初级审计师《理论与实务》考前必做单选题
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篇1：初级审计师《理论与实务》考前必做单选题
初级审计师《理论与实务》考前必做单选题
1.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是： A
A.审计人员应按有关规定接受继续教育
B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低
C.审计人员可以采取任何手段争揽业务
D.审计人员可以个人名义承接业务
【答案解析】：BCD违反社会审计人员职业道德。
2.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是： C
A.审计工作质量控制标准
B.审计项目质量控制标准
C.审计质量控制标准
D.审计人员质量控制标准
【答案解析】：审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。
3.下列不属于审计质量控制客体的是： B
A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见
B.专门审计组织和人员
C.审计组织内部各项管理
D.审计人员素质和工作技能的控制
【答案解析】：审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的.全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。
4.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指： D
A.在行为和态度上
B.在思想和态度上
C.在行为和精神状态上
D.在思想和精神状态上
【答案解析】：实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。
5.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是： C
A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料xie露给他人
【答案解析】：对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。
6.下列有关审计目标的表述中，正确的是：C
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体目标组成
【答案解析】：审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
7.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：C
A.专门审计目标
B.特殊审计目标
C.具体审计目标
D.一般审计目标
【答案解析】：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。
8.下列关于审计目标的说法中，错误的是： D
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
【答案解析】：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。
9.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D
A.估价
B.截止期
C.披露
D.机械准确性
【答案解析】：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。
10.对审计目标的确定有最直接影响的是： C
A.审计授权人或委托人的要求
B.审计环境
C.审计目的
D.审计对象
【答案解析】：审计目的指导审计目标的确定。
篇2：初级审计师《理论与实务》模拟题：单选题
初级审计师《理论与实务》模拟题：单选题
单项选择题
1 审计人员在采用文献法的效益审计方法时，无论采取何种方式进行文献研究，都应评价资料内容的。
A.时效性
B.适用性
C.可靠性
D.权威性
【正确答案】C
试题解析:本题考查重点是对“数据收集方法——文献研究法”的了解。所谓文献，是指包含有审计人员拟研究对象信息的各种载体。文献资料是间接的、第二手的资料，它在效益审计中是不可缺少的。审计人员无论采取哪种方式进行文献研究、收集二手审计证据，都应对资料内容的可靠性进行评价。因此，本题的正确答案为C。
2 效益审计涵义中“有效性”主要包括的()方面，指的是对法律法规的遵循情况。
A.经济性
B.效率性
C.效果性
D.合规性
【正确答案】D
试题解析:本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。本题选项A“经济性”是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。选项B“效率性”是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。选项C“效果性”是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。因此，本题的正确答案为D。
3 下列选项中，属于专门的计算机审计技术方法的是()。
A.嵌入审计模块法
B.分析性复核
C.监盘
D.检查
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“信息系统审计的技术方法——信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法有测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。因此，本题的正确答案为A。
4 ()确定了审计立卷主体的原则。
A.审计组确定的立卷
B.立项者立卷
C.审计机构档案部门立卷
D.审计组主管部门立卷
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“审计档案的建立”的了解。审计档案的建立实行审计组负责制。审计组确定的立卷负责人应当及时收集审计项目的文件材料。审计终结后，立卷责任人对审计项目的文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经审计组组长(或业务部部门负责人)复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行编目和装订。因此，本题的正确答案为A。
5 下列选项中，在确定函证对象时，应当进行函证的是()。
A.执行其他审计程序可以确认的应收款项
B.与被审计单位正常业务无关的异常项目
C.应收纳入审计范围内子公司的款项
D.函证很可能无效的应收款项
【正确答案】B
试题解析:本题考查重点是对“应付款项审计——向债权人函证应付款项数额”的掌握。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账实不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，例如，与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。因此，本题的正确答案为B。
6 ()是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的主要依据之一。
A.员工调配单
B.工资费分配表
C.考勤系统或考勤卡
D.记账凭证
