公章使用审批流程是否规范、个人借出公章、是否留存加盖公司各类印章的空白或信签纸等。有价单证管理方面重点关注:有价单证征订、印制是否规范,是否存在私印有价单证的现象;单证出入库管理是否规范,交接手续是否完善;单证使用是否规范,是否违规手工出单,是否使用已停用单证出单,是否存在系统外出单;作废单证管理是否规范等。
(8)经营绩效审计
根据财险公司20xx年工作重点,对2-3 家分公司进行经营绩效专项审计。对被审计单位经营管理活动的效率和效果进行独立检查和评价。通过解剖分析,查找经营管理活动实际效果与预期目标的差距,揭示影响效益的关键因素和业务环节,从体制机制上提出改进意见和建议。
(9)电网销业务审计
对财险公司电网销业务进行专项审计,重点关注历年业务质量、经营效益情况,操作流程是否合规,业务渠道及客户信息是否真实等。
(10)固定资产购建审计
对财险公司下属分公司新购置的办公职场进行专项审计。重点关注固定资产购置的程序及运作是否合规,财险总公司批复固定资产计划执行情况,是否建立了固定资产定期盘点制度,账务处理是否及时、规范等。
(11)其他专项审计根据监管及公司要求,适时安排和开展其他专项审计工作。
3、强化成果运用
审计成果是审计工作的核心,是提升内部审计地位的重要载体,是审计项目从立项到调查乃至审计实施过程的最终结果的体现。根据公司当前现状,必须进一步强化审计成果运用。
一是完善成果运用制度。从运用原则、程序及内容上明确相关部门的权限与职责,对审计成果运用的方式、要求、反馈、责任追究等方面做出明确统一的规定,使审计成果运用有章可循、有规可依。
二是建立信息传导机制。建立健全“向上报送、横向交流、向下反馈”审计信息传导机制,明确各级管理层和主管部门管理责任。适时对审计发现的问题和日常审计咨询时积累的疑点进行风险分析,并向公司管理层揭示风险;对重复发现的审计问题进行综合数据分析,从制度设计上、制度执行上查找问题产生的原因,并形成专题报告和管理建议书,使审计成果得到有效转化。
三是强化考核挂钩力度。把审计结果纳入到分支机构经营绩效考核指标中以及领导干部业绩档案和廉政档案,提升审计刚性约束力。协调及建议人事部门将审计结果作为干部教育培训、日常监管和考察任用的重要依据,将审计发现问题作为与被审计单位领导干部谈话的重要内容,审计结果报告归入干部人事和廉政档案,根据审计结果划分领导干部履行经济责任情况等次,做到纪检监督、组织监督与审计监督的有机结合。
4、抓好风险防范
通过履行日常监督和专项审计职能,发挥内部审计在完善内部控制环境、提高操作风险及案件风险评估能力、改善操作风险及案件风险控制措施和手段的作用,增强公司风险防控能力。
一是加大内部控制健全性、合规性和有效性的力度。切实发挥内审在监督及规范业务操作和业务管理、防范案件风险、加强内部管控、提升案件防控内生动力建设水平等方面的重要作用。
二是加强“高风险”人员排查监督。密切关注存在不正常行为或不正常经济活动工作人员,尤其是重要岗位工作人员,应及时排查与摸清隐患,防范风险的转移与扩散。
三是加强风险点和案件检查评估。定期检查评估被审计单位操作风险及案件风险管理体系的运作情况,监督管理政策、监管要求的落实情况,重点对高风险机构、高风险业务、高风险环节、高风险岗位的操作规范和业务程序进行评估与监测。
五、工作举措
为有力推进整体和阶段工作,确保全面实现年度工作目标,
全年将采取以下主要工作举措:
(一)增强服务意识
内部审计的监督和服务职能是辩证统一的,要坚持监督与服务并重,监督寓于服务之中。进一步加强作风建设,增强审计条线上下主动服务和自觉服务意识。
一是为领导决策服务。通过综合归纳出具有全局性、有建设性的防止问题重复发生的措施,为领导提供完善体制、改进机制方面的建议;同时,对领导决策的实施分层次、全过程地跟踪,对决策的水平和效果进行评价,并将审计信息反馈给领导,为完善和优化决策服务。各审计中心应结合审计发现的问题,起草不少于2份的审计分析报告上报监察审计部。
二是为被审单位服务。各审计组在每个大型审计项目结束后,针对审计发现的突出问题,进行专题培训,让被审计单位明确如何整改、如何操作才能有效规避风险,避免问题屡查屡犯,切实防范风险,提升经营经营管理水平。
三是为职能部门服务。充分发挥审计资源优势和作为独立第三方的有利条件,为解决问题搭建平台。20xx年,将继续结合公司业务流程以及监管部门最新出台的政策制度要求,制作相应培训课件,积极传播审计正能量,扩大审计影响力。
四是建立联系人制度。审计中心根据管理原则,指定专门骨干人员,定点联系所辖分公司。重点关注跟踪外部监管检查动态,主动协助基层机构有效配合应对检查;并及时向监察审计部报告工作进展情况。
(二)加强培训教育
为确保“721 人才梯次”工程顺利推进,20xx年将进一步落实“学习型组织”的建设规划。
一是健全内部培训体系。以“理论知识和技能素质”为核心,根据领导干部、业务骨干、普通审计人员等不同的培训对象,制定目标明确的总体培训规划,以保证不同群体都能够适时接受培训。重点开展“财务管理、风险管理理论、内部审计发展趋势、风险导向的审计方法与审计管理、内部控制理论、资金运用理论、再保险理论”等理论知识培训,以及“财务系统、业务系统、审计系统”等实务操作培训。组织举办一期全体审计人员系统性的综合培训。
二是建立学习交流平台。在监审条线建立“内审学堂”,以监察审计部和区域审计中心为单位,选取热点、难点、审计工作经验心得和条线上下关心的问题定期进行研讨与交流。
三是逐步培育讲师团队。开展内部培训讲师队伍选拔工作,选拔业务能力强、语言表达能力强的骨干人员组成15 人左右的内部培训讲师团队,(每个区域审计中心3 人、监察审计部3 人),并通过问卷调查确定具体培训宣导的需求和主题。
(三)有效整合资源
整合和优化内外部资源,是降低审计成本和扩大审计成果的有效途径。
一是加大整合内审资源。进一步完善和细化审计中心考核机制,加大对派人参与监察审计部组织审计项目的考核权重,增强大局意识和团队协作精神。合理配置和调剂人力资源,积极推进“传帮带”机制。继续实施审计人员跨区域和跨线条作业,落实横纵向交流,发挥复合功能。
二是横向协同优化资源。建立职能部门兼职审计联系人制度,主动加强和职能部门联系沟通,充分利用其掌握的资源,提高审计工作效率。
三是积极开展对外交流。积极利用外部会计师事务专业性强的特点,聘请其对内部审计人员进行专业培训,计划组织1-2 次的专题培训或讲座。适时申请加入内审协会组织。主动向同业先进公司学习借鉴,不断拓宽工作视野。
(四)强化责任追究
有效的责任追究是确保审计发现问题得到整改的关键,20xx年将进一步强化责任追究力度。
一是实施集中问责机制。对内部审计发现的违法违纪违规问题,严格按照公司违规行为处罚办法和案件责任追究暂行办法,进行责任追究,利用纪律行政经济手段强化问责到位,形成震慑作用。真正达到“审计一点、规范一片,重罚少数、教育全部”的目的。
二是落实责任挂钩制度。“正人先正己”,制定下发《内部审计人员行为准则》,明确和规范审计人员行为,对违反行为准则的,要严格按照制度规定进行责任追究。
(五)积极探索创新
创新是审计工作发展的不竭动力,只有不断创新,才能适应形势的变化和公司发展的需要。
一是丰富内审理念内涵。要进一步转变观念,不断拓宽工作思维。内部审计通过确认活动,帮助公司减少或避免损失,创造直接价值;通过审计关口前移,提供咨询服务,实现事前、事中控制,为管理层及分支机构提供建议及风险预警等,间接为公司创造价值。
二是创新审计管理机制。积极探索不同种类审计项目之间的有机结合,推行“1+N”的作业模式,避免多次进点、重复审计,努力做到一审多果,一果多用。对项目实行分类管理,利用审计管理系统,建立完善“审计对象档案库”、“审计项目数据库”、“审计评价标准库”等。
三是健全内部激励机制。通过制定《审计项目主审津贴》、《优秀项目项目评选办法》等制度,开展“三个一”评优活动,即评选一个优秀审计项目、一篇优秀审计论文、一名优秀审计主审,进一步调动审计人员的工作积极性。
四是深化审计文化建设。大力弘扬保险业“诚信、责任、价值、创新”的企业精神,进一步推进“公正、奉献、服务、专业、价值”为核心内容的审计文化建设,并通过开展论文征集活动、举办演讲比赛等方式,不断激发审计人员的工作热情和对中华保险事业孜孜追求。
篇20:质量体系内审报告
2○○7年10月21日07日至2108日,****客运有限公司根据体系运行要求组织进行了2○○7年度内部质量管理体系审核工作。本次内审组由3人组成,成员均取得内审员证书并经领导授权,组长由***担任。依据《内审计划》按排的日程,审核组利用2天时间,分别对**1分公司、2分公司以及公司相关职能部门、领导层进行现场审核。审核组按照事前编制的检查表,采用抽样调查办法,通过现场提问、查阅文件及记录、现场观察等方式,取得大量第1手资料,并进行现场检查记录。
通过审核,审核组全体成员1致认为:自通过ISO9001初审以来,各分公司、各部门基本上能够按照本公司质量方针的精神,围绕质量来开展工作并形成相关质量记录,质量管理体系运行是符合的.,也是有效的。
通过审核,大家发现:公司质量目标虽已大部分实现,但重大交通事故的潜在发生可能会影响公司质量目标的完全实现。这说明本公司质量管理体系运行中还存在1定的薄弱环节,应在今后体系运行过程中尽快加以克服。
本次内审中共发现1个不合格项,均为1般不合格项,并呈离散性分布。针对各个不合格项,各相关责任单位均已在规定期限内进行纠正,同时针对发生原因制定了纠正措施并予以实施。经内审组验证,纠正措施的实施......
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