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“薪酬业务循环中的主要文件”的了解。员工录用和调配单是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的.主要依据之一。一般一式两份，一份由人力资源管理部门归档，一份交工资部门编制工资单。本题选项B“工资费分配表”是每月末由财会帮门根据工资结算汇总表，并按工资用途将应付工资总额及计提的职工福利费分配计入各有关成本、费用账户的凭证。选项C“考勤系统或考勤卡”是计算工资的原始资料。选项D“记账凭证”是指工资业务处理过程中，根据原始凭证编制的，有关会计分录填制、复核、审核的记录。因此，本题的正确答案为A。
7 为确定“长期借款”账户余额的真实性进行函证，则函证的对象应当是()。
A.公司的主要股东
B.公司的律师
C.银行或其他有关债权人
D.金融监管机关
【正确答案】C
试题解析:本题考查重点是对“举债筹资审计——长期借款的审查”的掌握。如果长期借款期末余额较大，或有关业务内部控制存在薄弱环节时，应向贷款银行或其他有关债权人函证借款额、借款利率、已偿还金额及利息支付情况等。因此，本题的正确答案为C。
8 银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是()。
A.审查该账户的银行存款余额调节表
B.重新测试相关的内部控制
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
【正确答案】A
试题解析:本题考查重点是对“现金与银行存款审计——银行存款的审查”的掌握。检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序。银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。审计人员一般应重点抽查收支业务较为频繁的银行账户，选择其12月份和1月至11月中的任何一至两个月的银行存款余额调节表进行检查。因此，本题的正确答案为A。
9 审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致()。
A.采购部门购人过量或不必要的物资而对企业整体利益产生损害
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
【正确答案】B
试题解析:本题考查重点是对“单位采购与付款循环的职责分工”的掌握。本题选项A是由于批准请购与采购职责未能相互分离造成的。选项C是由于应付款项记账员可能接触了现金、有价证券或其他资产而造成的。因此，本题的正确答案为B。
10 在()，最高审计机关国际组织在利马召开了第九次代表大会。
A.1978年
B.1977年
C.1976年
D.1975年
【正确答案】B
试题解析:本题考查重点是对“第九次代表大会的召开时间”的了解。1977年，最高审计机关国际组织在利马召开的第九次代表大会公布的《利马宣言——审计规则指南》中第二章专门提出独立性问题。因此，本题的正确答案为B。
篇3：初级审计师《理论与实务》考前复习题
初级审计师《理论与实务》考前复习题
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。每小题1分。）
1。审计监督的根本特征是：
A。广泛性
B。科学性
C。及时性
D。独立性
标准答案：D
2。下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：
A。受托经济责任是审计产生的客观基础
B。受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责
C。受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵
D。现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任
标准答案：C
3。社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：
A。委托该项业务的审计机关
B。中国注册会计师协会
C。当地人民政府
D。被审计单位的上级组织
标准答案：A
4。下列各项中，属于国家审计机关权限的是：
A。帮助被审计单位建立内部审计机构
B。废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
C。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料
D。参与被审计单位重大事项的决策
标准答案：C
5。下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：
A。以个人名义承接业务
B。代行被审计单位的管理职能
C。对未来事项的可实现程度做出保证
D。执行审计业务时保持合理的职业谨慎
标准答案：D
6。下列有关审计目标的表述中，错误的是：
A。审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
B。审计目标不影响审计准备阶段的工作
C。审计目标对审计全过程都有影响
D。审计目标是审计行为的'出发点
标准答案：B
7。审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：
A。审计项目计划阶段
B。审计准备阶段
C。审计实施阶段
D。审计终结阶段
标准答案：C
8。下列选项中，不属于分析性复核方法的是：
A。比较分析法
B。比率分析法
C。趋势分析法
D。内容分析法
标准答案：D
9。下列各项中，可以选作审计标准的是：
A。国家审计准则
B。社会审计准则
C。内部审计准则
D。企业会计准则
标准答案：D
10。被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：
A。亲历证据
B。外部证据
C。内部证据
D。实物证据
标准答案：C
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案。其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0。5分。每小题2分。）
1。下列有关审计独立性的表述中，正确的有：
A。独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征
B。经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础
C。组织机构的独立是审计工作独立性的保障
D。内部审计没有独立性，社会审计独立性强
E。审计人员要保持形式和实质上的独立
标准答案：ABCE
2。下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：
A。国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度
B。我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分
C。我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力
D。我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作
E。审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定
标准答案：ABD
3。审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：
A。被审计单位的计划
B。被审计单位的预算
C。同行业的技术指标
D。企业会计准则—基本准则
E。企业会计准则—具体准则
标准答案：DE
4。下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：
A。提出审计报告初稿
B。初步调查了解审计事项
C。确定评价标准
D。编制审计方案
E。确定收集审计证据的方法
标准答案：BCDE
5。从广义上说，审计管理的主体包括：
A。国家审计机关
B。内部审计机构
C。社会审计组织
D。审计人员
E。被审计单位主管部门
标准答案：ABC
6。下列有关审计风险的表述中，正确的有：
A。审计风险是可以控制的
B。审计风险具有潜在性
C。审计风险只存在于审计实施阶段
D。审计风险是客观存在的
E。审计风险是可以消除的
标准答案：ABD
7。对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：
A。是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任
B。是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任
C。是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
D。是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
E。其主体是被审计单位及其有关的直接责任人
标准答案：ABC
8。下列关于计算机审计的表述中，正确的有：
A。计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段
B。电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴
C。在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致
D。计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料
E。计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容
标准答案：BD
9。下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：
A。从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
B。审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠
C。被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠
D。经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠
E。被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠
标准答案：BCE
10。审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：
A。查阅相关文件
B。分析性复核
C。询问有关人员
D。观察业务活动
E。检查内部控制执行过程中生成的记录
标准答案：ACDE
三、案例分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题l0分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0。5分。）
案例一
（一）资料
4月，某审计组对甲公司财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
1。审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：
（1）销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号;
（2）发货部门根据经批准的销货单发出货物;
（3）出纳员按月向客户寄发对账单;
（4）商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。
2。审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：
（1）编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对;
（2）比较分析各月营业收入的变化情况;
（3）抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账;
（4）检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。
3。审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。
4。12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于20l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为201月3日。5。年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：
借：主营业务收入 50万元
贷：应收账款 50万元
借：库存商品 40万元
贷：主营业务成本 40万元
对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：
借：营业外支出 1万元
贷：银行存款 l万元
经追查原始凭证，发现退回商品是12月销售的商品。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1。“资料l”中，符合内部控制要求的有：
A。销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号
B。发货部门根据经批准的销货单发出货物
C。出纳员按月向客户寄发对账单
D。商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
标准答案：ABD
2。“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是：
A。编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对
B。比较分析各月营业收入的变化情况
C。抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账
D。检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证
标准答案：D
3。针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：
A。认为是常见现象，不必采取其他检查措施
B。据此认定该公司一定存在舞弊
C。针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证
D。与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势
标准答案：CD
4。“资料4”中，审计人员认为营业收入的确认时问应为：
A。2008年12月29日
B。2008年l2月31日
C。年1月3日
D。客户收到货物的时间
标准答案：C
5。“资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理：
A。正确
B。关于销售退回业务的账务处理不正确，应直接冲减2008年初未分配利润10万元
C。关于销售退回费用的账务处理不正确，应计人管理费用
D。关于销售退回费用的账务处理不正确，应计入退回存货的成本
标准答案：C
篇4：初级审计师《审计理论与实务》考前练习题
初级审计师《审计理论与实务》考前练习题
1 深入了解被审计单位的基本情况和财务状况，属于风险控制方法中的( )。
A.风险回避法
B.风险转移法
C.风险承受法
D.自我保护法
[正确答案]D
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“审计风险的控制方法”的熟悉。审计风险的控制方法包括自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法。其中自我保护法包括提高审计人员的业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位的基本情况和财务状况、保持审计的独立性和加强审计质量控制。因此，本题的正确答案为D。
2 ( )是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。
A.审计策划
B.审计方案
C.定期审计项目
D.审计项目计划
[正确答案]D
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“审计项目计划”的熟悉。审计项目计划是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。审计项目计划是审计计划的重点，按规定经审计机关或同级人民政府审核批准后执行，并作为检查考核审计工作的主要依据。因此，本题的正确答案为D。
3 ( )是指多种管理主体对审计业务的综合管理。
A.全面管理
B.多层次管理
C.全过程管理
D.综合管理
[正确答案]B
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“审计质量管理的内容”的熟悉。审计质量管理的内容包括全面管理、全过程管理、外部管理和内部管理以及多层次管理。本题选项A“全面管理”的内容主要包括一般管理和业务管理。选项C“全过程管理”应当包括计划阶段管理、实施阶段管理、报告阶段管理和后续阶段的管理。审计质量管理应贯穿审计工作全过程。多种管理主体对审计业务的综合管理指的是多层次管理。因此，本题的正确答案为B。
4 审查销售与退回账务处理时，下列选项中，可确认为正确的是( )。
A.冲减销售确认期的营业收入
B.冲减销售退回期的营业收入
C.冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本
D.冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本
[正确答案]C
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“营业收入审计——审查销售退回”的掌握。在发生并确认销售退回时，不论属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期营业收入，同时冲减营业成本，增加库存产成品，发生的销售退回费用，应作为期间费用列入管理费用。因此，本题的正确答案为C。
5 审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，下列选项中，应计入材料采购成本的是( )。
A.入库前整理费用
B.材料保管费用
C.招待费
D.加班费
[正确答案]A
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“存货审计——材料采购的审查”的掌握。审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确。审计人员应审查应由材料采购成本负担的费用是否全部登记入账，有无将材料采购成本记入管理费用或多记进项税额的现象;有无将不该由材料采购成本负担的费用记入材料采购成本，如加班费、招待费的问题，或者通过将费用计入存货从而虚增当期利润等。因此，本题的正确答案为A。
6 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为( )。
A.长期负债
B.流动负债
C.流动资产
D.或有负债
[正确答案]B
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“举债筹资审计——应付债券的审查”的掌握。在会计报表中，应以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债。凡是在一年内到期的应付债券列示在流动负债项目中，其余部分则列示在长期负债项目中。因此，本题的正确答案为B。
7 审查库存现金时，( )清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”。
A.出纳员
B.会计主管
C.审计人员
D.财务经理
[正确答案]A
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“现金与银行存款审计——库存现金的监盘”的掌握。出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金监盘表应反映实际库存现金监盘数，当日现金日记账结余数，账实是否相符即有无溢缺等情况。因此，本题的正确答案为A。
8 审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于( )。
A.被审计单位会计人员的素质
B.被审计单位内部控制的健全程度
C.审计人员的业务能力
D.审计人员是否遵守审计准则
[正确答案]B
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“现金与银行存款审计——银行存款的审查”的掌握。审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的'方法。选用哪一种方法，取决于企业的内部控制的健全程度。如果企业的货币资金内部控制可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法;反之，如果内部控制不可靠，审计人员则需要采取自行独立编制银行存款调节表的方法，对银行存款余额加以验证。因此，本题的正确答案为B
9 审计署颁布《审计机关审计人员职业道德准则》的时间是( )。
A.8月1日
B.206月1日
C.8月1日
D.196月1日
[正确答案]A
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“国家审计人员的职业道德”的掌握。年8月1日审计署颁布了《审计机关审计人员职业道德准则》。因此，本题的正确答案为A。
10 下列选项中，关于审计标准的作用，说法正确的是( )。
A.进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据
B.衡量审计质量的尺度
C.控制审计工作质量的手段
D.解除或者追究审计人员责任的事实依据
[正确答案]A
本题分值：1分
试题解析:
本题考查重点是对“审计标准的涵义”的掌握。审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据。审计人员只有同时掌握具有充分证明力的审计证据和相应的审计标准，才能确定审计结果，形成审计意见或作出审计决定。本题选项B、D是审计准则的作用。选项C是审计工作底稿的作用。因此，本题的正确答案为A。
篇5：初级审计师《理论与实务》习题
初级审计师《理论与实务》习题
一、单项选择题
1、被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：
A、利润虚减
B、资产虚减
C、存货虚增
D、负债虚增
【正确答案】 C
【答案解析】 材料成本差异的借方登记的是实际成本大于计划成本的差异(超支额)，如果相关产品当期完工且销售，有意少摊借方额，那结转的营业成本减少，剩余的存货项目就会虚增。
2、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：
A、职责分工控制
B、信息传递程序控制
C、实物控制
D、账务处理控制
【正确答案】 C
【答案解析】 实物控制包括两方面内容：一方面是限制非授权人员接近待领工资，并设置保管设施，防止现金被盗;另一方面限制非授权人员接近薪酬业务会计资料，防止这些资料被篡改、伪造和销毁。参考教材P298。
3、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：
A、对成本项目进行分析性复核
B、审查有关凭证是否经过适当审批
C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
【正确答案】 A
【答案解析】 选项BCD是控制测试程序。参考教材P278。
4、注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是：
A、审查资产负债表日后货币资金支出情况——是负债就是要偿还的
B、审查资产负债表日前后几天的发票
C、审查应付账款、应付票据的函证回函
D、审查购货发票与债权人名单
【正确答案】 A
【答案解析】 由于应付款项这项负债最终是要清偿的，及时该项流动负债发生时不入账，支付货款时仍要入账，因此可在决算日之后对有关支出业务进行审查，查明有无未入账应付款项。参考教材P261。
5、审查营业成本与销售费用分类时，应重点关注的问题不包括：
A、混淆销售费用与营业成本的界限
B、混淆销售费用与财务费用的界限
C、混淆销售费用与管理费用的界限
D、混淆销售费用与应收账款的界限
【正确答案】 B
【答案解析】 审查营业成本与销售费用分类时，应重点关注的问题包括：混淆销售费用与营业成本的界限;混淆销售费用与应收账款的界限;混淆销售费用与其他业务收支的界限;混淆销售费用与营业外收支的界限;混淆销售费用与制造费用、管理费用的界限。参考教材P246。
二、多项选择题
1、审计抽样通常不适用于的情形有：
A、抽样单位较多
B、检查总体的完整性
C、可接受检查风险过高
D、使用审计抽样不符合成本效益原则
E、总体中的每笔业务金额均超过重要性水平
【正确答案】 BDE
【答案解析】 审计抽样通常不适用于以下情况：检查总体的完整性;抽样单位较少;总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高;有特殊风险或需要特别关注的事项;使用审计抽样不符合成本效益原则。参考教材P133。
2、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：
A、各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员
C、向银行发函询证
D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章
E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 参考教材P345。
3、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：
A、提高审计人员业务水平
B、延长工作时间
C、深入了解被审计单位的基本情况
D、保持审计独立性
E、加强审计质量控制
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 对于可以控制的审计风险，审计人员可以采取的防范措施主要有：提高审计人员业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位的基本情况和财务状况、签订业务约定书，取得管理当局声明、保持审计独立性、加强审计质量控制。参考教材P213。
4、下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：
A、向债权人函证负债金额
B、查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料
C、审阅账簿记录并与原始凭证核对
D、分析利息费用账户，验证利息支出的合理性
E、审核银行存款余额调节表的未达账项
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 对未入账负债的审查：(1)查阅企业管理当局的会议记录等;(2)向被审计单位索取债务说明书;(3)向债权人函证负债金额;(4)分析利息费用账户;(5)询问取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等。参考教材P328。
5、财务报告内部控制中属于会计稽核控制的有：
A、报表内容控制
B、对账控制
C、审核控制
D、试算平衡控制
E、编制方法控制
【正确答案】 ACE
【答案解析】 选项BD属于编制程序的控制。参考教材P360。
6、对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的.内容有：
A、应付福利费的计提是否经过批准计提
B、计提职工福利费的比例是否正确
C、应付福利费的账务处理是否正确
D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核
E、职工福利费依据的工资总额是否正确
【正确答案】 BCE
【答案解析】 参考教材P306。
7、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有：
A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较
B、检查应收账款明细表上有无贷方余额
C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较
D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率
E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
【正确答案】 ADE
【答案解析】 参考教材P259。
8、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：
A、客户订货单
B、销货退回及折让日记账或明细账
C、产品价目表
D、借项通知单
E、应付账款明细账
【正确答案】 ABC
【答案解析】 销售和收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：客户订货单、销货单、销货合同、发运凭证、销货发票、贷项通知单、销货日记账或明细账、销售退回及折让日记账或明细账、汇款通知书、现金和银行存款日记账、坏账审批表、应收账款明细账、收款凭证、客户对账单。参考教材P224—P225。
9、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有：
A、确定审计目标
B、设计审计方法体系
C、收集充分可靠的审计证据
D、确定审计评价标准
E、对证据进行分析和归纳整理
【正确答案】 ABD
【答案解析】 绩效审计准备阶段主要做的主要工作有：初步调查了解审计事项;确定审计目标和范围、重点;确定审计评价标准;设计审计方法体系;编制审计方案。参考教材P171。
10、分层选样法的优点包括：
A、减少样本的非抽样风险
B、将样本的选择与总体中的关键项目联系起来
C、将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性
D、对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性
E、无偏见地选取样本项目
【正确答案】 BCD
【答案解析】 参考教材P142。
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